房产税习题

一、单项选择题1.(2010年)赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。

2009年赵某应缴纳房产税()元。

A. 1088B. 1664C. 2688D. 32642.(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。

A. 20640B. 21000C. 21120D. 216003.(2009年)下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税4.(2009年)2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。

A. 62.4B. 69.12C. 76.8D. 77.925.(2008年)2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税()万元。

A. 0.95B. 1.15C. 1.26D. 1.896.(2008年)某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。

房产税习题房产税试题单项选择1．房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种（ B ）。

(难易程度:初级)A．所得税B．财产税C．流转税D．特种税2．国务院于( D )年9月15日发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，从同年10月1日起施行。

吉林省于( )年12月25日发布《吉林省房产税实施细则》。

(难易程度:初级)A．1985;1985B．1986;1986C．1985;1986D．1986;19873．我国房产税采用（ D ）。

(难易程度:初级)A．超额累进税率B．超率累进税率C．定额税率D．比例税率4．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除（ B ）后的余值计算缴纳。

(难易程度:初级)A．10—20%B．10—30%C．20%D．30%5．《吉林省房产税实施细则》第四条规定：房产税按房产原值一次减除（ C ）后的余值计算缴纳，年税率为1.2%。

(难易程度:初级)A．10%B．20%C．30%D．40%6．下列建筑物属于房产税应税房产的有（ D ）。

(难易程度:初级)A．水塔B．围墙C．玻璃暖房D．锅炉房7．下列关于房产税税率说法正确的是（ D ）。

(难易程度:初级)A．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为1.2% B．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为4% C．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为5% D．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为12% 8．《吉林省房产税实施细则》中规定吉林省房产税的纳税期限为（ C ）。

(难易程度:初级)A．每月的十日前B．每季下一个月份的十日前C．每季最后一个月份的十日前D．每年最后一个月份的十日前9．房产不在一地的纳税人应向（ B ）的税务机关缴纳房产税。

一、单项选择题1.下列各项属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）A、市区游乐场的室外游泳池B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D、房地产开发企业开发的待售商品房【参考答案】C【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如室外游泳池、砖瓦石灰等，不属于房产。

房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。

2.某市政投资公司有限公用房一幢，房产原值3000万元，建筑面积6000平方米，其中2000平方米出租给C公司作为办公室，取得年租金收人30万元。

该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该公司应纳房产税)万元。

A. 28. 8B. 3. 6C. 32. 4D. 19. 2【参考答案】B【答案解析】由国家财政部门拨付事业经费的单位，本身业务范围内使用的房产免征房产税。

对外出租部分房产税=30万x12% =3.6(万元)。

3.2015年1～12月，李某出租住房取得的月租金收入为1200元，全年应缴纳的房产税为()元。

A. 1728B. 576C. 120D. 1152【参考答案】B【答案解析】个人按市场价格出租居民住房按4%的税率征收房产税。

全年应缴纳的房产税-1200 ×4% ×12-576(元)。

4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。

A.非营利性科研机构自用的房产B.血站自用的房产C.个人所有的唯一普通居住用房D.名胜古迹中附设的经营性茶社【参考答案】D【答案解析】名胜古迹只有自用的房产部分才免征房产税。

5.2015年，坦克八师空余房产取得租赁收人50万元，对该租赁收入，应该()。

A.征收房产税6万元B.征收房产税2万元C.暂免征收房产税D.征收房产税10万元【参考答案】C【答案解析】自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。

6.对于融资租赁房屋，计算征收房产税的依据是()。

A.转租收人B.房产原值c.租金收人D.房产余值【参考答案】D【答案解析】对于融资租赁房屋，应以房产余值计算征收房产税。

房产税试题房产税试题⼀、单项选择题1、以下不属于房产税的纳税⼈的有( )。

A、房产的代管⼈B、房产的经营管理单位C、房产的出典⼈D、房产的承典⼈ 2、下列房产税的纳税⼈是( )。

A、房屋的出典⼈B、拥有房产的中外合资企业C、允许他⼈⽆租使⽤房产的房管部门D、产权不明的房屋的使⽤⼈3、王某有住房2套，⼀套⾯积120平⽅⽶，原值60万元，另外⼀套⾯积80平⽅⽶，原值40万元，王某将120平⽅⽶的住房租给刘某居住，每年租⾦1万元，另外⼀套⾃⼰居住，其应纳房产税是( )万元(税务机关规定的产税原值扣减⽐例为20%)。

A、0.504B、0.12C、0.04D、04、房产税纳税义务发⽣的时间是( )。

A、原有房屋⽤于⽣产经营的，从⽣产经营次⽉起B、纳税⼈⾃建房屋⽤于经营的，从建成之次⽉起C、委托施⼯企业建设的房屋，从办理验收⼿续之⽉起D、委托施⼯企业建设的房屋，从建成之次⽉起5、某企业有房产1000平⽅⽶，房产原值100万元。

2005年该企业将其中的200平⽅⽶的房产出租，年租⾦20万元，已知省政府规定的减除⽐例为30%，该企业当年应纳房产税为( )。

A、0.84万元B、0.4万元C、12万元D、3.072万元6、某旅店拥有甲、⼄营业⽤房两栋，房产原值分别为1200万元(甲)和3000万元(⼄)。

其中，甲房屋⾃⽤;⼄房屋⽤于出租，全年租⾦收⼊40万元。

当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减⽐例20%。

该旅店应纳房产税为( )万元。

A、40.32B、28.80C、16.32D、4.87、房地产开发企业⾃⽤、出租、出借本企业建造的商品房，⾃房屋使⽤或交付( )起计征房产税。

A、当年B、之次年C、之⽉D、之次⽉8、某企业拥有的房产账⾯原值共500万元，其中400万元房产⽤于⽣产经营，100万元的房产出租，年租⾦收⼊20万元。

6⽉份对⽣产⽤房⾃⾏改建，投⼊资⾦50万元，⽉底完⼯时交付使⽤，扣除率为30%，企业全年应缴房产税是( )。

房产税一、单项选择题1．纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(D)。

A．房屋原值B．房屋净值C．市场价格D．计税余值2．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(B )。

A．房屋产权出典的由承典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税3．下列各项中，属于房产税征税对象的是(D)。

A．农村居民住房B．国家机关自用房产C．事业单位用房D．国有企业所有的职工宿舍4．下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是(C )。

A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间5．某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

已知当地政府规定的扣除比例为30％，该企业2005年度应缴纳房产税(A )元。

A．1400B．1750C．2800 D．42006．某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。

已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税(B )万元。

A．76．8B．77．76C．78．72D．82．567．某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20％。

该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(A )元。

A．24000B．28800C．33600 D．576008．2010年，王某将其建筑面积为200平方米的住房出租，其房产税税率为（A ）。

A、按房租的12%B、按房租的4%C、按房租的6%D、按房租的1.2%9、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（A ）为房产税的计税依据。

房产税的考试试题一、选择题1.房产税是一种由政府征收的税收，用于对房地产进行调控和纳税人的财产状况进行评估。

以下哪个选项属于房地产税的主要功能？A. 促进房地产市场的健康发展B. 增加政府的财政收入C. 保护纳税人的财产权益D. 扩大财富分配的不平等性2.房产税的纳税主体通常是房地产的所有权人。

以下情况中，不需要缴纳房产税的是：A. 个人拥有一套住房并自住B. 企业拥有一栋工厂楼房C. 外国人在该国拥有一套房产D. 企业购买了一块土地用于商业用途3.房产税的计税基准通常会根据房地产的评估价值来确定。

以下哪项内容常常会影响房地产的评估价值？A. 房产所在区域的经济发展水平B. 房屋的建筑年限C. 房屋的使用面积D. 房屋的购买价格4.在中国，房产税的税率通常是根据房产的评估价值来确定。

以下哪个选项表述了正确的房产税税率计算公式？A. 税率 = 评估价值 × 税率比例B. 税率 = 评估价值 - 税率比例C. 税率 = 评估价值 / 税率比例D. 税率 = 税率比例 × 评估价值5.房地产税与房产交易税是两种不同的税种。

以下哪个选项表述了房产交易税的含义？A. 交易过程中买方需要缴纳的税费B. 交易过程中卖方需要缴纳的税费C. 根据房地产交易金额计算应纳税额D. 政府对房地产交易行为征收的税收二、填空题1.房产税主要用于控制房地产市场，遏制房地产泡沫的产生。

2.房产税的计税基准通常是根据房地产的评估价值来确定。

3.在某国，房地产评估价值超过200万该国货币单位的房产需要缴纳房产税，税率为2%。

某房地产的评估价值为300万该国货币单位，那么该房地产需要缴纳的房产税为60000该国货币单位。

4.在中国，购买新房产的买家除了需要缴纳房产税外，还需要缴纳房地产交易税。

房地产交易税的税率为1%，购房合同总价为500万人民币，那么该买家需要缴纳的房地产交易税为50000人民币。

三、简答题1.房产税与房产交易税有何区别？房产税是对房地产持有者征收的一种税款，主要用于对房地产市场进行调控以及对纳税人的财产状况进行评估。

房产税会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，房产税的纳税义务人是（）。

A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A2. 房产税的税率通常为房产评估值的（）。

A. 0.5%-1%B. 1%-2%C. 2%-3%D. 3%-4%答案：B3. 以下哪项不属于房产税的征税对象？（）A. 住宅B. 商业用房C. 工业用房D. 土地使用权答案：D4. 房产税的计税基础是房产的（）。

A. 购买价格B. 评估价值C. 市场价值D. 账面价值答案：B5. 以下哪种情况下，房产税可以申请减免？（）A. 房产用于个人居住B. 房产用于商业出租C. 房产用于公共福利事业D. 房产长期空置答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些因素会影响房产税的计税基础？（）A. 房产的地理位置B. 房产的建筑年代C. 房产的用途D. 房产的维护状况答案：A, B, C7. 房产税的缴纳方式包括（）。

A. 按年缴纳B. 按季缴纳C. 按月缴纳D. 一次性缴纳答案：A, B8. 以下哪些情况可能需要重新评估房产税的计税基础？（）A. 房产进行重大改造B. 房产所在地区经济状况发生重大变化C. 房产所有权发生变更D. 房产被征用答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共10分）9. 房产税是按房产的原值计税。

（）答案：错误10. 房产税的征收标准在全国范围内是统一的。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共10分）11. 简述房产税的征收目的和作用。

答案：房产税的征收目的主要是为了调节房产市场，促进房产资源的合理配置。

其作用包括：增加政府财政收入，调节房产市场供需关系，抑制房产投机行为，促进社会公平等。

12. 房产税的征收范围和对象有哪些？答案：房产税的征收范围包括住宅、商业用房、工业用房等各类房产。

征收对象主要是房产的所有者或使用者，具体根据税法规定和地方政策确定。

房产税一、单项选择题1、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。

A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税2、下列房产属于免征房产税的是（）。

A.老年服务机构对外出租的房产B.居民住宅区内业主共有的经营性房产C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分3、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。

A.某市的露天游泳池B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房4、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.外商投资企业是房产税的纳税人D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税5、根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值6、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（）计征房产税。

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C.根据税务机关的审核，实行从租计征D.根据纳税人的申报，实行从租计征7、2010年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。

房产税习题（填空、选择、判断和计算） 及答案、填空题1、 房产税是对在中华人民共和国境内拥有 _____ 的单位和个人按房产的 __________ 或—________ 所征收的一种税。

答案：房屋产权；计税余值；租金收入。

2、 凡在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人，均为房产税的纳税人。

产权属于 全民所有的， 其 _____________________ 为房产税的纳税人； 房屋产权岀典的， ___________ 为纳税人；房屋产权所有人、 承典人不在房屋所在地或产权未确立或租典纠纷未解决的，房产 —或 _______ 为纳税人；纳税单位和个人无租使用其他单位房产由 ________ 交纳房产税。

答案经营管理单位承典人代管人使用人使用人。

3、我省规定房产税依照房产原值一次减除 _________ 后的余值按 ___的税率计算缴纳；房产岀租的，以 ______ 为房产税的计税依据， 依照 _______ 的税率计算征收。

答案：30 % 1.2 % 房产租金收入 12 % 4、我省房产税的征收方法是 ___________答案：按年征收，分季缴纳、选择题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。

A 将房屋产权岀典的，承典人为纳税人； B 将房屋产权岀典的，产权所有人为纳税人； C 房屋产权未确定的，房屋代管人或 使用人为纳税人； D 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人。

答案： ACD）。

A 经营管理单位； B 岀典人； C 房产使用人； D ）。

A 房产原值； B 房产余值； C 房产净值； D 房产幼儿园。

答案：AECD 2、 属于心产税纳税人的有（房产代管人。

答案：ACD3、 房产税的计税论据是4、 房产税依照房产原值一次减除（5%〜20% D 5%〜30% 答案：E5、 房产岀租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ； C 10%； D 30% 6、 房产税按（ 按年征收，分期缴纳；B 人民政府规定。

【考情分析】年均分值10分左右，题型主要为选择题和判断题。

考点：房产税【典型例题·单选题】以下要征收房产税的是（）。

A.菜窖B.水塔C.围墙D.室内游泳池『正确答案』D『答案解析』独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等），不属于房产，不是房产税的征税对象，选项D正确。

【典型例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.农村村民的住宅B.县城工业企业的办公楼C.建制镇工业企业的厂房D.市区商场的地下停车场『正确答案』A『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

【典型例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.建制镇物流企业的仓库B.农村村民的住宅C.市区工业企业的厂房D.县城商贸企业的办公楼『正确答案』B『答案解析』房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（不包括农村）。

【典型例题·单选题】甲公司一处自用房产原值800000元，已知房产的原值减除比例为30％，房产税从价计征税率为1.2％，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（）。

A.800000×1.2％×30％＝2880元B.800000×1.2％＝9600元C.800000×（1＋30％）×1.2％＝12480元D.800000×（1－30％）×1.2％＝6720元『正确答案』D『答案解析』房产税依照房产原值一次减除30％后的余值计算缴纳。

【典型例题·单选题】甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30％，房产税从价计征税率为1.2％，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.200×（1－30％）×1.2％＝1.68万元B.500×1.2％＝6万元C.（500－200）×（1－30％）×1.2％＝2.52万元D.500×（1－30％）×1.2％＝4.2万元『正确答案』D『答案解析』从价计征房产税的，以房产原值一次减除10％～30％后的余值为计税依据；甲公司年度应缴纳房产税税额＝500×（1－30％）×1.2％＝4.2（万元）。