资产负债表例题3
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作业题：甲企业2010年12月31日的有关资料如下：
(1)科目余额表(单位：元)：
科目名称 借方余额 贷方余额
库存现金 10 000
银行存款 57 000
应收票据 60 000
应收账款 80 000
预付账款 30 000
坏账准备——应收账款 5 000
原材料 70 000
低值易耗品 10 000
发出商品 90 000
材料成本差异 55 000
库存商品 100 000
交易性金融资产 2 000
固定资产 800 000
累计折旧 300 000
在建工程 40 000
无形资产 150 000
短期借款 10 000
应付账款 70 000
预收账款 10 000
应付职工薪酬 4 000
应交税费 13 000
长期借款 80 000
实收资本 500 000
盈余公积 200 000
未分配利润 200 000
(2)债权债务明细科目余额：
应收账款明细资料如下：
应收账款——A公司 借方余额100 000元
应收账款——B公司 贷方余额20 000元
预付账款明细资料如下：
预付账款——C公司 借方余额20 000元
预付账款——D公司 贷方余额50 000元
应付账款明细资料如下：
应付账款——E公司 贷方余额100 000元
应付账款——F公司 借方余额30 000元
预收账款明细资料如下：
预收账款——G公司 贷方余额40 000元
预收账款——H公司 借方余额30 000元
(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：
①从工商银行借入30 000元(本利和)，期限从2007年6月1日至2011年6月1日。 ②从建设银行借入50 000元(本利和)，期限从2008年8月1日至2012年8月1日。
要求：编制甲企业2010年12月31日的资产负债表。
资产负债表
编制单位: 2010年12月31日 单位:元
资 产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 短期借款
交易性金融资产 应付账款
应收票据 预收款项
应收账款 应付职工薪酬
预付款项 应交税费
存货 一年内到期的非流动负债
流动资产合计 流动负债合计
固定资产 非流动负债：
在建工程 长期借款
无形资产 非流动负债合计
非流动资产合计 负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
盈余公积
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
【答案】
资产负债表
编制单位: 2010年12月31日 单位:元
资 产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 67 000 短期借款 10 000
交易性金融资产 2 000 应付账款 150 000
应收票据 60 000 预收款项 60 000
应收账款 125 000 应付职工薪酬 -4 000
预付款项 50 000 应交税费 13 000
存货 215 000 一年内到期的非流动负债 30 000
流动资产合计 519 000 流动负债合计 259 000
固定资产 500 000 非流动负债：
在建工程 40 000 长期借款 50 000
无形资产 150 000 非流动负债合计 50 000
非流动资产合计 690 000 负债合计 309 000
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 500 000
盈余公积 200 000
未分配利润 200 000
所有者权益（或股东权益）合计 900 000 资产总计 1 209 000 负债和所有者权益（或股东权益）总计 1 209 000
需要特别计算的项目，计算过程如下：
资产类：
货币资金=10 000+57 000=67 000（元）
应收账款=100 000+30 000-5 000=125 000（元）
预付款项=20 000+30 000=50 000（元）
存货=70 000+10 000+90 000-55 000+100 000=215 000（元）
应付账款=100 000+50 000=150 000（元）
预收款项=40 000+20 000=60 000（元）
一年内到期的长期负债=30 000元(从资料(3)分析，①属于一年内到期的长期负债)
长期借款=80 000-30 000=50 000（元）
