切实加强内部审计监督

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2020.09.28•【文号】国资发监督规〔2020〕60号•【施行日期】2020.09.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2020〕60号各中央企业：《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》已经国资委第325次党委会议、第40次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

国资委2020年9月28日关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见为有效推动中央企业构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，贯彻落实党中央、国务院关于深化国有企业和国有资本审计监督的工作部署，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国审计法》，按照《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》（国办发〔2015〕79号）、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）等有关要求，制定本意见。

一、总体要求深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建立健全国有企业、国有资本审计监督体系和制度的工作部署，围绕形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动中央企业建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导和管理体制机制，做到应审尽审、凡审必严，促进中央企业落实党和国家方针政策以及国有资产监管各项政策制度。

深化企业改革，服务企业发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力，助力中央企业加快实现转型升级、高质量发展和做强做优做大。

二、强化统一管控能力，进一步完善内部审计领导和管理体制机制（一）建立健全内部审计领导体制。

建立健全党委（党组）、董事会（或主要负责人）直接领导下的内部审计领导体制。

关于在国有企业加强审计的建议国有企业是国家经济的重要支柱，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要作用。

然而，由于国有企业的性质和特点，其经营管理存在一些问题和挑战。

为了加强国有企业的审计工作，提高国有企业的经营管理水平，以下是一些建议。

首先，国有企业应当加强内部审计。

内部审计是国有企业自身进行的内部控制和监督的一种重要方式。

国有企业应当建立健全的内部审计机构，完善内部审计制度，加强内部审计人员的培训和管理，提高内部审计的专业化水平。

通过加强内部审计，可以及时发现和纠正国有企业的经营管理中存在的问题，提高国有企业的经营效率和管理水平。

其次，国有企业还应当加强外部审计。

外部审计是国家和社会对国有企业进行监督和评估的一种重要方式。

国有企业应当选择具有资质和信誉的审计机构进行外部审计，加强对国有企业的经营管理和财务状况的审计监督。

外部审计应当依法独立进行，对国有企业的经营管理和财务状况进行全面、客观、公正的审计评价，及时发现和解决国有企业的经营管理中存在的问题，保障国有企业的经营和管理的合法性和规范性。

第三，国有企业还应当加强风险审计。

风险审计是对国有企业可能面临的各种风险进行识别、评估和应对的一种重要方式。

国有企业应当加强风险审计的组织和管理，建立健全的风险审计制度和程序，加强对国有企业各项经营活动可能面临的各类风险的识别和评估，及时发现和解决国有企业可能存在的各种风险，保障国有企业的经营和管理的稳定和可持续发展。

第四，国有企业还应当加强信息化审计。

信息化审计是利用信息技术手段对国有企业的经营管理进行监督和评价的一种重要方式。

国有企业应当加强信息化审计的组织和管理，建立健全的信息化审计制度和程序，加强信息系统的安全和稳定性管理，提高信息化审计的专业化水平。

通过信息化审计，可以及时了解和掌握国有企业的经营管理信息，为国有企业的经营决策和管理改进提供科学依据和技术支持。

综上所述，国有企业应当加强审计工作，提高国有企业的经营管理水平。

财会审计［4］胡健.关于加强高职院校内部会计控制的探析［J］. 财经界（学术版）, 2013（19）.［5］陈炫,舒适.浅议如何搞好会计稽核工作［J］. 公用事业财会, 2006（01）［6］刘太鹏. 内部审计与会计监督的联系与区别 ［J］. 2010,（10）.［7］阳秋林. 衡阳市企业内部控制制度建设及应用情况调研 ［J］. 2012,（04）.［8］王守飞,邹丰翼. 企业会计监督主要问题及应对措施 ［J］. 2012,（2）.［9］李晖琴. 企业内部审计质量管理 ［J］. 2011,（09）.［10］王晋林. 试论企业内部审计的质量管理 ［J］. 2010,（11）.如何发挥内部审计的监督作用黄 萍（平顶山天安煤业股份有限公司勘探工程处，河南 平顶山 467099）摘 要：新常态下加强内部审计，扩大审计监督面，强化过程监管，做好“政策落实的督查员”和“公共资金的守护神”，加强审计监督，为基层单位发展保驾护航。

关键词：新常态；内部审计；审计监督新常态下加强内部审计，实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”的审计监督全覆盖，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。

审计作为重要监督手段，正逐渐从幕后走向前台，在经济新常态下越来越发挥着重要作用，在反腐败斗争中被寄予厚望。

1 发挥审计监督作用的必要性首先，国家层面的高度重视。

党的十八届四中全会《决定》，把审计监督从行政监督中单列出来，纳入党和国家九个方面的监督体系之一。

李克强总理对审计工作的七个形象定位（政策落实的督查员、经济运行的安全员、国家利益捍卫者、公共资金守护者、权力运行“紧箍咒”、反腐败利剑和深化改革“催化剂”），进一步强调了审计工作在国家治理中的重要保障作用。

其次，经济发展新常态的需要。

目前，经济下行压力持续加大，供给侧结构性改革，多重困难和挑战相互交织，面临的困难和矛盾更加错综复杂，这就对审计工作提出了更高的要求：实行审计监督全覆盖，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任审计，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，强化对权力运行的制约和监督。

国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。

各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。

企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。

二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。

一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。

大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。

二要加强对内部审计工作的领导。

设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。

北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】北京市大兴区人民政府•【公布日期】2013.02.20•【字号】京兴政发〔2013〕4号•【施行日期】2013.03.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市大兴区人民政府关于印发加强内部审计工作意见的通知京兴政发〔2013〕4号各镇人民政府，区政府各委、办、局(公司)、中心，各街道办事处：经区政府研究决定，现将《关于加强内部审计工作的意见》印发给你们，请认真遵照执行。

北京市大兴区人民政府2013年2月20日北京市大兴区人民政府关于加强内部审计工作的意见为了贯彻落实全国审计工作会议精神，切实加强我区内部审计工作，建立健全机关、企事业单位内部监督机制，更好地发挥内部审计在经济建设和廉政建设中的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)和《北京市审计条例》，结合实际，现就我区加强内部审计工作提出如下意见：一、充分认识加强内部审计工作的重要性加强内部审计工作，对于完善内部管理，规范单位财经行为，提高经济与社会效益，促进党风廉政建设都具有重要作用。

各单位要从推动我区经济又好又快发展的战略高度，充分认识加强内部审计工作的重要意义，切实把推进内部审计作为构建单位“免疫系统”、促进内部规范管理，提高资金使用绩效的有力手段。

要通过多种途径和方式，广泛宣传《审计法》、《北京市审计条例》以及各类典型事例，切实提高各级领导干部对开展内部审计工作重要性、必要性和紧迫性的认识，增强开展内部审计工作的自觉性和责任感。

二、加强内部审计机构建设《审计法》明确提出对依法属于审计机关监督对象的单位要建立健全内部审计制度。

因此，为进一步加强我区内部审计工作，区审计局增设内部审计指导科，以促进内部审计工作依法行政，更好的发挥审计机关对内部审计工作的监督指导作用。

区内行政、事业单位、国有企业以及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位要建立内部审计机构，特别是经济活动频繁、资金量大、基层单位较多的行政、事业单位要设立内部审计机构，配备专职内部审计人员2至3人；各镇、街道办事处要明确内部审计职责，将内部审计机构挂靠相关职能科室(如监察科)，明确一名科级干部负责，配备2至3人的专职内部审计人员；其它行政事业单位，可根据实际情况，配备专职或兼职内部审计人员2至3人，履行单位的内部审计监督工作职责；国有及国有控股企业，配备专职内部审计人员，负责本企业的内部审计工作。

加强内部审计“三化”管理构建具有央企特色的审计监督体系作者：杨学赵乃杰于玲王雷来源：《中国内部审计》2020年第03期[摘要]本文从央企内部审计部门的实践出发，以实施内部审计“标准化”管理、“精细化”管理、内部审计与风险合规的“融合一体化”管理为重点，探索如何进一步发挥内部审计监督在央企监督体系中的重要作用。

[关键词]内部审计标准化精细化融合一体化随着国内外政治、经济形势的不断变化，央企内部审计监督面临的内外部环境也发生了较大变化，构建以标准化、精细化、一体化为核心特质的审计质量管理体系是新形势下依法依规审计的客观要求，是内部审计职业发展趋势的必然选择，更是摆在央企面前的新课题。

一、强化“质量强审”意识是内部审计“三化”管理的基础内部审计是企业治理的重要组成部分，提升内部审计管理已成为企业加强内控的有力抓手，通过推进审计工作的标准化、精细化、一体化的“三化”管理，持续推动审计工作质量提升，有利于降低各类经营风险、创造价值。

以江苏核电有限公司为例，该企业内部审计管理委员会高度重视审计质量建设，将审计“三化”管理作为审计质量重点工程推动和落实，引导企业整体形成注重审计质量的思想自觉和行动自觉。

（一）通过学习培训，树立审计效果质量为先的核心理念企业内部审计管理委员会通过集中学习等多种形式，深入学习贯彻落实中央审计委员会第一次会议精神，学习领会审计署第11号令的相关要求及内部审计新规定，准确认识当前国家经济社会发展新形势，认真贯彻落实新发展理念，深刻理解高质量发展的内涵，依法履行审计监督职责，实现审计转型升级;树立并践行新发展理念，内部审计工作聚焦于改革创新的发力点和突破口，推动企业全面深化改革向纵深发展;紧扣企业发展战略与核心业务，推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，更好发挥内部审计在企业治理体系中的重要作用。

（二）牢固树立审计标准化和精细化管理理念，确保思想一致企业内部审计管理委员会多次强调和部署有关完善审计流程、强化审计质量控制、推进审计“三化”管理等工作，内部审计机构通过多种形式围绕审计质量主题开展研讨，引导全体内部审计人员树牢“标准规范、精细管理、质量为先、创造价值”的内部审计理念，围绕服务于打赢“三大攻坚战”、上级决策部署落地、库存优化、采购规范等重大项目，突出质量兴审，彰显内部审计综合效能。

审计广角AUDITING SCOPE128如何加强监狱内部审计工作文/吴文花摘要：监狱是我国特殊性质的职能部门，承担着暴力监管、生产改造及内部经济建设等多重任务。

在当前经济新常态发展背景下，全面转变监狱的发展定位，在经济生产方面将其按照企业的发展路径进行有效管控，在满足政府强制教化职能的前提下，注重提升经济职能，满足监狱这类特殊性质企业发展的未来需求。

加强监狱内部的审计工作，对于转变监狱发展定位，促进监狱内部发展协调性、规范性和有效性。

本文首先对监狱及其经济实质进行了有效阐述，接着系统分析了加强监狱内部审计工作的多元化意义，最后有针对性提出了加强监狱内部审计工作的方式方法。

关键词：监狱；内部审计；审计监督；强化举措随着我国经济的发展和政治体制的不断完善，监狱系统的内部审计工作越来越重要。

具体来说，监狱内部的审计工作包括经济审计、责任审计及其他审计等相关属性。

经济审计是监狱内部审计工作的重点，它主要是对监狱人员产生的劳务收益进行相关性、准确性和一致性调查，以确定监狱内经济工作的合法合规；责任审计主要是对监狱内部的管理层和领导者而言的，一般来说，监狱内部管理层和领导者享有对所辖范围内在押人员的管理权，也同样负有保障在押人员生命安全、生活健康等责任，在当前单位一把手负责的行政体制下，监狱内部的责任审计显得特别重要。

此外，其他审计项目如专有资金的审计、特有事项的审计等由于发生的偶然性和不可预见性，审计工作的展开也会面临一定的难点。

因此，加强监狱内部的审计工作，不仅可以保障在押人员的基本权利，有效预防监狱内部人员的违法犯罪行为，还能全面提升监狱内部的运转效率。

一、加强监狱内部审计工作的有效意义(一)加强监狱内部审计工作，是适应经济新常态发展战略的要求加强监狱内部的审计工作，是有效管控监狱内部经济、调整劳务产业结构及实现全面经济和社会效益的要求，是在经济新常态发展背景下的战略选择。

经济新常态发展战略主要是指在发展中尤其是经济发展中实现三个转变：由经济高速增长向中低速增长转变，由第一二产业为主导转向第二三产业为主导，注重发展服务业等第三产业；由劳动密集型产业向依靠生产技术、管理理念及技术创新等产业转变。

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】山东省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】•【字号】鲁国资考评[2006]20号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见(鲁国资考评[2006]20号)各省管企业：为强化企业内部监督与风险控制，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，现就进一步做好省管企业内部审计工作，提出以下意见：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识企业内部审计是企业内部监管体系的重要组成部分。

加强企业内部审计监督，是推动企业转变经营机制、规范管理、依法经营、实现健康快速发展的重要手段。

对于及时发现经营管理中的问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，实现国有资本保值增值，都具有重要意义。

目前，多数省管企业设立了内部审计机构，在强化企业内部监督和风险控制方面发挥了重要作用，内部审计工作取得了明显成效，但内部审计工作领导体制不顺、审计机构不健全、职能落实不到位等问题仍然存在，不利于企业健康快速和可持续发展。

各省管企业要进一步提高认识，充分发挥内部审计在规范会计核算和经济行为、防范和控制经营风险、维护企业合法权益、提高企业经济效益、保障企业正常运作和健康发展等方面的重要作用，在企业内部形成重视审计、支持审计、自觉接受审计、充分发挥审计职能作用的良好工作机制。

二、加强内部审计机构和队伍建设（一）建立健全内部审计机构与制度。

要按照建立现代企业制度的要求，结合企业实际，建立和完善内部审计监督体系。

大型企业集团和重要子企业应当建立独立的内部审计机构，对与财务会计等其他机构合署办公的，要创造条件抓紧分设。

尚不具备设立独立审计机构条件的应设立专职审计人员，确保内部审计工作有效开展。

加强企业内部审计监督对企业的影响

随着经济的不断发展，现代化的企业已经成为了现代社会不可或缺的组成部分。而在这个过程中，企业内部审计监督也越来越受到人们的重视。企业内部审计监督是指企业内部对其全部或者部分业务的合规性、效益性、风险及其管理效果进行检查、评价和监督的一项管理活动。一方面，企业内部审计监督是企业内部保持良好管理和合规的重要保障。另一方面，随着企业内部审计监督的发展，企业内部审计监督对企业的影响也日益彰显。

一、加强企业内部审计监督可以帮助企业保持合规和良好管理。

现代企业的管理层面日渐复杂，而且与不断变化的市场需求和政策法规充满挑战。尤其是在全球化的经济背景下，企业面临的竞争和风险也日益加剧。对于一个企业来说，如何保证自身良好的运营和管理，同时合规是十分重要的。企业内部审计监督可以通过对企业内部业务的检查、评价和监督，及时掌握企业的运营状况，对企业的合规和管理进行有效的保障。

首先，在企业内部审计监督的过程中，审计员需要了解企业的制度、规程及标准，同时与企业的实际经济运作情况相结合，分析企业业务环节的漏洞。在定位这些漏洞后，审计员可以就这些漏洞提出针对性建议，帮助企业及时修正，从而达到防范和减轻企业风险的目的。同时，审计员还可以从客观的角度出发，发现和提出企业风险点，并提供具体的管控措施，使企业在运营中机动应变，抵御来自内外环境的冲击。

其次，在企业内部审计监督的过程中，通过对企业各个业务环节的监督，可以及时发现和纠正可能对企业管理和发展造成的问题。近年来，因为一些企业内部管理不合规，导致了企业经营风险的爆发，甚至有些企业遭到了国家司法机构的处罚。而加强企业内部审计监督就可以帮助企业动态了解自身经营管理过程中的缺陷和弱点，及时调整原则和方法，有效防范和应对各类风险。

二、加强企业内部审计监督对企业的影响更加显著。 加强企业内部审计监督不仅能够保持企业的合规和良好管理，更能为企业带来无限可能。其中，影响体现在以下几个方面：

国家卫生健康委关于印发进一步加强卫生健康行业内部审计工作若干意见的通知文章属性•【制定机关】国家卫生健康委员会•【公布日期】2022.03.02•【文号】国卫财务发〔2022〕9号•【施行日期】2022.03.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】卫生医药、计划生育其他规定,审计正文国家卫生健康委关于印发进一步加强卫生健康行业内部审计工作若干意见的通知国卫财务发〔2022〕9号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团卫生健康委，委直属和联系单位，委预算单位：为深入贯彻习近平总书记关于医药卫生机构建立内审制度、加强自查自纠的重要指示精神，着力解决目前行业内部审计存在问题，更好发挥内部审计监督作用，我委研究制定了《进一步加强卫生健康行业内部审计工作的若干意见》。

现印发给你们，请遵照执行。

国家卫生健康委2022年3月2日进一步加强卫生健康行业内部审计工作的若干意见审计是党和国家监督体系的重要组成部分。

近年来，全系统认真贯彻《卫生计生系统内部审计工作规定》，不断提升行业内部审计工作水平，为事业发展提供了监督保障。

但从全系统看，内部审计工作还存在被弱化、虚化、边缘化，监督作用发挥不到位、不充分等问题。

为深入贯彻习近平总书记重要指示精神，充分发挥内部审计“治已病、防未病”作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》及有关部门规章，现就进一步加强卫生健康行业内部审计工作提出以下意见。

一、全面加强党的领导党的领导制度是我国的根本领导制度。

各单位党组织要发挥把方向、管大局、作决策、促改革、保落实的领导作用，推动和保障单位内部审计工作，讨论决定单位内部审计发展规划、年度审计项目计划、审计工作报告等重大事项。

各单位党组织、主要负责人要直接领导审计工作，鼓励有条件的单位设置总审计师协助领导审计工作，协助领导审计工作的同志不得同时分管财务、资产、采购、基本建设、内部控制建立或实施等可能影响审计独立性的工作。

关于对加强内部审计监控效果的思考摘要：内部审计模式是企业内部审计工作的总体思维与基本构想，是组织和部署审计工作的整体框架，是决定内部审计工作方向和基本方式的根本因素，对内部审计作用的发挥起着决定性的作用。

内部审计监控是现代社会运行的基本要素，渗透和贯穿于社会生产经营全过程。

优化内部审计监控的管理与控制，对保证社会的正常运转和提高经营效益意义重大。

本文分析了内部审计监控管理中存在的问题，并提出了优化内部审计监控管理的思路。

本介绍了我国内部审计监控管理控制的相关概念和过程，以及内部审计监控管理在我国的研究和应用状况，第二部分详细分析了内部审计监控过程所存在的各种问题，以及问题产生的原因，最后针对内部审计监控所存在的各种问题，提出了应对措施，以提高内部审计监控的结果。

关键词：内部审计监控管理思考一、现代内部审计监控管理中存在的主要问题（一）内部审计人员分工不明确现阶段的中国，部分企业把内部审计置于“可有可无”的状态，内部审计没有真正发挥它积极的作用。

很多情况下的内部审计监控管理，每个员工的职责和目标不明确，有可能一个人对两个上级领导负责，因此在这种情况下会造成内部审计监控管理的混乱，对内部审计监控管理取得良好的效果也有很多的负面影响。

从广义角度来看，现在部门之间也存在分工不明确的现状，各个部门为了权利的争夺，使得有的资金管理部门权利过大，具有本部门不该享有的全力和义务，因此在某种程度上来讲，造成了管理的混乱局面的产生。

（二）审计监督管理无序，效率低下要在日益激烈的市场竞争中占一席之地，企业必须在对外开拓市场的同时，对内强化管理，而充分有效地发挥内部审计作用又是我们进行科学管理的重要方式。

另外，在企业里，投资者和经营者之间的矛盾比其他形式的企业更为严重，因此内部审计机构也更为重要。

对于各个部门之间不能协调运行，使得现代内部审计监控管理无序，资金使用效率低下，由于的投资以及资金运用之后，很多资金长期不能回收循环使用，结果造成了资金的浪费。

汕头市审计局指导监督内部审计工作的做法廖金水 近年来,我市审计机关认真贯彻实施《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,把加强和改进对内部审计的指导和监督作为工作重点,采取一些行之有效的方法和措施,促进我市内部审计工作的稳步发展。我们主要做了以下几项工作:一、做过细工作,开拓内部审计的新局面《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》是我们开展内部审计工作的法律依据和保障,我们清醒地看到,目前我市内部审计的发展还不很平衡,有些部门和单位对内部审计的重要性还认识不足,工作局面没有打开;有些内审机构的审计质量不高,未能围绕企业的经济中心开展工作,引不起领导的重视;有些内审机构的人员在企业改制过程中被精减或兼并,针对这些问题,我局指导管理科今年以来对市直内审机构进行了调查。在调查过程中,我们结合企业实际,多方做工作,积极开展宣传,把《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》送到部门、单位领导手中,介绍内审工作搞得好的单位的经验作法,让企业领导进一步了解、认识和支持内部审计工作的开展。另一方面,要求内审部门积极开展工作,帮助企业建章建制,为企业加强管理、增收节支、回避风险,提高经济效益等方面发挥作用;在原有基础上进一步建立、健全各项内审制度,制订完善内部审计职责、任务、范围、程序和审计人员岗位责任制及工作标准,搞好自身建设。这些工作,对稳定和开拓我市内部审计工作起了积极的作用。二、抓工作重点,开展经济效益审计内部审计要适应市场经济发展的需要,必须以提高企业经济效益为中心开展工作。我局在制订年度内审工作计划、指导和监督内审开展工作时,都明确要求各部门、单位的内审机构应找准内审工作的重点,围绕提高企业经济效益为中心开展工作。企业进入市场竞争后,特别是实行股份制的企业,其经济效益好坏,与职工群众的切身利益息息相关,内审人员要发挥熟悉本单位生产经营管理情况的优势,对企业管理上的人力、物力、财力浪费和流失,提出解决的办法和途径,加快企业的自我发展。如市港务局内审部门把经济效益审计置于中心位置和工作重点,每年都对企业内控制度进行评审,找出企业生产经营管理中存在的薄弱环节和失控原因,针对性地提出改进意见,帮助被审计单位改善管理,建立生产、技术、经营、财务等有关内控制度和提高经济效益观念。几年来为企业增加效益800多万元,内审工作不仅得到领导的重视和支持,也赢得了职工群众的信赖,认为“财务是理家,审计是管家”,要让内审在企业充分发挥“管家”监督作用。三、改变工作方式,从总结性的事后审计向事中事前审计转变随着现代企业制度的建立,对内部审计的要求将越来越高,审计领域也将越来越广,要彻底改变内审工作的应急应付方式,

加强事业单位的内部审计研究□周笑雨【摘要】内部审计在一个单位中起着经济监督和经济评价的职能，能够促使相关人员遵守财经法规和财务制度，预防经济犯罪发生和堵塞财务漏洞。

科学、有效的内部审计能证实企业财务收支是否真实、合法和完整，保证公司财产的安全、合理和有效使用。

目前，事业单位的内部审计工作相对滞后，亟待寻找存在的问题，探索解决的对策。

解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施，是建立健全独立的内审机构，加强审计队伍的建设，提高内部审计人员的综合素质，明确内部审计工作的思路，不断改进工作方法，提高内部审计工作的工作质量。

【关键词】事业单位；内部审计；内部控制【作者简介】周笑雨，女，湖北武汉人；湖北省地质勘查装备中心会计师；研究方向：事业单位财务管理一、事业单位内部审计独立性（一）独立性是内部审计的本质特征。

从内部审计的产生来看，内部审计是在事业单位形成了一定的规模后，事业单位最高领导者或领导层无法做到事必躬亲，需要授权给一个专门的机构来协助他对各管理层进行监督的一种管理手段。

这种授权就决定了它只对最高领导负责，是对最高领导层以下的各个管理层的管理、控制和监督。

因此，它必须具有相对的独立性，否则，就无法实现这种授权的有效性。

从内审部门的性质看，国际注册内部审计师协会在《内部审计职责说明》中确定内审部门的性质是：“内部审计是组织中的一个控制部门，它独立于管理当局。

”（二）独立性是内部审计的内在要求。

内部审计的独立性主要体现在三个方面，即内部审计机构的独立性、控制审查过程的独立性、审计结论的独立性。

首先，内审部门在整个组织或单位中应处于较高的权威位置，它只接受最高层如总经理或董事会的领导和授权。

只有这样，它才能有效地行使审计职权。

其次，它在审计过程中，必须具有对下的权威性，才能不受干扰地实现有效监督。

内部审计的独立性，有利于内部审计的客观性。

客观性是对内部审计的基本要求，客观性是真实性的前提。

它要求内部审计人员在实施控制的全过程必须做到审计目的、审计过程和审计结论的客观、真实、公正，为领导者提供准确的信息。

完善企业内部监督机制企业内部监督机制是保障企业经营稳定、规范运作的重要保障措施。

建立完善的企业内部监督机制，不仅有助于规范企业员工的行为，提高企业的管理效率，还可以有效防止腐败、减少风险，确保企业的可持续发展。

因此，完善企业内部监督机制势在必行。

一、建立健全的内部控制体系为完善企业内部监督机制，首先应当建立健全的内部控制体系。

内部控制是企业管理的基础和重要手段，包括风险管理、控制措施、信息沟通、监督机制等内容。

通过建立内部控制规章制度、明确职责权限、实施监督检查等方式，可以有效规范企业内部管理行为，防范潜在风险，提高企业的整体运营效率。

二、加强内部审计监督内部审计是企业内部监督机制的重要组成部分，其作用是通过对企业各项经营活动的审核、评价，发现问题、弥补漏洞，为企业管理层提供决策参考。

加强内部审计监督，可以及时发现和纠正企业内部管理和运营中存在的问题，促进企业的持续改进和发展。

三、建立有效的举报制度建立有效的举报制度是企业内部监督机制的重要保障措施。

员工作为企业内部的“耳目”，具有发现违规行为和不端现象的独特优势。

因此，建立健全的举报制度，保护举报者的合法权益，建立起一套快速、便捷、保护措施完备的举报机制，可以有效地防范和打击不法行为，维护企业的正常秩序。

四、加强对员工的培训和教育加强对员工的培训和教育，是完善企业内部监督机制的重要途径。

通过开展内部道德教育、法律法规培训等活动，提高员工的法律意识和职业道德水平，增强员工的规章制度意识和守法意识，促进员工自觉遵守企业规定，加强自我监督和自我约束，从而提高企业内部管理的效果和效率。

五、建立独立监督机构在企业内部监督机制中，建立独立的监督机构十分重要。

这样的机构可以独立于企业管理层，全面监督和审查企业的运营活动，确保企业的决策合法合规，减少内部腐败和违规行为的发生，保障企业的利益最大化。

六、加强对合作伙伴的管理与监督企业的伙伴关系并不局限于内部员工，还包括外部供应商、合作伙伴等。

大学加强内部审计工作实施方案为切实加强内部审计工作，推动学校重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地维护经济秩序，提高资源利用绩效，服务学校改发展。

根据《有关文件精神，结合学校审计工作实际，现指定本方案：一、高度重视审计工作，切实加强组织领导（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，从而促进完善管理控制、防范风险、创造效益，促进学校事业目标实现的管理活动，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。

加强内部审计工作，切实发挥内部审计“免疫系统”功能，是学校完善内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进学校科学发展具有重要意义。

（二）加强对审计工作的领导和管理学校由校长直接领导审计工作，并指定一名校领导协管审计工作；校长和协管校领导定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作遇到的困难和问题。

学校成立审计工作领导小组，各领导小组成员单位要密切配合，加强沟通交流，形成工作联动机制，综合利用审计监督成果。

学校进一步加强监督管理体系建设，各部门、各单位要切实履行主体责任，强化内部管理，健全内部控制；各部门要按照“谁主管，谁负责”的原则，切实履行好业务职责范围内的管理责任和监督责任；审计部门要着力加大对重点领域的监督力度。

（三）充分保障内部审计机构的独立性学校切实保障审计部门有权依法依规开展审计工作，不受其他机构和个人的干涉。

学校各部门、各单位都要自觉接受审计、配合审计，要依法、及时、真实、完整地提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料。

二、加大审计监督力度，提升审计监督效能（四）深化经济责任审计，把好干部权力运行监督关学校坚持离任审计、任期审计和任中审计相结合，积极推行中层领导干部任期内轮审制度，落实执行好领导干部经济责任制，强化干部监督管理，促进风廉政建设。