资产负债表水平分析表
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一:资产负债表水平分析表单位:万元
资产期初期末
变动情况
对总资产的影响(%)变动额变动率(%)
10000 25.00% 1.02% -8000 -28.57% -0.81% 9500 61.29% 0.97% -12000 -12.37% -1.22% 10600 27.96% 1.08% 10100 4.62% 1.03%
8800 20.85% 0.90% 27500 4.36% 2.80% 3000 3.30% 0.31% 39300 5.14% 4.00% 49400 5.03% 5.03%
17400 46.28% 1.77% 1900 13.97% 0.19% 2130 28.78% 0.22% -1187 -26.45% -0.12% 20243 32.09% 2.06%
3600 9.38% 0.37%
0 0.00% 0.00% 3600 1.64% 0.37% 23843 8.44% 2.43%
0 0.00% 0.00% -4400 -4.11% -0.45% 2897 3.51% 0.29% 27020 252.52% 2.75% 25557 3.65% 2.60% 49400 5.03% 5.03%
评价:
1.从资产角度
本公司总资产本期增加49400万元,增长幅度为5.03%,说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现:
(1)流动资产本期增加10100万元,增长幅度为4.62%,使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元,增长幅度为5.14%,
使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元,
增长幅度为5.03%。
(2)本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面:
A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元,增幅为4.36%,
使总资产规模增长了2.80%,是非流动资产中对总资产变动影响最
大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值
反映了企业在固定资产项目上占用的资金,其一方面受企业购入新
的机器设备的影响,一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处
置等影响。从总体上看,该公司购入新的机器设备,生产能力能得
到较大的提高。
B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元,增幅为20.85%,
使总资产规模增长了0.90%,其本身的增幅较大。对外投资的增加
说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域,在可能获得跟
好收益的同时也具有一定风险性,要引起谨慎,定时进行风险评
定。
C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元,增幅为3.30%,对
总资产的影响为0.31%,对公司未来经营有积极作用。
(3)流动资产增长,一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在:
A.货币资金本期增长10000万元,增长的幅度为25.00%,对总资产的
影响为 1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金
流动性需要是有利的,同时因从资金利用的效果等深入分析。
B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元,增幅为61.29%,
对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响,因对
公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价,做好应收
账款的控制工作。
C.存货及短期借款有一定幅度的减少,但对总资产的影响不大。
2.从权益角度
(1)负债本期增长28343万元,增长的幅度为8.44%,使权益总额增长
2.4%;股东权益本期增长了25557万元,增幅为
3.65%,使权益总额增
长了 2.60%,两者结合使权益总额本期增长了49400万元,增幅为
5.03%。
(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元,增幅为32.09%,对权益总额
的影响为 2.06%,这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险
的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起,本期增加了17400万元,增幅为46.28%,公司将面临较大的偿债压力,风险增加。
(3)股东权益本期增加了25557万元,增幅为3.65%,对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响,本期增长了27020万元,增幅达252.52%,说明本期盈利状况好,企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。
二:资产负债表垂直分析表:
上年(%) 本年(%)变动情况(%)
4.07% 4.84% 0.77% 2.85% 1.94% -0.91% 1.58% 2.42% 0.85% 9.87% 8.24% -1.64% 3.86% 4.70% 0.84% 22.23% 22.14% -0.09%
4.29% 4.94% 0.65% 64.22% 63.81% -0.41% 9.26% 9.11% -0.15% 77.77% 77.86% 0.09% 100.00% 100.00% 0.00%
3.83% 5.33% 1.50% 1.38% 1.50% 0.12% 0.75% 0.92% 0.17% 0.46% 0.32% -0.14% 6.42% 8.07% 1.65%
3.91%
4.07% 0.16% 18.42% 17.54% -0.88% 22.33% 21.61% -0.72% 28.75% 29.68% 0.93%
50.88% 48.45% -2.44%
10.89% 9.94% -0.95%
8.39% 8.27% -0.12%
1.09% 3.66%
2.57%
71.25% 70.32% -0.93%
100.00% 100.00% 0.00%
评价:
1.从资产结构角度
(1).从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%,而非流动资产比重高达77.86%,说明企业资产弹性较差,不利企业灵活调动资金,风险较大。
(2).从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%,非流动资产比重上升了0.09%,结合各项资产项目来看,变动幅度不大,说明公司资产结构相对比较稳定。
2.从资本结构角度
(1).从静态角度来看,公司的股东权益比重为70.32%,负债比重为29.68%,资产负债率低,说明财务风险较低,但结构是否需要优化还要结合盈利状况综合考虑。
(2).从动态角度看,公司的股东权益比重下降了0.93%,负债比重上升了0.93%,各项目变动幅度不大,表明公司资本结构比较稳定,财务实力微有下降。
三:资产负债的变动原因进行分析:
该公司主要是股利分配变动型。从资产负债表变动分析可以看出,本期未分配利润为27020万元,增幅为252.52%。这表明当年的经营是成功的,后续发展如何,还需进一步分析。