税收经济学_课程大纲

- 1 - 《税收经济学》教学大纲 课程编号：090082A 课程类型：专业必修课 总学时：32 讲课学时：30 实验（上机）学时：2 学 分：2 适用对象：财政学 税收学专业 先修课程：微观经济学、宏观经济学、财政学 一、教学目标 《税收经济学》是财政税务学院为财政学专业学生所开设的专业必修课，该课程为学生以后学习各门专业课程打下基础，在我院教学工作中处于非常重要的地位。该课程系统地讲授税收经济学的基本理论，包括：税收的概念、职能、作用；税收制度设计时应遵守的原则；税收负担的衡量及确定、税收负担的转嫁及归宿；税收制度有关知识；税收管理及国际税收的基本概念、基本原理等。因此该课程对学生开拓知识面、提高解决问题和分析问题的能力具有十分重要的意义。 目标1：通过本课程的教学，使学生能够熟练地掌握税收的基本经济学知识，为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定理论知识基础。 目标2：通过本课程的学习，使学生能对经济生活中的涉税问题有全面详细的了解和掌握，培养学生运用税收原理分析和研究现实经济问题的能力。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系 （一）教学内容 - 2 -

教学内容主要包括：税收概念与中国税收概况、中西治税实践的经验和教训、税收存在的依据及其质的规定性、税收制度设计原则、最优税收理论、税负的转嫁与归宿、宏观税收负担的衡量、税制结构分析与比较、税种设计原理，以及所得税和财产税的国际问题等。其中，精讲、细讲的重点内容包括税负担转嫁与归宿、税种设计原理等。 （二）教学方法和手段 课堂教学中，采用讲授、提问、答疑、讨论等多种教学方法，使教师与学生产生互动，提高学生口头表达能力，加强对所学知识的理解能力。同时，利用现代教学手段，开展多媒体教学。 （三）实践教学环节 对实践教学环节，主要通过学生思考、辩论等亲身参与环节，深化理论知识的理解。力求不断更新实践教学的内容和手段，逐步开展更多实践项目。 （四）课后作业及学生自学 根据课程特点，对于教学中的重点、难点，及带有研究、探讨性的问题，让学生查阅有关资料充分准备后组织学生讨论或者交作业。教师对讨论和作业进行归纳总结或者批阅，对学生错误加以指正。 （五）促进毕业要求实现 该课程有利于强化同学对专业人才培养的认识，进一步明确学习目标和方向。 （六）其他 加强对学生学习心理的研究，注意开展与引导专注学习的教育；对部分优秀学生，注意培养其思考、科研的能力。 三、各教学环节学时分配 - 3 -

教学课时分配 序号 章节内容 讲课 实验 其他 合计 1 第一章 税收概念和中国税收概况 2 2 2 第二章 中西治税实践的经验和教训 2 2 3 第三章 税收存在的依据及其质的规定性 2 2 4 第四章 税收制度设计的五项原则 2 2 5 第五章 最优税收理论 2 4 6 第六章 税负的转嫁与归宿 2 讨论2 4 7 第七章 宏观税收负担的衡量 2 2 8 第八章 税制结构分析与比较 2 2 9 第九章 货物劳务税设计原理 3 3 10 第十章 所得税和社会保险税设计原理 3 3 11 第十一章 财产税设计原理 2 2 12 第十二章 所得税和财产税的国际问题 2 2 13 复习与答疑 2 2 合计 30 2 32 四、教学内容 第一章 税收概念和中国税收概况 第一节 税收的概念和分类 1.税收概念 2.税收基本要素 3.税收类别 - 4 -

第二节 中国税收概况 1.税收结构 2.税收规模及占比 3.中国税收管理和征收 教学重点、难点：税收概念 课程的考核要求：了解中国税收概况；掌握税收概念和分类。 复习思考题： 1.简述税收概念与分类。 2.论述中国税收概况。 第二章 中西治税实践的经验和教训 第一节 国家（政府）、财政和税收的起源 1.国家（政府）的形成和财政的产生 2.税收的发展 第二节 中国税收的起源与发展 1.中国税收的起源 2.中国古代社会的税收 3.中国近代社会的税收 第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展 1.城乡有别的二元财政税收制度 2.正税制度的演变 3.杂税和“暗税”的演变 第四节 西方税收的起源与发展 - 5 -

1.西方税收的起源 2.前资本主义时期的西方税收 3.资本主义时期西方税收的发展 教学重点、难点：国家（政府）、财政和税收的起源 课程的考核要求：理解国家（政府）、财政和税收的起源；了解中国和西方税收起源与发展，及中华人民共和国成立后的税收发展。 复习思考题： 1.简述中国税收的起源与发展。 2.结合中国与西方税收发展史，探讨税制实践的经验与教训。 第三章 税收存在的依据及其质的规定性 第一节 国家的公共权力与税收 1.国家的两种权力与两种职能 2.税收是成本补偿方式和调控手段 第二节 税收与剩余产品价值 1.税收不能课及物化劳动转移价值和必要产品价值 2.税收是国家公共权力占有剩余产品价值的一种形式 第三节 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系 1.交纳主体利益的独立性是税收存在的充要条件 2.中国现实社会中的税收征收主体和交纳主体的条件 教学重点、难点：税收存在的依据。 课程的考核要求：了解国家（政府）的两种权力和两种职能；掌握税收存在的依据。 - 6 -

复习思考题： 1.简述税收存在的依据。 2.论述税收是政府公共权力主体克服市场失灵、提供公共产品和实施收入再分配经常性成本补偿方式和调控手段。 第四章 税收制度设计的五项原则 第一节 公平原则 1.中国古代税收公平思想 2.西方税收公平思想 3.中国社会经济文化条件下的税收公平原则 第二节 效率原则 1.中国古代税收效率思想 2.西方税收效率思想 3.中国社会经济文化条件下的税收效率原则 第三节 适度原则 1.中国古代思想家的“聚财之道” 2.西方学者的聚财思想 3.中国社会经济文化条件下的税收适度原则 第四节 法定原则 1.中国古代税收治理的主要特点 2.西方税收治理的主要特点 3.中国社会经济文化条件下的税收法宝原则 第五节 合情原则 - 7 -

1.不发达市场经济阶段的国情是税制设计的基本依据 2.设计与现实文化相容的税收制度 教学重点、难点：税收各项原则的概念和含义 课程的考核要求：掌握税收的公平原则、效率原则、适度原则、法定原则、合情原则的概念和含义；理解税收原则的重要性和意义，了解我国古代和西方税收原则。 复习思考题： 1. 简述税收公平原则的概念与含义。 2. 简述我国古代税收的公平思想。 第五章 最优税收理论 第一节 最优商品税收理论 1.最优商品税收理论的含义 2.最优商品税收理论的发展 第二节 最优所得税理论 1.埃奇沃思和斯特恩的理论 2.米尔利斯的最优所得税理论 教学重点、难点：最优所得税理论、最优商品税理论 课程的考核要求：理解最优所得税理论、最优商品税理论；了解最优商品税收的提出与发展。 复习思考题： 1.简述逆弹性规则的含义。 2.简述最优所得税内容。 - 8 -

第六章 税负的转嫁与归宿 第一节 税负转嫁与归宿概述 1.税负转嫁与归宿的概念 2.税负转嫁的方式 第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 1.局部均衡框架下的货物劳务税归宿分析 2.局部均衡框架下的所得税归宿分析 第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析 1.局部均衡分析的局限性 2.一般均衡分析的假定前提和结果 3.一般均衡分析的启示和局限 教学重点、难点：税负转嫁基本形式、一般均衡框架下的税负归宿分析 课程的考核要求：掌握税负转嫁的基本形式和影响因素；理解税收负担的衡量指标和确定税收负担的原则，税负归宿的种类；了解税负归宿的一般均衡分析和局部均衡分析。 复习思考题： 1. 简述税负转嫁含义及形式。 2. 简述税负归宿的含义。 第七章 宏观税收负担的衡量 第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法 1.衡量指标 2.税负轻重需考虑的基本因素 - 9 -

第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因 1.微观税负水平的衡量 2.宏观税负和微观税负差异的一般原因 第三节 税收增长和国内生产总值增长的相关性分析 1.中国正税增长弹性 2.税收增长和GDP增长的相互关系 教学重点、难点：税收负担的测算，税收增长和国内生产总值增长的相关性分析。 课程的考核要求：掌握税收负担的测算和判断方法，了解宏观税负与微观税负的差异。 复习思考题： 1.简述宏观和微观税负水平的测算公式。 2.试述税收增长与国内生产总值增长的相关性。 第八章 税制结构分析与比较 第一节 税制结构类型 1.税制结构概念及分类 2.以财产税为主体的税制结构 3.以全值流转税为主体的税制结构 4.以增值税为主体的税制结构 5.以所得税为主体的税制结构 第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较 1.世界各国税制结构的总体格局