财务报表实例
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1 / 8 (四)资产负债表列报实例
【例20-1】华丰公司2007年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2008年12月31日的科目余额表分别见表20-1和表20-2。
表20-1 资 产 负 债 表
会企01表
编制单位: 华丰公司 2007年12月31日 单位:元
资 产 期末余额 年初
余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初
余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 406 300 短期借款 300 000
交易性金融资产 15 000 交易性金融负债
-
应收票据 246 000 应付票据 200 000
应收账款 299 100 应付账款 953 800
预付款项 100 000 预收款项
-
应收利息
- 应付职工薪酬 110 000
应收股利
- 应交税费 36 600
其他应收款 5 000 应付利息 1 000
存货 2 580 000 应付股利
-
一年内到期的非流动资产 其他应付款 50 000
其他流动资产 100 000 一年内到期的非流动负债 1 000 000
流动资产合计 4 751 400 其他流动负债
-
非流动资产：
- 流动负债合计 2 651 400
可供出售金融资产
- 非流动负债：
-
持有至到期投资
- 长期借款 600 000
长期应收款
- 应付债券
-
长期股权投资 250 000 长期应付款
-
投资性房地产
- 专项应付款
-
固定资产 1 100 000 预计负债
-
在建工程 1 500 000 递延所得税负债
-
工程物资
- 其他非流动负债
-
固定资产清理
- 非流动负债合计 600 000
生产性生物资产
- 负债合计 3 251 400
油气资产
- 所有者权益（或股东权益）：
-
无形资产 600 000 实收资本（或股本） 5 000 000
开发支出
- 资本公积
-
商誉
- 减：库存股
-
长期待摊费用
- 盈余公积 100 000
递延所得税资产
- 未分配利润 50 000
其他非流动资产 200 000 所有者权益（或股东权益）合计 5 150 000
非流动资产合计 3 650 000
-
资产总计 8 401 400 负债和所有者权益（或股东权益）总计 8 401 400
2 / 8 表20-2 科目余额表
2008年12月31日 单位：元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
库存现金 2 000 短期借款 50 000
银行存款 810 959 应付票据 100 000
其他货币资金 7 300 应付账款 953 800
交易性金融资产 其他应付款 50 000
应收票据 66 000 应付职工薪酬 180 000
应收账款 600 000 应交税费 206 634
坏账准备 -- 1 800 应付利息
预付账款 100 000 应付股利 48 045
其他应收款 5 000 一年内到期的非流动负债
材料采购 275 000 长期借款 1 160 000
原材料 45 000 股本 5 000 000
周转材料 38 050 盈余公积 124 022.50
库存商品 2 122 400 利润分配（未分配利润） 218 157.50
材料成本差异 4 250
其他流动资产 90 000
长期股权投资 250 000
固定资产 2 401 000
累计折旧 -- 170 000
固定资产减值准备 -- 30 000
工程物资 150 000
在建工程 578 000
无形资产 600 000
累计摊销 -- 60 000
递延所得税资产 7 500
其他非流动资产 200 000
合计 8 090 659 合计 8 090 659
说明：该公司：“坏账准备”仅就应收账款计提坏账准备；
未提供“减值准备”账户余额的不考虑减值准备；
“应收账款”“预付账款”所属明细账户均为借方余额；“应付账款”所属明细账户均为贷方余额；“预收账款”账户无余额。
根据上述资料，编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表，见表20-3。
3 / 8 表20-3 资 产 负 债 表
会企01表
编制单位: 华丰公司 2008年12月31日 单位:元
资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 820 259 1 406 300 短期借款 50 000 300 000
交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债
- 应收票据 66 000 246 000 应付票据 100 000 200 000
应收账款 598 200 299 100 应付账款 953 800 953 800
预付款项 100 000 100 000 预收款项 -
- 应收利息 0 0
- 应付职工薪酬 180 000 110 000
应收股利 0 0
- 应交税费 206 634 36 600
其他应收款 5 000 5 000 应付利息 0 1 000
存货 2 484 700 2 580 000 应付股利 48 045 0
- 一年内到期的非流动资产 其他应付款 50 000 50 000
其他流动资产 90 000 100 000 一年内到期的非流动负债 0 1 000 000
流动资产合计 4 164 159 4 751 400 其他流动负债
- 非流动资产：
- 流动负债合计 1588 479 2 651 400
可供出售金融资产
- 非流动负债：
-
持有至到期投资
- 长期借款 1 160 000 600 000
长期应收款
- 应付债券
- 长期股权投资 250 000 250 000 长期应付款
- 投资性房地产
- 专项应付款
- 固定资产 2 201 000 1 100 000 预计负债
- 在建工程 578 000 1 500 000 递延所得税负债
- 工程物资 150 000
- 其他非流动负债
- 固定资产清理
- 非流动负债合计 1 160 000 600 000
生产性生物资产
- 负债合计 2 748 479 3 251 400
油气资产
- 所有者权益（或股东权益）：
- 无形资产 540 000 600 000 实收资本（或股本） 5 000 000 5 000 000
开发支出
- 资本公积
- 商誉
- 减：库存股
- 长期待摊费用
- 盈余公积 124 022.50 100 000
递延所得税资产 7 500
- 未分配利润 218 157.50 50 000
其他非流动资产 200 000 200 000 所有者权益（或股东权益）合计 5 342 180 5 150 000
非流动资产合计 3 926 500 3 650 000
- 资产总计 8 090 659 8 401 400 负债和所有者权益（或股东权益）总计 8 090 659 8 401 400
期末余额中：货币资金=2 000+810 959+7 300=820 259
应收账款=600 000-1 800=598 200
存货=275 000+45 000+38 050+2 122 400+4 250=2 484 700
固定资产=2 401 000-170 000-30 000=2 201 000
无形资产=600 000-60 000=540 000 其他项目均可根据相应账户余额直接填列。 4 / 8 （三）利润表的列报实例
【例20-2】华丰公司2008年度损益类科目本年累计发生净额见表20-4。
表20-4 2008年度损益类科目累计发生净额
科目名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收入 1 250 000
主营业务成本 750 000
营业税金及附加 2 000
销售费用 20 000
管理费用 157 100
财务费用 41 500
资产减值损失 30 900
投资收益 31 500
营业外收入 50 000
营业外支出 19 700
所得税费用 70 075
根据上述资料，编制华丰公司2008年度利润表，见表20-5。
表20-5 利 润 表
会企02表
编制单位：华丰公司 2008年 单位：元
