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湖南大学中级财务会计学课后习题答案第九章

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第九章 流动负债
一、思考题：
1、流动负债有哪几种不同的分类标准？可具体分为哪几类？
答：按产生的原因，可以分以下四类：（1）借贷形成的流动负债 （2）结算
过程中产生的流动负债（3）经营过程中产生的流动负债（4）利润分配产生的流
动负债；按应付金额是否肯定，可以分成以下三类 ：（1）应付金额肯定的流动
负债 （2）应付金额视经营情况而定的流动负债 （3）应付金额须予估计的流动
负债。
2、职工薪酬的核算有何特点？其核算与国际会计准则的规范有何区别？
答：特点：企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确
认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的
受益对象，分情况进行处理。
区别：更注重对于短期和传统的职工薪酬方式的规范，而对于养老金成本、
辞退福利等长期的职工薪酬福利的规范则显得较为原则。国际准则要求企业将为
获得雇员服务而预期支付的短期雇员福利的非折现金额确认为负债和费用，同时
对于一年期以上的长期雇员折现后的金额确认为负债和费用。
3、什么是商品流转税？其主要构成是什么？分别如何进行会计核算？
答：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转
额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税主要包括增
值税、消费税、营业税、关税等。
一般纳税人的应交增值税，在“应交税费”科目下“应交增值税”明细科目
进行核算。应交增值税明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳
务支付的进项税额、实际已交纳增值税等;贷方发生额，反映销售货物或提供应
税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付增值税等；期末借方余额，
反映企业尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业应上缴的增值税。
企业主营业务应交的营业税通过“营业税金及附加”科目核算。按营业额和
规定的税率计算应交营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“营业税金
及附加”等科目，贷记“应交税费——应交营业税“科目。
4、什么是增值税？一般纳税人增值税核算的基本内容有哪些？
答：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的
附加值征收的一种流转税。包括一般购销业务的核算、接受投资的核算、购进免
税农产品的核算、视同销售的核算、进项税额转出的核算、出口退税的核算、缴
纳增值税的核算。
5、什么是股份支付？如何确定股份支付产生的负债？
答：股份支付，是指企业为获取职工和其他方提供服务或商品而授予权益工
具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。以现金结算的股份支付，应当
按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础，计算并确定股份支付时的公允价
值，确认为企业的负债。
二、业务题：
1、借入时：
借： 银行存款 500000
贷：短期借款 500000
月末计息：
借：财务费用 2500
贷：预提费用 2500
到期还本付息：
借：短期借款 500000
预提费用 5000
财务费用 2500
贷：银行存款 507500
2、（1）借：原材料 10000
应交税费－应交增值税（进项税额） １７００
贷：应付账款 １１７００
借：应付账款 １１７００
贷：营业外收入 １１７００
（２）借：银行存款 ３００００
贷：预收账款 ３００００
（３）借：原材料 １０００００００
应交税费－应交增值税（进项税额） １７００００
贷：应付账款 １１１７００００
（４）借：原材料 391 500
应交税费－应交增值税（进项税额） ５８５００
贷：银行存款 450 000
（５）借：原材料 ５３００００
贷：应付票据 ５３００００
（６）借：银行存款 ２５００００
贷：其他应收款 ２５００００
（７）借：在建工程 ５８５００００
贷：原材料 ５００００００
应交税费－应交增值税（进项税额转出） ８５００００
（８）借：固定资产 １６３８０００
贷：银行存款 １６３８０００
（９）借：应付票据 ４００００
贷：短期借款 ４００００
（１０）借：银行存款 １５００００
贷：无形资产－商标权 ７５０００
应交税费－应交营业税 ７５００
营业外收入 67 500
（１１）借：应收账款 ６０５０００００
贷：主营业务收入 ５００００００
应交税费－应交增值税（销项税额） １０５００００
（１２）借：银行存款 １１７０００
贷：主营业务收入 １０００００
应交税费－应交增值税（销项税额） １７０００
（１３）借：固定资产清理 ２０００００
贷：固定资产 ２０００００
借：银行存款 ２０００００
贷：固定资产清理 ２０００００
（１４）借：应交税费－应交增值税（已交税金） ９８０００００
贷：银行存款 ９８０００００
（１５）结转本月应交增值税余额＝1700＋170000＋58500－850000－1050000
－17000＋9800000＝8113200
借:应交税费—未交增值税 8113200
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 8113200
３、总价法：
借：原材料 ３００００
应交税费－应交增值税（进项税额） ５１００
贷：应付账款 ３５１００
７.１８支付
借：应付账款 ３５１００
贷：银行存款 ２９１００
财务费用 ６０００
８.８支付
借：应付账款 ３５１００
贷：银行存款 ３５１００
净价法：
借：原材料 ２４０００
应交税费－应交增值税（进项税额） ５１００
贷：应付账款 ２９１００
７.１８支付
借：应付账款 ２９１００
贷：银行存款 ２９１００
８.８支付
借：应付账款 ２９１００
财务费用 ６０００
贷：银行存款 ３５１００
４、借：应付职工薪酬 ９００００
贷：银行存款 ８５０００
其他应收款－应收房租 ３０００
－应收水电费 １０００
应交税费－应交个人所得税 １０００
借：生产成本 ３００００
制造费用 ２００００
管理费用 ２００００
销售费用 １００００
应付职工薪酬－职工福利费 ５０００
在建工程 ５０００
贷：应付职工薪酬－工资 ９００００
借：生产成本 ４２００
制造费用 ２８００
管理费用 ３５００
销售费用 １４００
在建工程 ７００
贷：应付职工薪酬－职工福利费 １２６００
借：管理费用 ３１５０
贷：应付职工薪酬－工会经费 １８００
－职工教育经费 １３５０
５、（1）由于存在可行权条件，授予日２００５.１.１不进行会计处理，等待期
为２００５年初至２００７年末
（２）等待期中，２００５年末
借：管理费用 ６８０００
贷：其他应付款 ６８０００
（３）２００６年末
借：管理费用 ７２０００
贷：其他应付款 ７２０００
（４）２００７年末，行权日
借：管理费用 ７６０００
贷：其他应付款 ７６０００
实际支付奖励时
借：其他应付款 ２１６０００
贷：银行存款 ２１６０００

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中级会计师-财务管理-基础练习题-第九章收入与分配管理-第三节纳税管理

中级会计师-财务管理-基础练习题-第九章收入与分配管理-第三节纳税管理

中级会计师-财务管理-基础练习题-第九章收入与分配管理-第三节纳税管理[单选题]1.下列对于股权支付和非股权支付两种并购支付方式的说法中，不正确的是（江南博哥）（）。

A.股权支付可以降低企业的财务风险B.非股权支付方式会稍许增加企业的收购成本C.非股权支付可以采用特殊性税务处理方法D.采取股权支付方式要注意避免稀释公司控制权正确答案：C参考解析：非股权支付采用一般性税务处理方法，对合并企业而言，需对被合并企业公允价值大于原计税基础的所得进行确认，缴纳所得税，并且不能弥补被合并企业的亏损。

[单选题]3.根据财务分析师对某公司的分析，该公司无负债企业的价值为2000万元，利息抵税可以为公司带来100万元的额外收益现值，财务困境成本现值为50万元，债务的代理成本现值和代理收益现值分别为20万元和30万元，那么，根据资本结构的权衡理论，该公司有负债企业的价值为（）万元。

A.2050B.2000C.2130D.2060正确答案：A参考解析：根据权衡理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值＋利息抵税的现值－财务困境成本的现值＝2000＋100－50＝2050（万元）。

[单选题]4.利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为（）。

A.亏损弥补的纳税筹划B.股利分配的纳税筹划C.内部筹资的纳税筹划D.外部筹资的纳税筹划正确答案：A参考解析：利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划。

[单选题]5.在进行股利分配的纳税筹划时，应综合考虑股利分配的各方面制约因素，需要坚持的原则是（）。

A.有效性原则B.系统性原则C.经济性原则D.先行性原则正确答案：B参考解析：在进行纳税筹划时，应该坚持系统性原则，综合考虑股利分配的各方面制约因素，这一环节的纳税筹划目标不仅仅是股东税负最小，而是要选择有利于企业长远发展的筹划方案，这样更有利于增加股东财富。

[单选题]6.2022年某企业开发新产品发生的研究开发费用形成了一项无形资产，根据税法规定，可按该项无形资产成本的一定比例在税前摊销，这一比例是()。

中级会计实务习题及答案第9章 金融资产

中级会计实务习题及答案第9章 金融资产

第九章金融资产一、单项选择题1、甲公司2×10年7月1日将其于2×08年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系2×08年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。

甲公司将其划分为持有至到期投资。

转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，2×10年7月1日，该债券投资的减值准备金额为25万元。

甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（）万元。

A、－87B、－37C、－63D、－132、甲公司于2011年2月10日购入某上市公司股票10万股，每股价格为15元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元），甲公司购入的股票暂不准备随时变现，划分为可供出售金融资产，甲公司购买该股票另支付手续费等10万元，则甲公司该项投资的入账价值为（）万元。

A、145B、150C、155D、1603、资产负债表日，可供出售权益工具的公允价值发生暂时性下跌，账务处理时，贷记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目，应借记的科目是（）。

A、可供出售金融资产——减值准备B、资产减值损失C、其他综合收益D、投资收益4、下列金融资产中，应作为可供出售金融资产核算的是（）。

A、企业从二级市场购入准备随时出售的普通股票B、企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券C、企业购入的A公司90%的股权D、企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的股权5、下列各项中，不会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的是（）。

A、计提持有至到期投资减值准备B、采用实际利率法摊销初始确认金额与到期日金额之间的差额C、确认面值购入、分期付息持有至到期投资利息D、确认面值购入、到期一次付息持有至到期投资利息收入6、甲公司2010年6月1日销售产品一批给乙公司，价款为300 000元，增值税为51 000元，双方约定乙公司应于2010年9月30日付款。

湖南大学《中级财务会计学》第三版教材课后习题答案

湖南大学《中级财务会计学》第三版教材课后习题答案

第一章 绪论一、概念题：1、财务会计：以传统会计为主要内容，以提供企业外部利益主体所需的经济信息为主要任务，使用的重要会计手段是复试记账、编制与审核凭证、登记账簿，编报财务会计报告等。

在财务会计中，会计凭证上反映的经济业务是已经发生的会计事项，记账凭证上反映的应该是根据公认会计原则确认和计量的结果，财务会计报表反映的是账实相符的、外部利益主体关心的、以财务信息为主的经济信息，并且这些经济信息必须以规定的格式、相同口径的经济指标反映。

2、管理会计：是适应现代企业管理需要，突破传统会计而发展起来的，以财务会计资料为基本依托、相对独立的会计学科。

其服务对象是企业内部各级管理人员，不需要固定的程序，既不受任何统一的会计制度等法规的约束，也不受固定的程序和会计惯例的制约。

规范与控制是管理会计的两大内容。

3、确认：是指通过一定的标准，辨认应输入会计信息系统的经济数据，确定这些数据应加以记录的会计对象的要素，进而缺点已记录和加工的信息是否应全部列入财务会计报表和如何列入财务会计报表的过程。

4、计量：是指在企业会计核算中对会计对象的内在数量关系加以衡量、计算和确定，使其转化为能用货币表现的财务信息和其他有关的经济信息，以便集中和综合反映企业经营成果、财务状况及其变动情况。

计量的主要尺度是货币，结果主要是财务信息。

5、会计假设：是关于会计核算中的程序与方法适用的基本条件的约定，主要包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

6、会计目标：财务会计工作应达到的境地。

我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

二、简答题：1、如何理解会计的目标？答：（1）财务会计的目标是指财务会计工作应达到的境地。

在多数情况下，人们基本上把财务会计的目标与财务会计报表的目标等同起来。

（2）我国财务会计的基本目标是向财务会计报告的使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

中财练习册题目(第9~15章)及答案

中财练习册题目(第9~15章)及答案

第九章资产减值（一）单项选择题1、企业确认资产减值损失时，应借记的会计科目是（）。

A. “营业外支出”B. “资产减值损失”C. “资产减值准备D. “管理费用”2、下列资产中，确认的减值损失在以后的会计期间不能转回的是（）。

A. 应收账款B. 存货C. 无形资产D. 其他应收款3、按照资产减值准则的规定，资产减值损失的计提基础是（）。

A. 单项资产B. 多项资产C. 资产组D. 单项资产或资产组4、按照我国企业会计准则的规定，下列资产确认减值损失后可以转回的是（）。

A. 固定资产B. 无形资产C. 在建工程D. 存货5、下列资产中，其减值的会计处理不通过资产减值准则来规范的是（）。

A. 金融资产B. 固定资产C．无形资产 D. 对子公司的长期股权投资6、资产发生减值时，企业应当确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至（）。

A. 公允价值B. 零C. 可收回金额D. 现值7、对发生减值的资产确认资产减值损失并计提资产减值准备时，对企业的影响是（）。

A. 只影响财务状况，不影响经营成果B. 不影响财务状况，只影响经营成果C. 既影响财务状况，又影响经营成果D. 既不影响财务状况，也不影响经营成果8、资产负债表日，如果有确凿证据表明资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的（）。

A. 预计净现金流量B. 可收回金额C. 现值D. 重置成本9、根据资产减值准则的规定，资产的可收回金额是指（）。

A. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量两者之间较高者B. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者C. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者D. 资产的公允价值与资产预计未来现金流量两者之间的较低者10、在资产不存在销售协议但存在活跃市场时，资产公允价值的确定是指（）。

A. 资产的市场价格B. 资产的可变现净值C. 资产的内在价值D. 资产的历史成本11、资产组账面价值的确定基础与下列项目中确定方式一致的是（）。