会计零基础实战
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实验1 会计数字的书写 一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字 1. ¥28.45 2. ¥21,007,958.00 3. ¥90,000,011.00 4. ¥160,032.00 5. ¥0.89 6. ¥47,205.68 7. ¥3,900.70 8. ¥420,108.09 9. ¥100,000.00 10. ¥8,000,000.03
三、 请将阿拉伯数字写成中文大写数字 1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分 2.人民币壹拾壹万元整 3.人民币陆佰贰拾元零贰角整 或 人民币陆佰贰拾元贰角整 4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整 或 人民币伍佰万零贰拾元叁角整 5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分 6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整 或 人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整 7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分 8.人民币柒万零贰元伍角整 9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整 10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分
四、 练习填写票据日期 1.贰零零玖年零贰月零壹日 2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日 3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日 4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日 2
实验3 原始凭证的填制与审核 实验3—1——原始凭证的填制 1．1月2日，开出现金支票从银行提取3 500元现金备用。
中国工商银行（粤） 现金支票存根 No.88801234 附加信息 出票日期2009年01月02日 收款人：海湛股份有限公司 金 额：¥3500.00 用 途：备用金 单位主管刘海 会计刘明 中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234 出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658
本支票付款期限十天
人民币 叁仟伍佰元整 （大写）
百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 3 5 0 0 0 0
用途 备用金 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账
2．1月4日，销售给市湛化公司A产品一批，当日填写进账单送存银行。 中国工商银行进账单（收账通知） 3
2009年 01月 04 日 出 票 人 全 称 海湛市湛化公司 收
款
人
全 称 海湛股份有限公司 账 号 68717984 账 号 83852658 开户银行 海湛市商业银行 开户银行 工商行海湛市跃进支行 金 额 人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 4 6 8 0 0 0 0 0
票据种类 转账支票 票据张数 壹
收款人开户银行签章 票据号码 88889911
复核 周正亿 记账刘 明
（第一、第二联略）
印刘 章海 财务专用章
此联是银行给收款人的收账通知
中国工商银行 海湛市跃进支行
2009.01.04 转 讫 3
第二联：
客户核对联
3．1月10日，销售部员工钟大明赴广州参加商品展销会，经批准预借差旅费3 000元，财务人员审核无误后付现金。
海湛股份有限公司借款单 日期： 2009年01月10日 部门名称 销售部 借款人 钟大明
借款用途 参加商品展销会 借款金额（大写） 人民币叁仟元整 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ¥ 3 0 0 0 0 0
批准人 李庆 会计 刘明 出纳 黄江
（第二、第三联略）
4．1月15日，出纳员将当天的零星销货款65 500元现金存入银行（其中面额100元的500张，面额50元的300张，面额10元的50张）。
中国工商银行现金存款凭条 2009 年 01月 15 日 存 款 人 全 称 海湛股份有限公司 账 号 83852658 款 项 来 源 货款
开户行 工商行海湛市跃进支行 交款人 黄江 金额 大写（币种）人民币陆万伍仟伍佰元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分
¥ 6 5 5 0 0 0 0 票 面 张 数 金 额 票 面 张 数 金 额
复核： 100元 500 50 000 5角 50元 300 15 000 2角 20元 1角 10元 50 500 5分 5元 2分 2元 1分 1元
第一联：
记账联
中国工商银行 海湛市跃进支行
2009.01.15 现金收讫 4
5. 1月20日，钟大明出差回来报销差旅费2 700元，退回现金300元。 海湛股份有限公司收据 2009年 01 月20日 №000126 交款单位 或交款人 钟大明 收款方式 现金
事由 差旅费余款 金额(人民币大写):叁佰元整 ¥300.00
备注：
收款人： 黄江 收款单位（盖章） （第一、第二联略）
海湛股份有限公司差旅费报销单 部门：销售部 2009年01月20日 姓名 钟大明 出差事由 参加展销会 自2009年1月15日 共5天 至2009年1月19日 附
起讫时间及地点 车船票 夜间乘车补助费 出差乘补费 住宿费 其他 单 月 日 起 月 日 讫 类别 金额 时间 标准 金额 日数 标准 金额 金额 项目 金额 据 1 15 海湛 1 15 广州 飞机 700 1 19 广州 1 19 海湛 飞机 700 5 50 250 1 000 打的 50 共 叁 张 小计 1 400 250 1 000 50 合计金额（大写）：贰仟柒佰元整 备注：预借3 000.00 核销2 700.00 退补300.00
单位领导：刘 海 财务主管：蒋 榕 审核：周正亿 填报人：钟大明
实验3—2——原始凭证的审核 1．支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月” ；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。 2．购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填。 3．借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。
第三联
：记账联
财务专用章 5
实验4 记账凭证的填制与审核 实验4—1——记账凭证的填制 2月21—28日的记账凭证（会计分录）如下： 业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证 编号
1 库存现金 银行存款 5 000.00
5 000.00 银付22
2 其他应收款 库存现金 4 000.00
4 000.00 现付9
3 银行存款 应收账款 58 500.00
58 500.00 银收12
4 库存现金 其他应收款 100.00
100.00 现收11
管理费用 其他应收款 3 900.00
3 900.00 转31
实验4—2——记账凭证的审核 1．应填银行存款付款凭证；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。 2．借方科目及金额错误，借方应为固定资产400 000元，应交税费68 000元；合计金额前应有人民币符号；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。 3．借方科目错误，“生产成本”应为“制造费用”；金额栏中的空行要划线注销；相关人员应签章。 6
实验5 日记账的登记 库存现金日记账 第3页 2009年 凭证号数 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 余 额 月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 20 承前页 7 2 0 0 0 0 1 1 4 0 0 0 0 4 5 0 0 0 0 21 银付22 提现备用 银行存款 5 0 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 23 现付9 员工预借差旅费 其他应收款 4 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 27 现收11 报销差旅费 其他应收款 1 0 0 0 0 5 6 0 0 0 0 28 本月合计 1 2 3 0 0 0 0 1 5 4 0 0 0 0 5 6 0 0 0 0
银行存款日记账 第4页 2009年 凭证号数 摘 要 结算凭证 对方科目 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数
2 20 承前页 1 453 940.00 922 500.00 2 621 360.00 21 银付22 提现备用 现支 01777771 库存现金 5 000.00 2 616 360.00 25 银收12 收回前欠货款 转支 1332288 应收账款 58 500.00 2 674 860.00
28 本月合计 1 512 440.00 927 500.00 2 674 860.00
