集团合并会计报表模板

3

合并资产负债表

年 月 日 企财01表

编制单位： 金额单位：元

项目 附注编号 期末金额 年初金额

流动资产：

货币资金

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款

预付款项

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款

买入返售金融资产

存货

其中：原材料

库存商品（产成品）

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

合计

（利润表项目）

(11)1000

(13)300

(17)3500

(11)1000

(13)270

(17)3500

营业税金及附加300125425425

销售费用15102525

管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108

财务费用30090390(18)20370

资产减值损失2525(7)250

(18)20

(19)796

营业利润4010480796149355814581748254822

营业外支出1010(15)100

利润总额4000480796149355804581748354822

所得税费用132049318131813

净利润2680480796100053991581748353009

少数股东权益(19)199199199

归属于母公司所有者的净利润2810

（所有者权益变动表项目）

未分配利润——年初4680468(19)0468

(19)100合并金额

10200

4450

0

2810少数股东权益贷方借方

(12)200报表金额

15000

9020

816贷方借方报表金额

6300

4570贷方

(2)796借方

(3)480报表金额

8700

4450

500营业收入

营业成本

投资收益

归属于母公司所有者的净利润表26—4 合并工作底稿（简表）

P公司S公司抵销分录

项 目合计合并金额少数股东权益贷方借方报表金额贷方借方报表金额贷方借方报表金额表26—4 合并工作底稿（简表）

P公司S公司抵销分录

项 目

(19)600

(5)295(19)29563115830

未分配利润——年末12004807963005181101330

归属于少数股东的未分配利润——年初1990

少数股东损益120199

对少数股东的利润分配79120

归属于少数股东的未分配利润——年末79

资本公积——年初80015001002400(5)1600800

可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000

权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响(4)808080

会企03表- 项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金110,890.00 净利润573,680.00 收到的税费返还3- 加：计提的资产减值准备5815.88 收到的其他与经营活动有关的现金83,545.70 固定资产折旧59- 现金流入小计914,435.70 无形资产摊销60- 购买商品、接受劳务支付的现金109,280.40 长期待摊费用摊销61- 支付给职工以及为职工支付的现金12- 待摊费用减少（减：增加）64- 支付的各项税费13388.95 预提费用增加（减：减少）65- 支付的其他与经营活动有关的现金18187.10 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66- 现金流出小计209,856.45 固定资产报废损失67- 经营活动产生的现金流量净额214,579.25 财务费用68- 二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益）69-500.00 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）7049.25 取得投资收益所收到的现金23- 存货的减少（减：增加）71-2,100.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25- 经营性应收项目的减少（减：增加）72-8,030.00 收到的其他与投资活动有关的现金28- 经营性应付项目的增加（减：减少）737,060.00 现金流入小计29- 其他744,404.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金306,830.00 经营活动产生的现金流量净额754,579.25 投资所支付的现金315,700.00 支付的其他与投资活动有关的现金35- 现金流出小计3612,530.00 投资活动产生的现金流量净额37-12,530.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本76- 吸收投资所收到的现金386,000.00 一年内到期的可转换公司债券77- 借款所收到的现金403,450.75 融资租入固定资产78- 收到的其他与筹资活动有关的现金43- 现金流入小计449,450.75 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46- 3、现金及现金等价物净增加情况： 支付的其他与筹资活动有关的现金52- 现金的期末余额791,500.00 现金流出小计53- 减：现金的期初余额80- 筹资活动产生的现金流量净额549,450.75 加：现金等价物的期末余额81- 四、汇率变动对现金的影响55- 减：现金等价物的期初余额82- 五、现金及现金等价物净增加额561,500.00 现金及现金等价物净增加额831,500.00 企业负责人：A财务负责人：B制表人：C报出日期：2009年7月31日编制单位：现金流量表2010年7月

合并财务报表

一、对子公司的个别财务报表进行调整

对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。

二、按权益法调整对子公司的长期股权投资

合并报表准则规定，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。

按照权益法调整对子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：

（一）对于应享有子公司当期实现净利润的份额

借：长期股权投资 【调整后子公司净利润×母%】

贷：投资收益

按照应承担子公司当期发生的亏损份额，编制相反的调整分录。

（二）对于当期收到子公司分派的现金股利或利润

借：投资收益

贷：长期股权投资

（三）对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额 借：长期股权投资

贷：资本公积

（四）连续编制合并财务报表时的抵销处理

借：长期股权投资

贷：资本公积

未分配利润——年初

三、编制抵销分录

（一）长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理

借：实收资本 【子公司】

资本公积——年初 【子公司】

——本年 【子公司】

盈余公积——年初 【子公司】

——本年 【子公司】

未分配利润——年末 【子公司】

商誉 【调整后长期股权投资-子公司所有者权益总额×母%】

贷：长期股权投资 【母公司调整后的长期股权投资】

少数股东权益 【子公司所有者权益总额×少%】