浅析企业偷漏税原因及防范措施

企业税务风险及其防范措施探析

随着我国国民经济的迅速发展和全球经济的不断深化，企业税务风险日益突出，企业在日常经营中面临着各种税务风险。为了保障企业的健康发展和稳定经营，必须认真探究企业税务风险的产生原因和防范措施。

一、企业税务风险的产生原因

1、税制变化

我国税制变化频繁，征收政策的调整变动，企业很难及时跟进，容易造成税务风险。

2、财务管理不规范

企业的财务管理不规范，会造成会计账簿的不真实，导致纳税额计算错误，从而出现税务风险。

3、涉外业务多

企业涉外业务增多，税制有所不同，企业往往对所涉税法不熟悉，容易发生税务风险。

4、信息披露不全

企业的信息披露不全，容易被税务机关查出隐瞒的收入、开具虚假发票等违法行为，从而产生税务风险。

1、加强财务管理

企业应建立健全财务管理制度，规范会计核算和内部控制，确保会计账簿真实可靠，以及税务申报时数据的准确性。

2、建立稳定纳税制度

企业应本着一年一结的原则，在法定期限内按时申报缴纳税款，避免延迟或漏报、少报等情况。此外，企业还应及时咨询税务部门有关税收政策和法规，熟悉变化，避免因未能及时了解新政策或变更而造成税务风险。

3、降低纳税风险

企业应开展企业财务风险评估，认真分析可能存在的风险，采取有效措施降低纳税风险。在实际运营中，企业还应建立完备的财务报表和会计记录，规范涉外业务资金结算，避免出现黑、灰、无良的交易等。 企业应在合法合规的基础上加强信息披露，确保纳税申报真实可靠。此外，企业还应密切关注税务政策和法规的变化，及时调整经营模式，避免产生与税务相关的风险。

综上所述，企业税务风险的防范是企业稳健运营和发展的重要保障。企业应积极采取有效措施，做好税务管理，降低税务风险，保障企业健康可持续发展。

偷税漏税的申论作文

在当代社会中，税收被视为国家运行的重要支柱，有着不可忽视的作用。然而，偷税漏税问题却在各个领域频频发生，给国家经济和社会秩序造成了严重的损害。对此，我们不能坐视不理，应该明确问题根源并采取相应措施加以解决。

首先，偷税漏税问题的产生与税收制度的不完善和监管力度的不足密切相关。税收制度应该符合当地经济发展和居民收入水平，确保公平合理。同时，政府应加大对纳税人的监管力度，建立起严密的税收征管体制，确保税收的合理征收和使用。

其次，偷税漏税问题也与一些企业利用税收制度漏洞和违法行为有关。一些企业为了逃避高额的税收，会通过虚假报账、账外支付等手段来规避税款，从而偷漏税款。此外，一些企业还会违规操作，通过虚假交易等方式，将利润转移到境外，从而规避国内税收。因此，建立起严厉的法律法规体系，对企业进行监督和管理十分重要。

再次，社会缺乏税收意识也是造成偷税漏税问题的原因之一。一些居民对税收的重要性和纳税义务缺乏理解，容易产生逃避缴税的心理。因此，教育部门应加强对税收知识的宣传和普及，提高纳税人的税收意识，增强纳税自觉性。

解决偷税漏税问题需要政府、企业和公众的共同努力。政府应加强税收制度和征管体制的建设，提高纳税人的税收满意度；企业应加强自身的良好经营，积极参与税收征管监督，树立社会责任感；公众应加强对税收制度的理解和支持，自觉履行纳税义务。

总之，偷税漏税问题的存在不仅影响了国家财政健康，也侵蚀了社会公平正义。只有以教育引导、法律严格、监管完善等措施全面应对，方能有效解决这一问题，为国家经济发展和社会进步提供更可靠的保障。

企业税务问题及其风险防范的思考

税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。

一、企业税务风险的来源及分类

税务风险主要来源于以下几个方面：

1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。

2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。

3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。

4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。

税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：

1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。

2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。

3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。

防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：

1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。

2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。

3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。 4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。

管理观察· 2009年1月 167MANAGEMENT 综合管理“账外账”偷税成因及对策□席连杰（河南焦作大学，河南 焦作 454003）摘 要：“账外账”是目前不法分子偷逃国家税款所采用的主要手段。本文试从其主要特点及产生的原因入手，提出解决该现象的对策。关键词：账外账 成因分析 对策1.当前“账外账”偷税行为的主要特点及危害 “账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关法律规定，在法定账册外另设一套账以逃避政府执法部门监管的行为。从税务检查情况看，“账外账”是目前不法分子偷逃国家税款所采用的主要手段。其一般具有如下特点：一是知情范围小，隐蔽性强。为了减少偷税风险，一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，隐蔽性很强。二是使用范围广。由于“账外账”设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税最常用的伎俩之一。三是现金交易多，不法分子利用行业经营特点，采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证，在账上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税款。 从税收角度来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为己有，坑了国家，肥了自己，严重扰乱了正常的税收秩序。从大局来看，近年来，一些公司为了获取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。同时假账的大量存在，使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策，而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。 2.“账外账”偷税成因分析 2.1 追逐高额非法利益是“账外账”偷税行为存在的根本原因随着市场经济的发展，经济主体日趋多元化，一些企业为了追逐企业经济利益最大化，不是通过改善管理、提高劳动生产率、降低成本来实现其目的，而是在税收上做文章，指使财务人员做假账，导致“账外账”偷税现象屡见不鲜。 2.2 对“账外账”偷税行为惩处不力，在一定程度上助长了不法行为的发生一是由于税务稽查对象选取欠准确，检查面较小，人员查账技能参差不齐，办案手段有限，一般只能查出一些账面记录，难于发现深藏不露的“账外账”；二是由于“账外账”行为比较隐蔽，多采用现金交易，税务稽查取证界定难；三是由于移送涉税犯罪案件程序要求严格，而且工作量及风险较大，因此有些税务机关宁愿采取息事宁人的态度，尽量避免涉税案件的移送，导致对不法分子难以起到应有的震慑效应。2.3 金融结算方式存在漏洞为不法分子提供了便利目前，在经济活动中大量存在现金交易行为。由于现金交易隐蔽性强，交易记录难以跟踪监控，同时各金融机构之间竞争激烈，为了拉客户、争储蓄，对纳税人多头开户、资金违规使用现象睁一只眼闭一只眼，致使现金巨额流通及资金体外循环现象屡见不鲜，客观上为企业进行账外经营提供了方便。 2.4 信息不对称给“账外账”偷税者有机可乘随着纳税主体的多元化，其隐匿税基信息的手段也越来越隐蔽复杂，而税务机关搜集、掌握税源信息的能力仍然落后于经济的发展形势，与纳税主体的多元化趋势不相适应，税务机关无法掌握真实的纳税信息，导致在确定纳税人的计税依据时，不得不迁就纳税人，很大程度上依据纳税人自己提供的扭曲了的税源信息来核定。 3.“账外账”的治理对策 为有效杜绝“账外账”违法行为的存在，规范税收征管秩序，笔者认为应从以下几个方面采取对策：3.1 加大法律法规宣传，营造依法诚信纳税的氛围要加强社会主义税收“取之于民，用之于民”、“依法纳税是每个纳税人应尽的法定义务”等方面的宣传，提高纳税人依法诚信纳税的意识；大力宣传依法纳税的先进典型，形成依法纳税者受益，不依法纳税者受损的良好社会氛围。 3.2 完善金融法律法规，构建协税护税信息化系统要完善现有金融法律法规，加强银行账户管理。无论单位或个人均需凭全国统一纳税识别号码开立账户，杜绝匿名账户、假名账户，严防多头开户，控制现金结算，禁止账外交易；积极推广货币支付电子化，限制和减少现金交易，实现税银电脑系统联网，对纳税人资金流动实现全方位、全过程的管理和监控。 3.3 加强部门协作，合力遏制“账外账”涉税违法活动要加强财政、国税、地税、银行、公安等部门交流和合作，采用科技手段，尽快建立信息通报系统，实行相关信息的共享，形成合力打击“账外账”涉税违法行为的长效机制；对查获的“账外账”偷税案件，严格按照税收征管法的有关规定，给予从重处罚；对偷税数额达到移送标准的，要坚决移送公安部门追究刑事责任，通过增加企业的偷税成本，震慑涉税违法犯罪分子。3.4 打击和防范并重，加强日常税务管理一要完善、健全建账建制工作。二要加强对企业发票监控管理，严格执行发票管理制度，加强检查监督，防止出现利用虚开代开发票以及接受虚开代开发票来实现企业账外销售偷逃税款行为的发生。三要加强纳税评估力度。调查掌握本地区不同产业、行业税收负担状况，对企业税收情况进行纵向、横向比对，及早发现纳税人存在的异常现象，让纳税评估真正成为预防税收犯罪的“前哨”。四要提高税务人员素质，切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度，把检查人员培养成熟悉行业运作的“行家里手”。 3.5 积极鼓励公民举报，调动群众协税护税的积极性由于“账外账”偷税行为隐蔽性强，对账外经营的偷税情况，往往是企业内部知情人员、有关业务单位比较清楚。税务稽查部门一要鼓励公民积极举报，积极拓宽案件线索来源；二要在查处举报案件中严格遵守保密制度，避免举报人遭到打击报复；三要兑现举报奖励工作，切实保护举报人的合法权益。◆参考文献：[1]《中华人民共和国会计法》,1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订.[2]《中华人民共和国税收征管法实施细则》,2002年9月7日国务院第362号国务院令发布.作者简介：席连杰（1971—），男，河南嵩县人，焦作大学讲师，注册会计师，注册税务师。