报表复习题
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复习题
1．甲公司年初存货为15000元，年初应收账款为12700，年末应收账款为11700元；年末
流动比率为3.0，速动比率为1.3，存货周转率为4次，流动资产合计为27000元。
要求：（1）计算公司的本年销售成本；
（2）如果本年销售收入为96000元，其应收账款周转天数为多少天?
2．某公司的部分年末数据为：流动负债60万，速动比率2.5，流动比率3.0，销售成本50
万，要求：计算该公司的年末存货周转次数是多少？
3．某企业2010年资产负债表如下
资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末
货币资金 100 95 流动负债合计 220 218
应收帐款净额 135 150 长期负债合计 290 372
存货 160 170 负债合计 510 590
待摊费用 30 35
流动资产合计 425 450 所有者权益 715 720
固定资产净值 800 860
合计 1225 1310 合计 1225 1310
另外，该企业2009年销售利润率为20%，总资产周转率为0．7次，权益乘数为1．71，自
有资金利润率为23．9%。2010年销售净收入1014万元（其中，赊销净额600万元），净利
润为253．5万元。
要求：根据以上资料，
（1）计算2010年流动比率、保守速动比率、现金比率、产权比率、资产负债率和权益乘数；
（2）计算2010年应收帐款周转率、流动资产周转率和总资产周转率；
（3）计算2010年销售利润率、净资产收益率、资本保值增值率
（4）采用因素分析法分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影
响。
4．某公司2010年度的简化的资产负债表如下：
资主负债表
某公司 2010年12月31日 单位：万元
资 产 负债及所有者权益
货币资金 50 应付账款 100
应收账款 长期负债
存货 实收资本 100
固定资产 留存收益 100
资产合计 负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下：
（1）长期负债与所有者权益之比为0.5
（2）销售毛利率为10%
（3）存货周转率（存货按年末数计算）为9次
（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）为18天
（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）为2.5次
要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在表外保留计算过程）
5．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均
为500万元。负债平均利息率6％。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：
金额单位：万元
项 目 甲公司 乙公司 丙公司
总资本 4000 4000 4000
普通股股本 4000 3000 2000
发行的普通股股数 400 300 200
负债 0 1000 2000
假设所得税率为33％，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？
6．某企业的年产品销售收入额与产品销售量、产品销售单价资料如下：
项 目 本年 上年 差异
产品销售收入（万元） 270 240 30
销售数量（台） 600 480 120
销售单价（万元） 0.45 0.50 -0.05
要求运用连环替代法分析产品销售收入产生差异的原因。
7．假设某公司生产的甲产品有关材料消耗的计划和实际资料如下：
项目 单位 计划 实际
产量 件 200 210
单位产品材料消耗量 公斤 40 36
材料单价 元 10 14
材料消耗总额 元 80000 105840
要求：运用连环替代法分析材料消耗总额的差异原因。
8．红光公司为上市公司，本年利润分配及年末股东权益的有关资料如下：（单位：万元）
净利润 4200 股本 6000（ 每股面值1元，市价10.5元，流通在
加：年初未分配利润 800 外的股数为6000万股）
可供分配利润 5000 资本公积 4400
减：提取法定盈余公积 1000 盈余公积 2400
可供股东分配的利润 4000 未分配利润 1200
减：提取任意盈余公积 400 所有者权益合计 14000
已分配普通股股利 2400
未分配利润 1200
要求计算：
（1）流通在外的普通股数、普通股每股收益；（2）市盈率、每股股利、股利支付率；（3）
每股帐面价值。
9．某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备
销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行
存款支付，其余开出应付票据一张。
要求：
（1）计算交易后的营运资本；
（2）计算交易后的流动比率。
（3）简要分析流动比率变动的原因。
10．资料：已知某企业2009年、2010年有关资料如下表：（金额单位：万元）
项 目 2009年 2010年
销售收入 280 350
其中：现销收入 76 80
全部成本 235 288
其中：销售成本 108 120
管理费用 87 98
财务费用 29 55
销售费用 11 15
利润总额 45 62
所得税 15 21
税后净利 30 41
资产总额 （平均） 128 198
其中：固定资产 59 78
经营活动现金流量净额 21 39
应收账款（平均） 8 14
存货 （平均） 40 67
负债总额 55 88
要求：
（1）计算2010年存货周转率、应收账款周转率、营业周期、资产负债率、销售净利率、资
本积累率、固定资产比率、产权比率、销售现金比率
（2）试分别运用因素分析法、杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。
11．财务报表的概念及其基本构成
12.什么是财务报表分析？财务报表分析应注意的问题有哪些？财务报表分析的
内容及其具体方法？
内容：1、短期偿债能力分析短期偿债能力是指公司以流动资产支付流动负债的能力，一
般又称为支付能力。它主要取决于流动资产和流动负债的比例关系，以及流动资产的变现能
力。 2、长期偿债能力分析..长期偿债能力是指公司偿还债务本金和支付债务利息的能力，
一般又称财务能力。它既与资本结构有关，也与公司的收益能力有关。 3、资产运用效率
分析…资产运用效率是指公司单位资产创造营业收入的能力。它主要取决于收入对资产的比
例关系。资产运用的效率既影响偿债能力，又影响收益能力。 4、获利能力分析…获利能
力是指运用资产赚取利润的能力。它主要取决于利润与获取利润的资产或销售收入的比例关
系。 5、投资报酬分析 投资报酬分析是从股东角度评价公司的收益能力。股东投资报
酬的高低，不仅取决于资产的获利能力，还受资本结构的影响。 6、现金流动分析….现金
流是公司价值的最终驱动力，股东对未来现金流的预期是确定股东价值的基础。通过现金流
动状况的分析，可以了解一项业务（生产经营、投资或筹资）产生或消耗现金的程度，并且
对利润的质量做出判断。 财务报表分析总是针对特定目的的。每个分析人收集与特定目
的有关的各种资料，予以适当组织，以显示各项资料的相关联系，然后解释其结果，以达到
特定的目的。
13. 财务报表分析的特征有哪些?
14.资产负债表的局限性及作用？利润表的作用？
13. 什么是现金流量表？现金流量表的作用哪些？
14．为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？
15．为什么说现金流量表较资产负债表和利润表更能克服盈余管理甚至会计报表
粉饰等不良会计行为的影响，能更真实地体现公司财务状况，成为更好的业绩衡
量标准？
