CIA考试《实施内部审计业务》模拟考试

1 / 1 CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题4

1.财产和意外保险公司的治理层关注理赔工作的效率和效果。他们要紧是关注两方面：有些不应赔付的索赔差不多赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为预备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。

在通知治理层后，该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊确实发生的情况下，他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的性质，并要求他们解释舞弊的性质。他讲明：这只是纯粹的审计调查，不

1 / 1 涉及法律部门。这种沟通方式的要紧问题是：

A、媒介，应该用纸质的文件例如信件，而不是电子邮件

B、媒介，应该采纳个人面谈的方式，而不是电子邮件

C、信息的性质，内部审计师应该详细描述对每一个职员的推断，并同意他们有机会反应

D、上述信息太笼统

2.某内部审计师为退出会议做预备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：

审计的执行要达到如下目标：

◆ 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

1 / 1 ◆ 确定在存放期间，机器设备是否有损坏

◆ 核查仓库治理人员执行的处理程序

◆ 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序

◆ 计算库存存货的现行公允市价

◆ 比较机器设备总价与公司帐面价值

经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外5个差不多运到装船码头预备运送到生产工厂，另外12个已在往常被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，

1 / 1 其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。

当和被审计单位进行交流时，环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏。内部审计师只能有限度地操纵环境因素，然而对信息特征可实施实质性操纵。以下哪一项大概是编制上述报告地内部审计师忽略了的信息特征？

A、信息的顺序

B、听众的性质

C、噪音

1 / 1 D、和被审计单位往常的相遇经历

3.某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的打算。该内部审计师有大量的证据表明该部门的经理明白且批准了此项高估存货的打算，也有一些证据表明该经理可能负责此项打算的实施。该内部审计师应该

A、接着找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告

B、向高级治理层和审计委员会报告此项审计发觉，同时探讨下一步可能采取的调查行动

C、向部门经理通告其怀疑，同时在采取下一步行动之前，取得

1 / 1 该经理对此问题的解释

D、将此事全部记录下来，同时向外部内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作

4.对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够确信他们最初期望的信息，并对与期望相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术无法关心降低证实偏见的阻碍？

A、要求审计复核和监督以决定审计结果是否证实了所得出的结论

B、要求审计小组对初步观看的结果进行广泛的可能性解释

C、在所有培训中反复强调审计独立性的要求

1 / 1 D、不管何时评估大量审计证据，都要求内部审计师将他们得出结论的考虑过程书面化

5.某小都市自己治理养老基金。依照都市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师差不多证实存在养老金账户，基金余额并不特不大，由都市财务主管治理。内部审计师决定可能基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发觉纪录的收益额比可能的少得多。下一步内部审计师应该：

A、询问财务人员投资收益少于可能金额的缘故

B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收

1 / 1 益可能报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息

C、通知治理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

D、从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到

6.内部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中间。这一情况最能讲明的结论：

A、这位上级对业绩分级时过于仁慈

B、评价表可能包括了太多的重要问题

1 / 1 C、也许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差

D、这位上级力求同等对待每个人

7.某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述：按照随机数表及职员代码抽出40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501号政策所要求的全部文件。未发觉例外情况。该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿？

A、采纳勾号以显示每一文件均已检查

B、隐去职员姓名以保密

C、证明样本规模大小合适

1 / 1 D、列示所检查的每位雇员的实际文件

8.假如内部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？

A、置信水平不能被量化

B、精确度会提高

C、存货可能价值的可靠性下降

D、误受风险增加

9.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的讲：“我要崩溃了！不能等到下个月才去度假。”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价，审计督导专门惊

1 / 1 诧。在这种情况下，审计督导应：

A、与该负责人讨论审计组的意见

B、建议该负责人早些开始度假

C、告诉审计组成员该负责人是负责人而他们有义务支持他

D、由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础，因而忽视这一状况

10.内部审计部门师使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键操纵与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们能够得出以下

1 / 1 哪项结论：

A、该系统准确的计罢了职员全年的工作时刻，同时这些工作时刻数已恰当的送交薪金部门并得到了准确的处理

B、所有职员的全年工资差不多上准确支付的，同时这些支付是准确计算的

C、计算机化的应用软件及其操纵程序在过去的年份里对工资的处理是准确的

D、以上答案都正确

11.在审计报告存在重大的查措施，标准要求首席审计执行官：

A、像确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告

1 / 1 B、向收到最初报告的个人出具书面的报告

C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息

D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息

12.某销售公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。因此，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了操纵系统的薄弱环节？

（1）公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证

（2）在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息

（3）在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

1 / 1 A、只有（1）和（2）是对的

B、只有（2）和（3）是对的

C、C、只有（3）是对的

D、（1）、（2）、（3）都对

13.为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体，内部审计师应：

A、只有当样本选取遵循以下规则：总体的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统计上量化抽样结果

B、采纳推断抽样（judgmental sampling），关注高风险项目

C、除非在被抽取的项目能够通过机器可读的表格得到时，不采

1 / 1 纳随机抽样

D、经常使用可放回的随机抽样

14.某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见并能够采取下一步骤。在其制造性地解决问题问题程序中，委员会应采取的下一步骤是什么？

A、选择解决方案

B、产生可替换方案

C、识不问题

D、考虑竞争者对各种行为过程的反应

1 / 1 15.每次内部审计师依照来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：

A、抽样得出的结论超出了所测试的总体

B、对样本应用了不适当的审计程序

C、对样本数据错误地应用了审计程序

D、从样本数据中得出错误的结论

16.下面关于抽样的陈述，正确的是：

A、大样本总是比小样本更具代表性

B、关于特不大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具阻碍

1 / 1 C、对一特定样本规模而言，简单随意抽样总是可取得更具代表性的样本

D、非完全抽样的局限性能够通过认确实抽样技术来克服

17.在内控检查中，某审计人员正评价某大型仓库的存货。该仓库具有来自客户所有零售和批发部门的纪录。在随意抽查某个箱子中的东西时，审计人员发觉这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，该错误发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签差不多水浸过，使箱子是哪一种类不甚清晰。审计人员只明白2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。据此能够推断出：

1 / 1 A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门

B、该箱子更可能来自批发部门而非零售部门

C、仓库中零售箱子比例可能比审计人员原先可能得要大

D、仓库中批发箱子比例可能比审计人员原先可能得要大

18.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。审计时检查了有关比率及最近四次报告中其他的统计数据。并比较了计算过程中使用的数据及相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作讲明，然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的讲明是：最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的支持文件均已检查。所有数据均显示正确。在此情况下：