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企业内审的作用及存在的问题和对策企业内审是指企业内部对自身经营管理活动进行全面审计和评价的一种管理方式。
它通过独立、客观地评价企业的经营管理，为企业的持续发展提供有价值的建议和改进方案。
而在实际操作中，企业内审也存在一些问题，需要通过一定的对策来解决。
本文将分析企业内审的作用及存在的问题，并提出解决对策。
企业内审的作用：1. 发现风险和问题：企业内审通过对企业各个方面的审计和评价，可以及时发现企业内部的风险和问题，为企业的管理决策提供依据。
2. 提高管理效率：企业内审能够评价企业的管理流程和程序是否合理，提出改进意见，帮助企业提高管理效率。
3. 保障企业利益：企业内审可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保障企业财务数据的准确性、可靠性和保密性，防止内部欺诈和不当行为，保障企业的利益。
4. 促进合规经营：企业内审能够帮助企业及时发现并纠正不符合法律法规要求的行为，促进企业合规经营。
存在的问题及对策：1. 内审资源不足的问题：许多中小企业内部缺乏专业的内审人员和资源。
对策是引入外部专业内审机构，或通过内外部合作共享内审资源。
2. 内审独立性不足的问题：一些企业内部审计机构受到管理层的操控，独立性不足。
对策是建立独立的内审机构或改进内审组织架构，明确内审的独立性。
3. 内审方法和技术滞后的问题：一些企业内审方法和技术滞后，无法满足企业的实际内审需求。
对策是加强内审人员的培训和学习，引入先进的内审技术和工具，提高内审的有效性和效率。
4. 内审报告不及时和不全面的问题：一些企业内审报告不及时，不够全面，无法及时为企业的决策提供有价值的信息。
对策是建立健全内审报告的编制和审核流程，明确报告的内容和格式，提高报告的及时性和全面性。
5. 内审成本过高的问题：一些企业内审成本过高，难以为企业创造价值。
对策是通过内外部合作、共享资源，降低内审成本，提高内审的效益。
6. 内审缺乏对企业战略的支持的问题：一些企业内审只注重对过去业务的审计，缺乏对企业战略的支持。
国有企业集团内部审计存在的问题及对策随着国有企业集团规模不断扩大和内部管理的加强，内部审计在企业中的作用也变得越来越重要。
然而，在实践中，国有企业集团内部审计仍然存在一系列问题，如审计质量参差不齐、审计效果不明显、审计风险掌控不到位等。
本文将对这些问题进行分析，并提出相应对策。
一、审计质量参差不齐的问题审计质量是影响内部审计效果的一个重要因素。
但是，由于各种原因，国有企业集团内部审计质量参差不齐的问题仍然存在。
这主要表现在以下几个方面：1.审计人员专业素质参差不齐。
由于内部审计人员本身专业素质的不同，导致审计工作的质量参差不齐。
一些审计人员常常只做表面工作，而缺乏深入的思考和分析，导致审计结果平庸。
2.审计标准不够严格。
有些企业组织的内部审计没有严格遵守国家、地方或公司制定的审计规定和标准，审计报告的质量不高。
3.审计文化不够浓厚。
有些企业对内部审计工作的重要性不够重视，以至于对内部审计工作的要求也不高。
这种审计文化的淡薄，导致内部审计质量不够理想。
针对以上问题，应加强审计人员的培训和管理，在内部审计工作中，特别是在工作前、中、后都应有明确的质量控制和管理要求，严格按照国家制定的审计规定和标准执行，并注重营造浓厚的审计文化氛围。
二、审计效果不明显的问题国有企业集团内部审计的目的是发现问题，监督管理，帮助企业完善内部控制制度，提高企业经营效益。
但是，在实际工作中，总有一些审计项目的效果不够显著，甚至是“花钱办事”的结果。
这主要表现在以下几个方面：1.审计工作不能贴近企业实际，忽略企业本身的特点和实际情况。
2.审计报告的问题描述不够清晰，难以引起企业的重视。
3.审计结果不能被有效地传达和应用到企业实际经营中去。
针对以上问题，管理者应预先与企业进行沟通，了解和掌握企业的内部管理情况，以增加审计工作的针对性和实际效果。
此外，还需要审计人员在审计报告中更好地描述问题，提供更加具体实用的建议，以使审计报告得到更好的推广应用。
企业固定资产内部审计存在的问题及对策研究
企业固定资产是企业长期投资的一部分，是企业生产经营的重要物质基础。
固定资产
的内部审计是保障企业资产安全和有效利用的重要手段，但在实际操作中存在一些问题，
需要及时采取对策加以解决。
一、存在的问题
1.审计人员素质不高
一些企业固定资产内部审计人员的专业素质不够高，缺乏相关的知识和经验，导致审
计工作质量不高，无法发现潜在的问题，并对企业的资产安全造成威胁。
2.审计程序不严谨
一些企业固定资产内部审计程序不够严谨，审计过程中存在疏漏和不完善之处，使得
审计结果不够准确可靠，严重影响了内部控制效果。
3.审计工作缺乏独立性
一些企业固定资产内部审计工作缺乏独立性，审计人员受到其他部门的影响，无法客
观公正地进行审计工作，导致审计结果失去可信度。
4.审计工作缺乏标准化
一些企业固定资产内部审计工作缺乏标准规范，审计流程不清晰，审计报告缺乏统一
的格式和内容要求，使得审计工作缺乏可比性和可评估性。
二、对策研究
1.加强审计人员的培训和学习
企业应该加强对固定资产内部审计人员的培训和学习，提高他们的专业素质和能力，
使他们能够全面理解和掌握审计知识和技能，更好地开展审计工作。
2.建立严格的审计程序和流程
企业应该建立严格的固定资产内部审计程序和流程，明确审计工作的具体内容和步骤，并对审计过程进行全程监控和管理，确保审计工作的严谨性和可靠性。
通过采取上述对策，企业固定资产内部审计存在的问题可以得到有效解决，进一步提
高审计工作的质量和效率，保障企业的资产安全和有效利用，促进企业的健康稳定发展。
集团内部审计存在的问题及对策分析集团内部审计是对企业内部控制的全面评估和检查，旨在识别潜在的风险和问题，并提出改进措施。
在实际操作中，集团内部审计常常面临一些问题，需要采取相应的对策来解决。
本文将分析集团内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：审计目标不明确在一些集团企业中，内部审计的目标和职责不明确。
一方面，内部审计人员对于审计的目标和重点不清楚，容易导致审计工作的片面性和不全面性；企业管理层对于内审的期望值也不明确，无法明确审计工作的目标和对企业产生的价值。
问题二：审计程序不完善一些集团企业的内部审计程序相对简单，容易导致审计工作的不全面和不深入。
审计程序的不完善会影响内部审计人员对企业内部控制的识别和评估，容易遗漏一些重要的风险和问题。
对策二：完善审计程序集团企业应该完善内部审计程序，确保审计工作能够覆盖到所有的重要领域和环节。
可以借鉴一些国际通行的内部审计标准和方法，建立相应的审计程序和流程，确保内部审计工作的全面性和深入性。
问题三：审计人员素质不高一些集团企业的内部审计人员素质参差不齐，缺乏专业知识和经验，难以胜任审计工作。
内部审计人员的素质问题会直接影响审计工作的质量和效果，容易导致审计结果的失真和不准确。
对策三：提高审计人员素质集团企业应该注重培训和提升内部审计人员的专业素质。
可以通过内外培训、聘请外部专家等方式，提高内部审计人员的专业知识和技能。
企业还应该为内部审计人员提供良好的工作环境和发展机会，以激励他们提升自己的工作水平和能力。
问题四：审计结果不能有效应用一些集团企业在内部审计工作完成后，往往没有合理地应用审计结果。
审计结果不能有效应用的情况会导致内部审计工作的价值丧失，也使得企业无法从审计中获得有效的改进和提升。
对策四：合理应用审计结果集团企业应该建立健全的审计结果应用体系，确保审计结果能够得到有效的应用。
可以建立内部审计改进委员会、定期召开内部审计结果应用会议等机制，确保审计结果得到及时的应用和跟踪。
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究一、问题分析随着国内国际市场竞争的加剧和国家政策的不断调整，制造业企业的经营环境变得越来越复杂。
企业经营规模和经营范围不断扩大，经营风险也随之增加。
作为企业内部控制的一个重要环节，内部审计在企业经营管理中发挥着重要的作用。
当前制造业企业内部审计还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.审计资源匮乏。
制造业企业在进行内部审计时，往往面临着审计资源不足的问题。
企业缺乏专业的内部审计人员，导致内部审计工作难以开展。
2.审计方法滞后。
现有的内部审计方法和技术相对滞后，无法满足企业快速发展的需求，导致审计结果不够准确和全面。
3.审计风险意识薄弱。
部分制造业企业的审计工作重在形式，对审计风险的重视程度不够高，导致审计结果的可靠性不高。
4.审计结果未得到充分利用。
有些企业虽然开展了内部审计工作，但审计结果未能得到充分利用，没有形成有效的内部控制机制。
5.审计工作独立性不足。
部分制造业企业的内部审计工作缺乏独立性和客观性，容易受到企业内部利益集团的影响，审计结果失真。
以上问题严重影响了制造业企业内部审计工作的有效性和实效性，制约了企业内部控制的健全和完善。
需要从多个方面提出对策，以解决这些问题，加强制造业企业内部审计的有效性和实效性。
二、对策研究1.加大审计资源投入针对审计资源匮乏的问题，企业需要加大对内部审计资源的投入。
企业需要加强内部审计团队的建设，引进具有相关专业背景和丰富经验的内部审计人员，提高内部审计的专业水平。
企业可以考虑外包内部审计服务，借助外部专业机构的力量，提高内部审计的效率和准确度。
2.更新审计方法和技术针对审计方法滞后的问题，企业需要加大对审计技术的更新和研发力度，引进先进的审计工具和技术，实现内部审计的智能化和自动化。
企业可以加强内部审计人员的培训和学习，提高他们的审计技术水平，适应企业发展的需要。
3.强化审计风险意识为了加强审计风险意识，企业需要提升内部审计人员的风险意识水平。
2016年20期总第827期的调整，保持制度的一致性和统一性。
另外，也应对内部审计的无效性进行适当严格的惩罚，以逐步改善目前内部审计的状况。
2.高管层要认识到审计工作的重要性2009年国际内部审计师协会将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
内部审计工作的效率很大程度上和领导层的态度有关。
公司的管理层应正确认识到内部审计部门是企业管理过程中的有机组成部分，是加强企业管理、提高组织价值的手段。
以万达集团董事长王健林构建的军事化管理为例，他不仅在企业内部强调领导要以身作则，而且更重视内部审计工作的进行。
万达的内部审计部门人员同时具有内部审计和检察职能，人员也多是审计人员和纪检人员出身。
公司规定每年一次审计，审计后出示三种意见，对于审计出具的不同意见会制定不同的惩罚措施。
第一是管理建议书，不处罚，只提管理建议；第二是整改通知书，有处罚，但限于行政经济处罚；第三是审计通报，开除责任人或移送司法。
3.提高内部人员的专业胜任能力内部审计部门的独立性是保证内部审计工作正常开展的基本保证。
内审部门可由董事会和监察会共同控制，相互制约监督从而提高内审部门的权威性。
此外，内审人员应以身作则，将工作和生活分开，公私分明，秉公办事。
公司也应建立公正的升职程序，保证内审人员不存在升级的压力，使他们能够竭尽全力地完成工作。
内审人员应选择那些具有很强的自律意志和自我约束能力的人员，企业要培养具有多元化知识的全能型内审工作成员，定期培训使他们了解到最新的法律法规的变化和要求。
4.推动内审工作的信息化建设我国政府主管审计的部门应尽快牵头开发内部审计软件，此外，企业也可以自行研发审计软件，借助于先进的软件和网络，提高内部审计工作的效率和效果，同时发挥其对企业经营管理的增值作用。
严控企业投资风险，增加企业社会责任内部审计工作。
内部审计信息化建设有利于企业内部审计工作的连续性，利用大数据，将静态审计和动态审计相结合，能够更完美的完成内部审计工作。
国有企业内部审计存在的问题及对策国有企业是指由国家所有、由国家投资、由国家管理的企业。
国有企业内部审计是指在国有企业内部进行的检查、监督和评价，以确保国有资产的安全和增值。
国有企业内部审计存在一些问题，对策措施有以下几点：问题一：审计职能的单一性国有企业内部审计往往局限于对财务报表的检查，忽视了对企业内部风险和运营效率的评估。
这样容易导致审计工作的单一性，无法发挥更大的价值。
针对这个问题，国有企业应该通过增设审计监督委员会，加强对内部审计的组织、协调和监督，确保审计工作的全面性和综合性。
问题二：审计的主观性和不公正性国有企业内部审计往往容易受到企业领导的干预和压力，导致审计的主观性和不公正性。
为了解决这个问题，国有企业应该建立独立的审计机构，确保审计工作的独立性和客观性。
加强对审计工作人员的培训和监督，提高他们的专业水平和职业道德。
问题三：审计结果的利益冲突国有企业内部审计的结果往往涉及到企业内部的利益分配和决策，容易引发利益冲突。
为了解决这个问题，国有企业应该建立健全的内部控制制度，明确审计结果的权威性和依据性，确保审计结果的公正和客观。
加强对审计结果的跟踪和监督，限制利益冲突的发生。
问题四：审计报告的操作性和透明度国有企业内部审计报告往往存在操作性和透明度不足的问题，导致审计结果难以落地和监督。
为了解决这个问题，国有企业应该加强对审计报告的编制和发布，提高报告的操作性和透明度。
加强对审计结果的跟踪和监督，确保审计报告能够真正发挥作用。
问题五：人员岗位分工模糊国有企业内部审计存在一些问题，但是只要国有企业采取相应的对策措施，就能够解决这些问题。
通过增设审计监督委员会，建立独立的审计机构，加强内部控制制度，提高审计报告的操作性和透明度，以及明确人员岗位分工，国有企业可以推动内部审计工作的改进和发展，确保国有资产的安全和增值。
国有企业内部审计存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，国有企业扮演着至关重要的角色。
然而，国有企业面临着诸多的问题，其中之一就是内部审计问题。
本文将探讨国有企业内部审计存在的问题，并提出应对措施。
问题一：审计目标不清晰国有企业内部审计的目标通常是维护企业的合法权益、保障经营风险、提高管理效率等。
然而，由于缺乏明确的目标，审计人员常常容易迷失在细节上，忽略审计的本质。
因此，公司需要明确审计目标和审计范围，确保审计能够有效地发挥作用。
国有企业应该对内部审计的目标进行明确的界定，并对审计范围进行适度的限制。
同时，审计人员应该更多地关注审计目标本质，关注业务风险和管理控制，而不是陷入细节。
审计人员应该通过研究财务报表、公司制度、内部控制等方面，全面把握审计目标，确保审计的专业性和实效性。
问题二：审计流程不规范审计流程是内部审计过程的重要组成部分，它的规范或非规范直接影响到审计结果质量。
在国有企业中，审计流程有时存在诸多问题，如审计程序规模不足、缺乏有效的审计评估和审计报告不准确等问题，这都会导致审计质量下降。
国有企业应该制定规范的审计流程，确保审计过程的专业性和连续性。
对于关键控制点、风险重点等核心问题应进行重点审计，审计评估工作应该尽可能全面和周密，确保审计结果的准确性与权威性。
同时，审计报告及时准确，清晰易懂，这一点也非常重要。
问题三：审计人员素质不高审计人员是内部审计的核心，因此，员工素质对最终审计结果具有重要影响。
部分国有企业内部审计人员缺乏业务素养、技能和经验，对企业经营战略和风险评估缺乏深入了解，此外，有时也存在公正性不足的现象。
对策三：提高审计人员水平国有企业应该重视内部审计人员的培训和提高，鼓励员工增加工作技能和知识。
可以通过邀请行业专家、培训课程和内部学习等方式提高员工素质，同时也可以通过参加外部审计工作，提升整体审计水平。
此外，企业应鼓励公正性原则，审计工作应由更高层次的管理人员来监督。
制造业企业内部审计存在的问题及对策研究1. 引言1.1 制造业企业内部审计的重要性制造业企业内部审计是保障企业经营稳健和健康发展的重要手段之一。
随着制造业市场的不断扩大和竞争的日益激烈，企业面临着诸多经营风险和挑战。
而内部审计作为对企业经营管理的内部监督和检查，起到了预防和化解风险的重要作用。
制造业企业内部审计可以帮助企业建立健全的内部控制机制，确保企业各项活动符合法律法规和规章制度，提升企业治理水平。
内部审计可以帮助企业发现和纠正经营管理中存在的问题和弊端，提高运营效率和管理水平，为企业持续发展提供可靠的保障。
通过内部审计可以提高企业的透明度和信誉度，增强企业对内外部利益相关方的信任，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
制造业企业内部审计的重要性不言而喻，只有不断加强内部审计工作，完善内部审计机制，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
1.2 研究意义制造业企业内部审计是保障企业财务稳健和管理经营的重要手段。
研究制造业企业内部审计存在的问题及对策，有着重要的意义和价值。
研究制造业企业内部审计存在的问题，可以帮助企业更好地了解自身存在的管理漏洞和风险隐患，及时发现并解决问题，提升企业管理水平和效益。
研究对策可以为企业提供有效的解决方案和改进措施，帮助企业建立健全的内部审计制度和管理机制，提高内部审计的针对性和有效性。
通过深入研究制造业企业内部审计，可以促进内部审计理论和方法的不断完善和发展，为企业内部审计工作提供理论指导和实践经验。
1.3 研究目的研究目的是为了深入分析制造业企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策来解决这些问题，从而提高内部审计的效果和效率。
通过对制造业企业内部审计的问题及对策进行研究，可以帮助企业更好地规范内部管理，提升经营效率，减少风险，增加竞争力，进而实现可持续发展。
研究目的还在于为制造业企业提供指导和参考，使它们能够更好地理解内部审计的重要性，加强内部审计工作，提高企业整体运营水平。
浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策随着我国改革开放不断深入，县级国有企业在经济发展中扮演着重要角色。
由于县级国有企业规模较小，管理水平相对较低，存在的内部控制问题也较为突出。
本文将结合实际情况，就县级国有企业内部控制存在的问题以及对策进行简要分析。
1. 财务管理不规范县级国有企业财务管理水平参差不齐，财务人员素质良莠不齐，这就导致了财务数据的真实性、准确性和完整性难以保障。
财务管理不规范还表现在会计核算不规范、资金管理混乱等方面，给企业带来了较大的财务风险。
2. 内部审计不到位很多县级国有企业内部审计制度不健全，审计人员的专业水平有限，审计能力相对较弱。
这就导致了对企业内部经营、财务活动的监督和检查不到位，内部风险难以发现和控制。
3. 内部控制制度不健全很多县级国有企业的内部控制制度比较滞后，没有及时跟上企业管理的需要，制度缺失、漏洞百出。
这就导致了企业在经营过程中难以形成有效的内部管控机制，影响企业的经营效率和经营成果。
4. 人员管理不规范县级国有企业人员管理不规范，用人机制混乱、员工素质无法保障等问题比较普遍。
这就导致了企业内部管理人员的专业素质和管理水平参差不齐，难以保障企业的稳定发展。
5. 治理结构不健全很多县级国有企业的治理结构不够健全，董事会、监事会和管理层之间的权责划分不清、监督机制不到位等问题较为突出。
这就导致了企业在经营决策和日常管理中难以形成有效的监督和制衡机制，容易出现权力寻租和利益输送。
二、对策建议1. 建立健全财务管理制度加强县级国有企业财务管理制度建设，健全内部财务管理体系，完善财务数据的真实性、准确性和完整性保障机制。
加强财务人员的培训和考核，提升财务管理水平。
4. 加强人员管理健全企业人员管理制度，规范用人机制，加强员工培训和教育，提升员工的素质和能力。
加强对管理人员的选拔和考核，确保企业管理人员的专业素质和管理水平。
县级国有企业内部控制存在着诸多问题，需要企业和相关管理部门共同努力解决。
国有企业内部审计存在的问题及对策国有企业是国家掌握的重要资源，是国家经济命脉和支柱产业的重要组成部分。
国有企业内部审计是对企业运营活动的一种控制和监督手段，其重要性不言而喻。
国有企业内部审计存在着一些问题，这些问题不仅影响着企业的长远发展，也影响着国家经济和社会的稳定。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策措施，完善国有企业内部审计制度，保障国有企业的健康发展。
1.审计制度不完善国有企业内部审计制度不够完善是一个普遍存在的问题。
国有企业内部审计制度有可能缺乏细化的操作规程和标准，导致审计活动难以有序进行。
员工对审计制度的知晓度和执行力度不足，也会影响审计工作的质量和效率。
2.审计人员素质参差不齐国有企业内部审计人员的素质参差不齐是一个普遍的现象。
部分审计人员缺乏严谨的工作态度和专业的审计知识，导致审计结果的真实性和可靠性受到质疑。
而且，部分审计人员也存在贪污受贿等问题，严重破坏了审计工作的公正性和公信力。
3.审计工作不独立国有企业内部审计工作过于依赖被审计对象，导致审计工作缺乏独立性和客观性。
一些审计人员不敢对企业领导和相关部门提出质疑，进而导致审计结果的失真性。
审计部门与其他部门的利益关系纠缠在一起，也会影响审计工作的客观性。
4.审计结果难以推动整改国有企业内部审计结果难以推动整改是一个普遍存在的问题。
审计工作的结果不能得到及时地整改和落实，导致审计工作的实效性受到影响。
一些审计结果被忽视和搁置，导致一些问题没有得到及时的解决，影响企业的长远发展。
国有企业应该加强对内部审计制度的建设和完善，明确审计工作的程序和标准，建立健全的审计工作流程和档案管理制度。
加强对审计制度的宣传和培训，提高员工对审计制度的知晓度和执行力度。
国有企业应该加强对内部审计人员的培训和引进高素质的审计人才，提高审计人员的专业水平和职业道德。
建立健全的内部审计人员激励和考核机制，激励内部审计人员提高工作水平。
国有企业应该加强对审计结果的跟踪和监督，建立严格的审计结果整改落实机制，推动审计结果的及时整改和落实。
国有企业集团内部审计存在的问题及对策国有企业集团内部审计是指集团内部对各个企业单位及其内部环节的收支、人员、设备等方面的经营管理及经济责任执行情况进行审核，以评估企业的经营风险和效益情况，并提出改进意见和建议，帮助企业做出正确的经营决策。
然而，国有企业集团内部审计也存在一些问题，如审计过程中专业性不足、审计报告不及时、审计结果得不到有效应用等等。
为了解决这些问题，需要采取一些对策。
首先，加强专业化队伍建设。
专业化水平是内部审计工作的关键，要提高审计人员的专业技能和业务素质，使其能够深入了解行业、业务和企业本身的特点，以便更好地发现经营风险和效益问题。
此外，还要建立内部审计人员培训和晋升机制，不断提升队伍的能力和素质。
其次，完善内部审计制度。
内部审计制度是内部审计工作的基础，应当明确内部审计的目标和依据，规定内部审计的范围和程序，并明确审计报告的时限和内容。
此外，还应加强内部审计信息化建设，提高审计效率和质量。
第三，加强与企业经营管理的联系。
内部审计是企业经营管理的重要组成部分，必须与企业的经营管理密切结合，发掘经营风险和未来发展趋势，提出改进意见和建议，为企业的决策提供支持。
第四，加强内部审计结果的跟踪和应用。
内部审计的目的是为企业提供改进意见和建议，但审计结果往往存在得不到及时、有效应用的问题。
因此，应当建立内部审计结果跟踪机制，将审计结果纳入企业经营管理和评价的体系中，促进审计结果的落实和应用。
综上所述，国有企业集团内部审计存在的问题主要是专业性不足、报告不及时、审计结果得不到有效应用等方面。
针对这些问题，需要加强专业化队伍建设、完善审计制度、加强与企业经营管理的联系，以及加强内部审计结果的跟踪和应用。
只有这样才能更好地发挥内部审计的作用，促进企业的健康发展。
浅谈企业内部审计与内控制度建设 页脚内容5 浅谈企业内部审计存在的问题与对策 摘要：随着社会发展我国的审计也在发展，然而我国现在的内部审计仍然存在着大量的问
题需要解决，企业对内部审计重视度不够，内部审计人员的专业知识也欠妥，内部审计缺乏应有的独立性，审计流程不够规范，审计范围也不能达到要求，针对这些问题，本文提出了相关的建议。 关键词：内部审计 企业问题 解决对策
中国基本准则是这样定义内部审计的：组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计能保证不同利益相关方的信息对称性，有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值、为企业内部管理决策提供科学依据。然而随着企业管理模式的多面化和企业经营方式的多样化，内部审计仿佛已经淡出了企业的部门规划，内部审计部门成为一个可有可无的冗余部门，许多企业都不再重视内部审计，审计人员也不再专业，由此，管理部门的疏忽与部门政策的疏漏以及其他原因，导致企业没有严格的内部控制制度，也缺乏严格的监督体系，这些纰漏为企业引发了一系列关于内部审计的问题，诸如管理部门以权谋私账外设账、人员工作秩序混乱等。 一、我国内部审计存在的问题
SPPIA这样定义：内部审计是一项独立、客观的鉴证与咨询活动，其目的在于增加价值，改善组织经营。它通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。可见优秀的内部审计可以对企业的内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，还可以用来对财务会计及相关信息的真实性、合法性、完整性，对资产的安全性、完整性，对企业自身经营效率、经营规范性进行检查、监督、和评价。建立有效的内部审计部门能够有利于企业的良好运营与企业利益的流入，有效地内部审计也是广大股东了解企业最有效的途径之一。 关于我国企业内部审计的现状与存在问题。 1、有的企业对内部审计重视度不够。
在我国，某些企业并不注重内部审计，对审计工作甚至有一定的误解，他们往往认为内部审计工作限制了自己在企业中的活动空间，削弱了自己的地位。于是，，刻意减少对内部审计机构的人员及物力等方面的投入。随意抽调内审人员从事与内审无关的工作．甚至对内审机构和内审人员也下达非审计工作任务。甚至有的企业认为审计工作视为国家而非公司服务的，审计工作会泄露企业某些不浅谈企业内部审计与内控制度建设 页脚内容5 正当机密给外部，于是内审审计的工作得不到管理部门的支持，或者是得到相当有限的关注，更有甚者，有些领导为了自身的利益无视国家相关规定，直接将内审机构并入财务部门或取消掉，有些管理阶层则在其中设置各种障碍来直接制约内审的日常活动与发展，审计人员在公司不能得到正常的地，权益不能得到保障。 2、企业现在的内部审计缺乏完整的准则体系。
目前我国的审计监督体系由国家审计、社会审计和内部审计构成，政府审计和社会审计以《审计法》和《注册会计师法》作为相关的法律依据[1]，内部审计虽然是对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的一种评价活动，接受总经理或董事会的领导，然而其内部审计的法律体系却还没有相关的法律依据，只能根据内部审计准则的内容，部分内容都还没有完善。 3、企业内部审计的独立性受到许多限制。
在大多企业里，内审部门与财务部门以及其他职能部门处于相等的地位，由总经理或者董事会领导．这就容易导致内审部门的独立性和权威性得不到保证。在实际工作中，企业内部关系不顺，工作上职责划分不清，审计工作范围上受到阻碍，监督力度相对弱化。这些因素的存在都会使企业内部审计工作难以总体规划和全面安排。另外，在利益牵制下，内部审计部门也需要迎合管理层的要求，同管理层协调好关系，这使得内部审计机构町能会失去独立性[2]。相对内部审计独立性受到限制，外部审计工作一般都是外部注册会计师来完成，这样比较方便，因为外部人员能站在一个客观和公正的立场上来对企业的财务状况进行审计，其结果只对社会公众和合伙人负责，能够毫尤顾忌地指出企业经营和控制中存在的漏洞。同时由于他们独立与所有者和管理者，又有严格的职业规范和职业道德的约束，为了维护自身信誉，会千方百计保证审计质量，因此能够站在比较客观的立场进行审计，并客观地报告审计结果，内部审计向外部审计看齐，需要公正公平，必须保持自己的独立性。 4、审计流程不够规范
我们的内部审计制度建立较晚，各单位在借鉴国外经验方面各有所取，导致我国内部审计机构设置存在多种模式。首先．企业内审机构的领导模式．即有隶属于董事会与总经理的．也有隶属于监事会的，还有与纪检、监察合署办公的，甚至有隶属于财会部门的企业内部审计机构[3]。其次，企业内部审计机构设置的随意性，使企业内部审计机构的独立性、客观性和权威性难以得到应有的保证，影响了企业内部审计作用的发挥。企业内部审计机构设置的原则需进一步明确，科学性还有待提高。而且我国企业的内部审计手段仍然停留在手工层面上。使内部浅谈企业内部审计与内控制度建设 页脚内容5 审计监督的有效性受到很大限制，无法跟上经济发展的要求。在审计程序上，由于审计方案考虑不周全、审计取证不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等，比如审计前没有下达正式的书面通知书；没有编制周详的审计计划．而且取证也不完整，审计结束后与被审计对象缺乏沟通和交流等；审计文稿和归档保管不严格按照要求来处理。有的审计工作底稿过于简单化，有些根本不留审计底稿；不注重体现审计的轨迹和审计结果等，都加大了审计的风险。 5、审计范围不够全面
大部分审计还局限于财务报表的差错防弊上。目前，我国企业的内部审计工作主要集中在财务会计方面，审计对象基本上为会计凭证、会计财簿以及财务报告等，内部审计人员的主要工作是对这些财务资料的真实性、合法性进行检查，如金额填写是否准确、项目是否齐全等，对经营管理领域并未深入涉及。比如在审查销售合约时．审计人员往往只对相关票据、项目、金额等是否齐全做出检查，而对销售价格、销售成本、赊销政策、销售数量的合理性不做检查，导致企业内部审计范围狭窄[4]。大部分企业内部审计停留在财务审计，即对企业资产、负债、所有者权益和收入、费用、损益的真实性和合法性审计查证上，忽视了经营管理审计和经济效益审计，不便于内部审计职能的充分发挥，也不能对企业的正确决策做出应有的贡献，内部审计范围应该包括对企业的经营管理活动、财务会计活动以及对内部控制制度等多方面进行综合审计。 6、审计人员素质不够，专业技能欠佳
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其他方面的知识，且随着经济的发展，单位内部的经济业务越来越复杂，更要求内部审计人员具备审计、会计、计算机、经济、法律、金融、保险、基建等领域的知识。但目前许多单位的内审人员是从财务部门分离出来的，缺乏系统的审计专业知识和技能，且后续教育不足．不能很好地掌握计算机审计、网络审计等现代审计手段。内部审计人员不能适应内部审计工作的需要，从结构上来看，审计人员大部分是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任。这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳定。 二、针对这些问题，我们可以从这些方面解决内部审计面临的问
题。 1、完善企业内部审计的对策，加强内部审计的惯例，提高审计人员浅谈企业内部审计与内控制度建设 页脚内容5 在公司的地位。 完善内部审计相关规章制度。一个完整的内部审计制度体系必须有理论作指导．组织作保证，法规作依据。因此。作为内部审计重要依据的法律法规制度，对内部审计的理论和实践将产生深远的影响。企业应建立内部审计相关规章制度，并结合企业实际情况，完善适用于企业自身的内部审计制度．运用合理的审计方法和审计流程，并明确岗位职责，加强质量监督管理．促进审计人员后续教育．从各个方面来完善内部审计制度。使企业的内部审计工作有章可循，有规可依，从而促进企业内部审计良好发展。高内部审计的地位。要提高内部审计的地位，企业领导者应树立正确的内部审计观念，重视内部审计工作。通过多种形式宣传内部审计。同时．企业各部门及全体员工也要认识到内部审计的作用，要做到积极参与．为内部审计创造良好的环境。 2、加强审计工作的独立性
保证企业内审部门工作的独立性和权威性。这是内审部门重要特点，也是保证其工作客观性的重要基础。内部审计机构独立性主要体现在以下两个方面，一是要求内部审计部门与其他职能部门相比在设置上应具有较高的地位，对其他职能部门有监督的权利和义务，审计工作应由企业第一负责人带领操作，审计部门对其负责并直接汇报工作内容；二是负责审计人与被审计人不存在经济利害关系，审计机构、审计人员及经费来源等方面应具有的独立性。我们要实现真正意义上的国家审计监督，最彻底、有效的办法是改变现行的领导体制，建立具有完全“独立性”的国家审计体系。审计机关应通过正确处理同政府、人大和公众的关系，尽可能地保障国家审计的独立性，在现行体制下争取实现审计监督职能的最大化[5]。 3、提高内部审计人员素质
随着企业经营环境的日益复杂．对内部审计人员的素质要求也越来越高，高素质、高水平的内部审计人员是高质量内部审计的保证。优秀的内部审计人员除了精通审计、会计专业知识外，还要具备一定的生产经营管理知识和宏观管理知识．具有较强的应变能力和一定的心理承受能力、反应能力，企业可以通过开展多样化的后续教育来提高内部审计人员的业务素质，加强业绩考核，增强内部审计人员的竞争力，强化审计知识和技能，要掌握与审计密切相关的知识，如财务会计、企业治理、专案管理以及工程技术等，重视后续教育，不断提高业务能力和工作水平。面对企业董事会、投资者以及相关利益团体等对内部审计的期望，内审人员不仅需要协
