浅析企业增值税纳税筹划毕业论文

商学院毕业论文题目增值税纳税筹划及风险原因分析学生姓名_________________________________ 学生学号__________________________________ 专业班级会计学专业指导教师_________________________________ 系别______________________ 会计系 _______________摘要随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。

由于增值税转型，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。

不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。

研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。

纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己产生经营的影响，并对面临的风险和可能发生的损失做出合理的预计和筹划。

“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收益不受损失的核算方法的制度保障。

企业在纳税筹划中遇到的风险可分为三个方面：政策性风险，经营性风险, 执法风险。

而企业对风险的规避，任何时候都要防患于未然。

关键词：增值税转型；纳税筹划；筹划风险；税负转嫁AbstractAlong with market economy in creas in gly mature and more perfect of various laws and regulations in China, shall pay taxes was gradually known to most enterprise and attention. In the new tax law, in order to listed within the scope stipulated by full use of tax policy to achieve the purpose of tax cost saving; Realizi ng the maximizati on of en terprise value, in crease the market competitive power, avoid the risk in the bus in ess activities of en terprises, en terprise tax pla nning n eeds more and more inten se. Differe nt tax provisi ons and nu merous prefere ntial tax is the tax pla nning for existe nee and developme nt of legal basis. Tax pla nning and research is to effectively integrate risk of enterprise resource, the enhancement enterprise core competitiveness. Taxpayer in tax planning should be taken into con siderati on whe n to have their own finan cial risk man ageme nt of the in flue nee, and facing the risk and possible loss make reas on able forecast and pla nning. "The prude nee prin ciple" is the taxpayer in some differe nt choices in acco un ti ng method to select the most for their own ben efits do not subject to the loss of the system guarantee of the accounting method. Enterprises in the risks encountered in tax planning can be divided into three categories: policy risk, manangment risk, law enforcement risks. And the enterprise on the evasion of the risks, any time to prevent it.Keywords: The transformation of value-added tax Tax planning； Planningrisk ；Tax burden目录1论文相关概念及理论基础 (1)1.1相关概念 (1)1.1.1增值税相关概念 (1)1.1.2纳税筹划 (2)1.1.3增值税纳税筹划风险及风险类别 (3)1.2增值税纳税筹划原则 (4)1.2.1外在税负与内在税负兼顾原则 (4)1.2.2成本一一效益原则 (4)1.2.3筹划方案合法性原则 (4)1.2.4全面筹划原则 (5)1.2.5适时调整的原贝U (5)1.3增值税纳税筹划理论 (5)1.3.1增值税计税原则依据 (5)1.3.2增值税税率及计算方案 (5)1.3.3增值税的纳税申报及优惠政策 (6)1.3.4增值税的征税范围 (6)2增值税纳税筹划存在的问题及风险成因的分析 (7)2.1增值税纳税筹划存在的问题及案例 (7)2.1.1 一般纳税人的纳税筹划存在问题 (7)2.1.2小规模纳税人的纳税筹划存在问题 (8)2.1.3利用混合销售”避纳税筹划存在的问题 (9)2.1.4纳税人身份的认定存在的问题 (10)2.1.5增值税的递延纳税存在的问题 (11)2.2增值税纳税筹划风险成因分析 (12)2.2.1纳税筹划具有主观性 (12)2.2.2纳税筹划具有条件性 (12)2.2.3征纳双方认定的差异 (12)3增值税合理筹划及风险规避的建议 (13)3.1增值税合理筹划的建议 (13)3.1.1投资方式选择的税收筹划 (13)3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (13)3.1.3结算方式和销售方式的税收筹划 (14)3.2规避纳税筹划的风险 (14)3.2.1加强税收政策学习，提高纳税筹划风险意识 (14)3.3.2提高纳税筹划人员素质 (15)3.3.3企业管理层充分重视 (15)3.3.4保持筹划方案适度灵活 (15)3.3.5搞好税企关系，加强税企联系 (15)3.3.6培养纳税筹划人才 (16)3.3.7加强纳税筹划企业管理 (16)3.3.8完善纳税筹划的法律环境 (16)3.3.9纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 (17)结论 (19)参考文献 (20)致谢 (21)我国正逐步进入法治经济社会，随着市场经济的快速发展，与国际贸易的接轨，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少进出口企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划研究则开展较少。

毕业设计（论文）开题报告题目增值税税务筹划研究学院专业班级学生姓名学号指导教师2011 年 03 月 16日开题报告填写要求1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。

此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及系主任审查后生效。

2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。

3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，其它许多于12篇（不包括辞典、手册）。

4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少2000字，其余内容至少1000字。

毕业设计(论文)开题报告1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析目的及意义：随着我国经济的不断进展和深入，市场竞争已在全球范围内展开。

而且随着资本在全球范围内的流淌，资本利润率的摊薄，企业整体税负的高低越来越直接阻碍到企业的投资回报率。

如何降低税负，增加企业的投资回报率，已是企业财务治理的重要目标。

在当今的市场经济下，企业要在这大环境下立于不败之地，想着幸免税收或者少缴是不肯能，而是通过合理的税务筹划能够降低税负，使降低企业的成本。

所谓税务筹划确实是法律许可的条件下，企业利用税法给予的税收优惠或选择机会，依照自身经营活动的特点，通过事先筹划，对各项应税方案进行优化选择，做好纳税前的一系列前瞻性规划工作，相对降低企业税负。

按现行税收实体法的规定，几乎每个税种都有筹划空间，只是企业之间因行业性质不同，生产经营各有特点，税收筹划的侧重点不尽相同。

所谓增值税税务筹划确实是纳税人在合法、明白法的前提下，通过比较分析，做出最有利于自己的增值税纳税方案以达到降低企业增值税税负的目的。

增值税既能有效的保证政府财政收入，有具有税收中性的特征，越来越为世界各国所普遍采纳。

尽管增值税是价外税，但由于税负的转嫁的不完全性等因素，出于企业合法利益最大化的目的，其税务筹划具有必要性和可行性。

深化增值税改革的企业增值税纳税筹划-增值税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：深化增值税改革背景的形成是以“营改增”的全面推开及国家先后两次对增值税税率进行了调整，并且出台了一系列配套措施作为标志。

深化增值税改革政策的实施对企业的增值税税负、税务管理及纳税环境等产生了十分重大的影响，企业因此所面临的没有充分运用税收优惠政策、对新税收政策了解不足而少交或者多缴税等潜在税务风险因素增加。

鉴于此，文章以新税改背景下企业进行增值税纳税筹划的积极意义为出发点，探讨和分析在目前背景下企业进行增值税纳税筹划的方法和措施，并结合这些措施提出一些相应的保障条件，旨在帮助企业实现增值税税负和潜在税务风险的降低，为企业持续稳定运营创造良好的环境。

关键词：增值税；纳税筹划；深化增值税改革；税务风险一、深化增值税改革背景及增值税纳税筹划概述为有效减轻市场主体的税费负担，激发市场活力，我国开始着手进行增值税改革。

2016年5月，全面推开“营改增”政策，2018年4月，国家税务总局和财政部联合下发文件将增值税税率下调1%，2019年3月，在两会报告中明确提出将制造行业16%的增值税税率降至13%，交通运输业和建筑业的增值税税率10%降至9%，并针对生活服务业推出了一系列增加抵扣的配套措施和政策。

这一系列政策的实施共同构成了深化增值税改革的政策背景。

增值税纳税筹划主要是指在遵守增值税相关税收法规政策的前提下，对企业的增值税涉税业务进行统筹规划和安排，以实现延迟纳税、降低税负或者降低涉税风险，确保企业价值最大化管理目标的实现。

一般来说，增值税税收筹划应当具备四个基本特点：一是风险性特点，即企业在进行增值税纳税筹划时都具有一定的风险因素；二是合法性特点，即增值税纳税筹划必须以严格遵循国家税收法规为前提；三是适应性特点，即企业所制定的纳税筹划方法和方案应当可以随着税收法规政策调整而不断优化改进；四是规划性特点，即增值税纳税筹划需在业务发生之前提前进行预测和方案设计。

增值税税收筹划论⽂税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

”增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。

实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税税收筹划论⽂1 摘要：在房产企业投资开发商品房时，⼟地增值税在税收成本当中占到很⼤⼀部分。

⽬前，因为房地产企业⾃⾝具有资⾦回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资⾦使⽤压⼒⼤。

所以对房地产企业⽽⾔，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少⼟地增值税给房地产企业带来的税负压⼒，还有如何盘活房地产企业的资⾦使⽤效果与效率，将直接影响着房地产企业未来的可持续发展和健康。

基于此，本⽂将探究房产企业⼟地增值税清算技巧和税收筹划，希望给房产企业的发展提供建议。

关键词：⼟地增值税清算技巧；税收筹划；房地产企业 1引⾔ 单位或者个⼈将建筑物、⼟地使⽤权、相关附着物进⾏转让，从获得的实物、货币及其他收⼊中减去国家法定扣除项⽬⾦额以后得到的增值额作为计税的依据，根据这⼀依据向国家缴纳的税款就是增值税，除继承、赠予及⽆偿转让外。

从⽬前的纳税情况来看，房地产企业是纳税重点群体。

房地产企业需要对我国征税政策进⾏深⼊的了解，然后在合规合法的情况下制定纳税⽅案，通过对⼟地增值税税收筹划以及清算技巧来减少不必要的税收成本。

2房产企业⼟地增值税筹划的作⽤ 2.1建⽴健全法律法规 ⽬前，在我国⼟地增值税税收的规范上，我国仅仅只有相关政策规定和条例，还没有相关的法律规定，因此还有许多地⽅亟须完善。

⼀是减免税条例规范性存在不⾜；⼆是税率不合理；三是税额缺乏科学的计算⽅法。

然⽽，增值税筹划的主要⽬的之⼀正是利⽤和研究⼟地增值税税收政策，因此，它将有助于及时发现税收政策中不合理的地⽅或者问题，并帮助完善税收法律。

毕业论文建筑安装企业增值税纳税筹划方法的分析——以浙江XX有限公司为例所在学院专业班级学号姓名指导教师2014年4月20日摘要增值税筹划在企业纳税筹划中起着不可姑息的作用，增值税税负弹性大，筹划空间也相对较大，对增值税进行筹划可使企业纳税基础有所降低，避开增值税缴纳的误区，从而在一定程度上充分利用国家政策，以减少自身税负。

对于建安企业而言，对增值税进行筹划，能使企业合理的、有规划的安排其经营活动，在增加企业利润同时，提高企业的生产销售投资能力及财务管理水平等各个环节。

所以研究如何有效结合和利用国家税收政策至关重要，它能使建安企业更好的对增值税进行合理筹划，以减轻增值税负。

进行增值税纳税筹划，有利于减低税负，优化企业纳税结构。

对于建筑安装企业而言，其投资比较大，周转时间相对较长，因此更需要一个合法化、科学化的增值税筹划方法，这对企业增强业务综合能力、企业竞争力，促进企业的发展都具有重要的意义。

关键词：建筑安装企业；增值税；纳税筹划；建议AbstractValue-added tax planning has an important position in the enterprise tax, value-added tax has the characteristics of large elasticity of tax planning a large space, the value-added tax planning can make lower corporate tax base, to avoid the pitfalls of tax, make full use of national policies to reduce their tax burden. For sussing out enterprise, for value-added tax planning, can cause enterprise reasonable arrangement of its business activities, to increase corporate profits at the same time, improve enterprise financial management level and enterprise's production and sales of investment and so on each link. So research how to effectively combine and utilization of national tax policy is vital, it can make better take enterprise to reasonable planning of value-added tax, to alleviate the value-added tax.V AT tax planning, which is beneficial to reduce the tax burden, improve the structure of corporate tax. For the construction and installation enterprise, its turnaround time is long, investment is opposite bigger, so need a more scientific and the legalization of tax planning, this to enhance their competitiveness, promote the development of enterprises has important significance.Key words: Construction and installation enterprise;value added tax; tax planning; advice目录一、引言 (1)（一）选题背景及意义 (1)（二）国内外研究现状 (1)二、增值税纳税筹划的主要方式 (2)（一）增值税纳税筹划的概念 (2)（二）增值税的主要筹划方式 (2)三、建筑安装企业增值税纳税筹划现状与问题 (4)（一）行业介绍 (4)（二）建筑安装企业应纳税现状 (4)（三）存在的问题 (4)四、浙江XX工程有限公司增值税纳税筹划方案设计 (5)（一）公司介绍 (5)（二）公司增值税纳税筹划现状与问题 (5)（三）增值税纳税方案设计 (5)五、增值税纳税筹划的思考 (10)（一）税负的考虑 (10)（二）交易双方纳税影响的考虑 (10)（三）近期与远期的兼顾考虑 (10)（四）关注筹划中的所有成本 (10)六、总结 (10)参考文献 (11)致谢.................................................................................................错误!未定义书签。

毕业设计（论文）开题报告题目增值税税务筹划研究学院专业班级学生姓名学号指导教师2011 年 03 月 16日开题报告填写要求1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。

此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作开始后2周内完成，经指导教师签署意见及系主任审查后生效。

2.开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式（可从教务处网址上下载）打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见。

3.学生查阅资料的参考文献理工类不得少于10篇，其它不少于12篇（不包括辞典、手册）。

4.“本课题的目的及意义，国内外研究现状分析”至少2000字，其余内容至少1000字。

毕业设计(论文)开题报告1.本课题的目的及意义，国内外研究现状分析目的及意义：随着我国经济的不断发展和深入，市场竞争已在全球范围内展开。

而且随着资本在全球范围内的流动，资本利润率的摊薄，企业整体税负的高低越来越直接影响到企业的投资回报率。

如何降低税负，增加企业的投资回报率，已是企业财务管理的重要目标。

在当今的市场经济下，企业要在这大环境下立于不败之地，想着避免税收或者少缴是不肯能，而是通过合理的税务筹划可以降低税负，使降低企业的成本。

所谓税务筹划就是法律许可的条件下，企业利用税法赋予的税收优惠或选择机会，根据自身经营活动的特点，通过事先筹划，对各项应税方案进行优化选择，做好纳税前的一系列前瞻性规划工作，相对降低企业税负。

按现行税收实体法的规定，几乎每个税种都有筹划空间，只是企业之间因行业性质不同，生产经营各有特点，税收筹划的侧重点不尽相同。

所谓增值税税务筹划就是纳税人在合法、懂法的前提下，经过比较分析，做出最有利于自己的增值税纳税方案以达到降低企业增值税税负的目的。

增值税既能有效的保证政府财政收入，有具有税收中性的特征，越来越为世界各国所普遍采用。

虽然增值税是价外税，但由于税负的转嫁的不完全性等因素，出于企业合法利益最大化的目的，其税务筹划具有必要性和可行性。

浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。

税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。

市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。

中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。

因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。

一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。

另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。

(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。

一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。

这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。

由此，税收筹划也只是一句空话而已。

(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。

中文摘要税收筹划是企业财政的主要项目。

在一般纳税企业里，增值税是他们主要缴纳的税种之一，也是税率较高的一种，因此更会突显增值税税收筹划的重要性。

本论文主要是针对一般纳税企业进行增值税的税收筹划，主要通过资料收集、询问老师和同学等方法，从不同的角度分析一般纳税企业的增值税税收筹划的可能性，从而得到不同的增值税税收筹划的方案，为一般纳税企业的增值税税收筹划提供一个可行的方案。

与此同时，现代中国对于税收筹划方面的发展还不完善，所以企业可以进行实施筹划的空间还很大。

企业可以通过进行税收筹划来减少其税负，而从达到最大利润的状态。

所以说增值税的税收筹划是一项很主要的企业项目。

关键词：一般纳税企业，增值税，税收筹划，税收制度AbstractTaxpaying plan is the principal item of enterprise finance. The value-added tax is a high-rate tax which is paid by the general enterprise. Therefore, the taxpaying planning is important to be prepared. This report aims to provide the enterprises a feasible program to prepare a plan for paying value-added tax. It will implement the method such as collection of information and investigation to summarise the different strategies of preparing the value-added taxpaying planning by analysing any possibilities. In the meantime, there is an incomplete development of taxpaying planning in China, thus it is necessary to improve the qualities of the project preparation by the enterprises. The enterprises can reduce the burden of taxation and acquire the maximum profit by the taxpaying plan. This is the reason why the value-added taxpaying plan is an important project of enterprise.Key word: Generally tax payment enterprise；added value tax；tax revenue preparation；tax revenue system引言本文所介绍的是一般纳税企业在新的《条例》下，增值税应当如何进行税收筹划，而怎样的税收筹划的方法能帮助企业在在合理、合法、合情下，缴纳最少的增值税。

浅谈企业增值税纳税筹划企业增值税是指企业按照销售额和产生的成本之差，将差额上缴给国家的消费税。

对于企业而言，增值税是一项重要的税种,也是企业的重要成本。

因此，在正常的财务管理过程中，企业需要合理地进行增值税纳税筹划，降低税收成本，提高税收效益。

以下，本文将从几个方面进行浅谈。

一、合理利用税率抵扣增值税有不同的税率，企业应该根据自身销售的产品或提供的服务，合理选择税率。

对于符合国家减税政策的企业，也应及时申请享受税收优惠政策。

此外，企业还需要认真核对发票，确保商品或服务的税率真实准确，并利用发票及时抵扣税金，避免增值税重复计税。

二、有效控制进项税额企业可以通过控制进项税额来达到减轻税负的目的。

例如，及时索取开具发票、避免重复开票、控制财务成本等措施，都有助于有效控制进项税额。

另外，企业可以合理安排进销存，进行高效的供应链管理，从而减少进项税额。

三、合理开展跨区域贸易跨区域贸易是指企业与不同地区的企业进行贸易往来，该方式可以有效降低企业的增值税负担。

例如，选择开展进口业务、选择税负较低的地区开展业务等，都是有效的跨区域贸易策略。

四、合理利用优惠政策国家对不同行业或服务提供商实施不同的增值税减免政策，企业应该认真了解相关政策，并按照政策要求提出申请，以享受税收优惠。

五、积极开展税务合规管理企业需要合规守法，按照相关法规合理纳税，与税务机关保持良好的沟通和合作关系。

企业应该加强内部财务管理，完善财务制度和流程，保证其财务管理规范、透明，避免发生税务风险。

总之，企业增值税纳税筹划需要根据不同行业、企业的实际情况进行针对性选择，积极利用国家优惠政策，严格按照相关法规合规纳税，从而实现降低税负、提高税收效益的目的。

论如何做好企业的纳税筹划摘要本文主题论述如何做好企业的纳税筹划，使企业在相同会计利益的情况下获得更多的税收利益，尽量减少企业的税收负担。

主要对增值税和企业所得税进行筹划，增值税的筹划是对纳税人类别的筹划，运用增值率法和抵扣率法进行筹划。

企业所得税的筹划主要是通过对折旧方法的选择，坏账准备以及捐赠的筹划。

关键词：增值税；所得税；筹划前言纳税是一般的企业都必须履行的义务，资本是企业生存的血脉，获取最大的利益是企业存在的目的，而纳税会减少企业所得的利益，而且是以现金的方式流出企业这就在很大程度上影响企业的现金流通。

如去年的经济危机，企业商品销路不畅，而且中央银行又采取了紧缩银根的货币政策，导致东南沿海一带的企业因资金链短接而倒闭。

因此企业希望能通过合法的手段来减少企业的利益流出，特别是现金流出。

这就要运用合理的税收筹划方法来进行纳税筹划合理避税。

本文所举的都是满足可以申请一般纳税人也可以不申请一般纳税人的企业，从两个主要税种上进行税收筹划，即增值税的筹划和企业所得-税的筹划。

第1章增值税的介绍做好增值税的纳税筹划，本文运用纳税人的类别进行筹划，运用的研究方法是增值率判别法和抵扣率判别法。

目前，在我国增值税与其他流转税相比，有以下几个特点：1、价外税，使增值税的间接税性质更为明显，规范化的增值税均属于由生产经营者或销售者缴纳，而由购买者或消费者负担，税款可以转嫁的间接税。

采用价外税办法即税金不包含在销售价内，将税款和价款明显分开，好处是更鲜明的体现增值税的转嫁性质，明确企业只是税款的缴纳者，消费者是税款的最终负担者，增加国家和企业之间分配关系的透明度。

另外，在零售环节出售商品和对消费者提供劳务时，价格和税金不分开标明，这符合我国群众的消费心理，但并未改变增值税实行价外税的间接性质。

2、统一实行规范化的购进抵扣法，即凭发票注明税款进行抵扣的方法，销货企业在开出的专用发票上，不仅要注明价款，还要注明税款。

这样对进货企业来讲，进项税额是发票上注明的而非自己计算的，从而大大减轻了纳税人计算进项税额的工作量，而且使抵扣税金更加准确，也体现了增值税在征收上的普遍性和连续性。

增值税税务毕业论文根据税基的宽窄不同,增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

下面是店铺为大家整理的增值税税务毕业论文，供大家参考。

增值税税务毕业论文篇一一、前言增值税纳税筹划，是企业发展战略中的一个重要组成部分，尤其对于融资较难、资金流不足的中小企业来说，一个良好的增值税筹划策略可谓价值连城。

目前，新的增值税条例给予了企业更多的筹划空间，尤其是中小企业，可以依据增值税条例从纳税主体身份、混合销售及兼营销售、增值税纳税期限延长、运输方式、折扣销售等几个主要方面入手，寻求最优增值税筹划策略，降低企业税务负担，使企业在税后的利润达到最高。

二、企业增值税纳税筹划的意义所在在增值税条例的要求下进行的企业增值税纳税筹划，有着多方面的显著意义，具体来说包括：第一，帮助企业按规定缴税，增值税纳税应当符合增值税条例的规定，如果纳税不经过科学筹划，很可能出现违反纳税规定的情况，由于增值税纳税筹划是在增值税条例的规定下进行的，所以就避免了纳税行为违反增值税条例规定的情况的出现;第二，实现企业税后利润的最大化，增值税纳税的多少，和纳税筹划的优劣有着很密切的关系，企业在增值税条例的规定下，找出最佳纳税筹划策略，最终会使企业在纳税行为完成后实现企业利润的最大化;第三，降低企业的税务负担，目前很多企业尤其是中小企业面临税务负担过大的问题，导致企业发展缓慢，此时利用合理的纳税筹划，可以在一定程度上减少企业的缴税额，降低企业的税务负担，帮助企业更好地发展;第四，促进市场经济不断健全和完善，纳税筹划是市场经济环境下的企业生存的一种科学、合理的行为，实践证明，良好的纳税筹划行为，对于促进市场经济的进一步完善是有推动作用的。

三、企业增值税纳税筹划的具体策略企业增值税纳税筹划策略，在制定和完善过程中，要牢牢把握以下几个主要的方面，才能使增值税纳税筹划策略达到最佳，帮助企业获得最大的税后利润。

下面进行具体分析：1.纳税主体身份筹划新的增值税条例实施以来，成为小规模纳税主体的要求进一步被放宽，对于工业小规模纳税人来说，销售额标准从100万直降一半成为50万，而对于商业小规模纳税人来说，销售额标准从180万直降100万变为80万，可以明显看到，企业成为小规模纳税人的门槛显著降低，可见，以纳税主体身份为切入点进行纳税筹划是非常必要的。

企业增值税纳税筹划所谓纳税筹划(Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

1.1 研究背景随着我国市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国已融入了世界经济一体化进程。

纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。

财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。

依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业有余内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不看税负，升至严重影响企业的持续经营。

另外还有一些企业采用不合法的手段，偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。

现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在严重的纳税风险。

而纳税筹划解决的正是这些问题。

它用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。

可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。

1.2 国内外企业进行纳税筹划的比较从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。

许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。

同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。

在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。

这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。

有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。

可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。

跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出相当可观，当然节税带来的收益也非常喜人。