【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题6

内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc综合训练二一一、单项选择题1.某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规这些法规包括限制向10个最大的客户贷款的数额以银行贷款总额的百分比表示。

限制用来向某些行业提供贷款的数额。

要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。

内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

在审计过程中内部审计师的初步证据表明第一项审计关注贷款给lO大客户没有违规。

但是。

在对关联方的进一步调查中该审计师发现尽管不存在技术性违规但银行仍有可能违反法规因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。

该审计师应当A.立即将审计发现报告给管理层并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。

B.将审计发现口头告知管理层但是在正式的审计报告中不提及该问题因为证据不具有说服力。

C.将审计发现报告给政府有关部门对是否属于违规行为征求他们的意见D.立即向审计委员会发送非正式报告因为该发现会对管理层造成不利的影响。

2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准是为了获取怎样的审计结论A.薪金支付程控恰当B.部门现有的业绩水平C.人员聘用程控恰当D.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B.过去六个月组织注销的月坏账金额C.过去六个月组织的月销售总额D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。

针对这类证券估价的最有效测试是A.对比成本资料与当期市场报价B.向证券经纪人函证C.使用权益法重新计算投资现值D.计算折/溢价摊销5.在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具为可信A.肯定的应收账款回函B.否定的应收账款回函委员会复核和批准赊销交易标准B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可7.对审计师提出要求的回函属于A.实物证据B.证明证据C.文书证据D.分析性证据8.在以下哪种情形下内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性A.将原件和采购订单邮寄给供应方。

2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（6）含答案一、单项选择题1.下列关于职业判断的说法中，错误的是()。

A.职业判断是注册会计师行业的精髓，涉及执业的各个环节B.在确定业务期间时，需要运用职业判断C.如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持或者缺乏充分、适当的审计证据，职业判断并不能作为不恰当决策的理由D.注册会计师对职业判断作出适当的书面记录，有利于提高职业判断的可辩护性『正确答案』B『答案解析』业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止，无需运用职业判断。

2.下列关于选取财务报表整体重要性的基准的说法中，正确的是()。

A.如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性B.对于盈利水平比较稳定的企业，可以选择总资产作为基准C.为了使各年的审计工作具有可比性，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中应当保持不变D.百分比和选定的基准之间存在一定的联系，如将营业收入作为基准对应的百分比通常比将经常性业务的税前利润作为基准对应的百分比要高『正确答案』A『答案解析』选项B，对于盈利水平比较稳定的企业，通常选择经常性业务的税前利润作为基准;选项C，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中通常会保持稳定，但是并非必须保持一贯不变。

选项D，将经常性业务的税前利润作为基准对应的百分比通常比将营业收入作为基准对应的百分比要高。

3.下列关于明显微小错报的临界值的说法中，正确的是()。

A.在确定审计意见的类型时，需考虑明显微小错报B.注册会计师可能认为将明显微小错报的临界值确定为实际执行重要性的3%~5%是适当的C.注册会计师可以单独将重分类错报的明显微小错报临界值确定为实际执行重要性的3%~5%D.在确定明显微小错报临界值时可能考虑投资者的期望『正确答案』D『答案解析』在确定审计意见的类型时，无需考虑明显微小错报，选项A错误;注册会计师可能认为将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%-5%是适当的，而非实际执行重要性的3%-5%，选项B错误;针对重分类错报，可以确定一个更高的临界值，但依然是以财务报表整体重要性为基础确定的，选项C错误。

——参考范本——【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5______年______月______日____________________部门81.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。

B:它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。

C:通常局限于制造业和生产过程D:它是通过将某公司的业绩与具有业绩的组织业绩进行比较来完成的。

82.某制造公司地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。

管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？A:涉及销售代表的控制自我评价B:与其他移动电话用户进行基准比较C:对采购和应付业务进行经营过程检查D:业绩测评以及预算和预测过程的设计83.在证实应付款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的描述？A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额C:比较从所挑选的债权人处收到函证回函和应付账款明细分类账D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票84.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？A:最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。

B:在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。

C:首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险D:首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构85.内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。

这一程序适于A:决定系统是否符合已建立的管理目标。

B:记载下系统符合国际审计要求C:确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖D:获得为测试系统有效性所必要的对系统的了解。

1.当审计⽬标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本： A、预先编号的客户发票 B、客户的应收帐款 C、预先编号的送货凭证 D、现⾦收据 2.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下⼀些可写⼊备忘录中的信息： ●本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项⼯作 ●程序员想花费5000美元购买⼀个商业⽤途的软件包 ●⽤于购买软件的5000美元未列⼊预算 ●程序员希望通过使⽤这个软件能按时完成他们的⼯作 ●如果程序员使⽤了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元 ●期望抽样技术程序能提前⼀周编写完成 ●期望整个项⽬按时完成 ●除了软件包和程序开发成本，该项⽬遵守了预算 该内部审计师向⾼级管理层提供的最重要信息应该是？ A、新审计软件的开发已经晚于计划时间 B、程序开发⼈员想要购买价值5000美元的新软件 C、该项⽬可以按时完⼯并且不超预算 D、抽样技术程序将提前⼀周完成 3.包括制度遵循性的环境控制审计已经进⾏并得出了结论。

在退出会议上将对可能采取的纠正措施进⾏讨论。

环境部门经理提出⼀个最低限度的建议，该⽅法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现⾏的制度。

内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提⾼运营的⽅法，并且相信公司有责任遵循制度规定。

内部审计师应该如何处理这种分歧？ A、接受经理所提的纠正措施 B、将讨论提交给⾼级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告 C、向审计委员会报告管理⽅⾯的不当⾏为 D、短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：⼀旦可以，⽴即采取内部审计师的措施 4.在预备检查阶段，哪⼀种评价内部控制的⽅法能够提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的⽅法？ A、流程图法 B、问卷法 C、矩阵图法 D、详细描述法 5.以下关于审计证据的描述是： A、初步计划和调查记录、审计⽅案和外勤⼯作结果 B、审计师记录整理的信息和通过观察情况、与⼈员⾯谈和检查记录所取得信息 C、⼀个中间事实，或⼀组事实，审计师能够通过它们来断定某⼀审计结论的合理性 D、对没有实现预计⽬标、不适当的⾏动和应该采取的⾏动的相关系统进⾏的详细记录 6.审计⼈员需要确定管理*有⽆建⽴衡量⽬标是否实现的标准。