关于环境影响评价中生态补偿的若干思考

现代经济信息364建立岷江沱江流域水生态环境保护横向补偿机制对策建议王吉泉　廖　姣　林　柯 成都市委政研室张　辉　李春蝶 成都市生态环境局摘要：为健全水生态环境保护横向补偿机制，促进补偿公平性、标准化，本文以岷江沱江流域为例，研究了水生态环境保护横向补偿范围、补偿对象、补偿内容、补偿方式、补偿费用标准等，提出优化对策建议。关键词：水生态环境保护；生态补偿；机制建设；岷江沱江流域中图分类号：X321；X143 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)022-0364-02一、前言为贯彻落实习近平总书记“要坚持把修复长江生态环境摆在推动长江经济带发展工作的重要位置，共抓大保护，不搞大开发”的重要指示，成都市2017年出台并实施《成都市岷沱江流域水环境生态补偿办法(试行)》以来，流域上下游区(市)县积极性明显提高，水环境质量得到明显改善，岷江(内江)出境黄龙溪断面2016-2018年水质由劣Ⅴ类改善为Ⅳ类，岷江(外江)出境岳店子断面2016-2018年水质由Ⅳ类改善为Ⅲ类；沱江出境临江寺断面2016-2018年水质由Ⅳ类改善为Ⅲ类，呈逐年改善趋势[1]。2019年一季度，成都市青白江、沱江等5条河流水质改善幅度领先全国。与此同时，调研发现，现有补偿办法还存在改进完善的空间，为此我们对标学习了浙江、重庆[2-3]等地流域生态补偿机制，形成了一些思考与建议。二、问题与困境尽管成都市在实施岷江流域水环境生态补偿办法、市饮用水源保护工作考核激励试行办法、主要河道跨界断面水质超标资金扣缴制度，积累了一些实践经验，但总的来看，无论在补偿政策体系构建上、在指标体系建设与运用上、在资金筹集方式和渠道上，都存在短板甚至空白。主要问题与原因表现为：（一）水生态补偿政策体系不够完备2016年底，财政部、环境保护部、发展改革委、水利部联合出台了《关于加快建立流域上下游横向生态保护补偿机制的指导意见》，明确到2020年，各省(区、市)行政区域内流域上下游横向生态保护补偿机制基本建立。2018年底，成都市在四川省支持下，与自贡、泸州、内江等7个地处沱江流域的城市共同签署了《沱江流域横向生态保护补偿协议》，从2018年起到2020年，7个城市每年共同出资5亿元，设立沱江流域横向生态补偿资金，但流域面积更大的岷江流域目前还未形成有效的上下游横向补偿机制。同时，成都市域内区(市)县间也仅有纵向补偿政策，横向补偿机制还停留在研究阶段。究其原因：一方面，目前我国没有专门的关于水生态补偿的法律、法规，对于不同的水生态补偿类型也没有明确的补偿方式，在部分现有的法律法规上，水生态补偿多以原则性居多，对水生态补偿制度的实施形成了障碍。如《中华人民共和国水污染防治法》第八条规定：“国家通过财政转移支付等方式，建立健全对位于饮用水水源保护区区域和江河、湖泊、水库上游地区的水环境生态保护补偿机制。”该条款虽然为水生态补偿制度的建立提供了明确的法律依据，但并未就水生态补偿的具体制度进行规定。另一方面，水生态保护具有显著的“外部性”，补偿主体存在“搭便车”心理，缺乏补偿意识，难以就补偿责任与履行生态保护义务的主体达成一致。特别是流域上下游间，不同利益主体对水生态补偿的义务、补偿范围、补偿方式和生态服务功能价值认定上的分歧较大，缺乏有效协商，使得生态补偿管理不够规范，于是就出现“水生态补偿是个筐，什么都往里装”和“会哭的孩子有奶吃”等现象，导致区域间横向生态补偿机制迟迟未能建立。（二）水生态补偿技术标准存在壁垒一方面，监测标准不完善。断面监测是计算水生态补偿金额的唯一依据，每月定期对四级监测断面进行总磷、氨氮和高锰酸盐指数三种特征污染物监测，根据监测结果判定考核断面是否超标，进而进行扣缴或生态补偿。但《地表水和污水监测技术规范》和《成都市岷沱江流域水环境生态补偿监测工作方案(试行)》明确要求采取手动监测方式，不连续监测，故监测结果仅代表取样时间段的污染物浓度情况，无法真实反映本月的整体情况。另一方面，计算方法有缺陷。要遵循“超标者赔偿、改善者受益”的原则，最需要做到的是奖罚分明且公平。从成都市制定的岷江流域水环境生态补偿办法，并结合历年上下游区(市)县生态补偿情况分析可以看出，在计算方法上还存在三个方面缺陷：扣缴因子只考虑水质不考虑流量。这项制度采用的是单因子评价，即只评价特征污染物浓度，再根据超标倍数进行累计扣缴。污染物浓度与生态流量直接相关且呈反比关系，水流量大则污染物浓度小，水流量小则污染物浓度大，并不能真实反映输入污染的总量。这种计算缺陷可能会带来在监测期间故意增大生态流量以降低扣缴金额这种治标不治本的操作方式。未考虑特征污染物的治理难度用同一金额标准扣缴。高锰酸盐指数、氨氮是总量控制指标，成都的大部分断面地表水总磷浓度也不容乐观，且这三个污染物治理的技术难度与治理所需要的时间长短不同，浓度降低一个单位所需要花费的资金量也不同，用同一金额标准不能体现目标污染物治理的差异性。这种计算缺陷可能会让被考核区县产生一种只治简单的，放弃复杂的侥幸心理。采用平均扣缴方法削弱整治积极性。成都交界断面众多，同一考核断面涉及两个或以上的区(市)县，对交界断面所采取的平均扣缴虽是目前排污底数不清阶段的最佳方式，但由于交界区(市)县的区情、财力、主导行业均不同，加之排污底数不清，很难做到治污同向发力、各占一半的情况，某种程度上削弱了治理的积极性。Copyright©博看网 . All Rights Reserved.产能经济365（三）水生态补偿投入机制不够健全一是补偿方式单一。目前，在水生态补偿方面，成都市只建立断面水质超标资金扣缴和饮用水水源地保护激励两项制度，均采取单一的资金补偿方式，缺少流域层面的让保护者受益的水生态补偿框架，还未根据补偿主体和对象之间的损益关系，建立上下游对口协作、产业转移、人才培训、共建园区等多元补偿方式。二是缺乏市场参与。从断面扣缴和水源地保护激励实践经验来看，两者都属于政府主导型，资金来源单一，资金的筹集主要通过财政转移支付或生态工程项目拨款实现，还未设立全市流域生态补偿专项资金，调动企事业单位和社会力量通过资金投入、优惠贷款、社会捐款等渠道参与水生态补偿不充分，排污权、水权交易等市场补偿方式还不成熟。三是补偿方法不优。由于还未建立系统完备的补偿标准，补偿方法往往由政府粗略估算后协商确定，由于补偿标准、支付流程缺少规范性，导致实际操作困难、利益分配不均。新津、金牛等地反映，9个断面实行平均扣缴，方法较为简单粗暴，没有综合考量水环境治理付出的代价等因素。三、工作建议为更好地促进生态补偿工作，成都市针对上述问题，前期已探索开展了生态监测网络体系、固定污染源企业动态清单、污染防治大数据综合决策管理系统建设等，为全面公平的核定生态补偿金额奠定了良好基础。同时，建议通过进一步健全制度建设、完善技术标准、加大人财物的保障等措施，在全市乃至全省更大程度地发挥生态补偿的正向激励作用，主要为以下三点。（一）完善生态补偿配套技术规范，优化考核评价方法。一是将断面流量指标纳入考核范围。即同时考虑断面水质目标和污染物通量，将上游水质污染产生的赔偿金额与上游水质优良产生的补偿金额和水量结合起来。将监测断面多年平均流量所在的不同范围赋予不同权重，计入赔偿金和改善金的计算公式中，同时辅以水生态监测网络以及24小时自动在线监测数据作为科学参考，共享上下游、干流支流水环境质量、污染源等数据作为佐证，健全监测数据链。二是特征污染物生态补偿赔偿金和改善金基数需差异化设置。生态赔偿金采用特征污染物浓度多因子累加计算、改善金采用单因子计算，可参照《排污费征收使用管理条例》附件排污费征收标准及计算方法为基础，根据成都市实际情况结合污染物治理难度等进行适当调整，以此确定氨氮、高锰酸盐指数和总磷的金额基数。三是针对交界断面需综合考虑入河排污情况。对于交界断面的处理最为复杂，必须建立在查清入河排污口的基础上，近期较难实现。可利用长江入河排污口排查整治为契机，摸清岷沱江流域入河排污口排污情况，根据排污量确定赔偿金和改善金的分配比例，以弥补平均扣缴的治理消极性。（二）立足生态价值转化，充分发挥补偿资金作用。建议：一是建立补偿价格形成机制，运用GEP等体系开展价值评估，综合衡量各行政区域空间规划利益调整、生态产品价值、生态系统服务价值、生态保护治理成本、发展机会成本，核定补偿资金受益基数并动态调整。二是拓展补偿资金来源，借鉴福建省闽江流域生态补偿机制，推动受益区(市)县每年按照上一年度地方公共财政收入一定比例向市财政上解流域生态保护补偿金，同步将涉及流域生态效益的行业企业、用水主体纳入资金筹集对象；深化排污权、水权、碳排放权交易试点，推动环境权整合到公共资源交易平台，吸引社会资本采取竞争性方式直接进入市场参与补偿。三是健全资金使用机制，将自然资源资产产权制度改革、城乡融合发展产权制度完善、排污口排查与排污许可工作成果共享，细分评判各类主体对治理成效或排放总量的贡献率，据此优化资金使用管理办法，促进资金精准落地。探索向社会公益组织、集体经济组织、个人购买生态服务，在购买合同和程序要件中加入收益机制相关内容，推动补偿资金由政府绝对主导的单纯投入向良性循环的市场运作转变。（三）强化政策配套支持，完善流域生态补偿格局。建议：一是增强协同效能。强化横向纵向协同，在现有断面扣缴的基础上，选取1-2条水质较差的岷沱江支流，组织上下游区(市)县开展横向生态补偿试点，对未列入试点、但自主达成补偿协议并取得治理成效的区(市)县予以额外奖励；强化上下政策协同，聚焦省、市补偿政策在断面设置、计算方法等方面的现有差异，主动优化试行方案，突出成都治水重点，避免重复扣缴加大基层负担。二是强化系统施策。坚持山水林田湖草是生命共同体的整体系统观，借鉴浙江省建立健全绿色发展财政奖补机制、安徽省全面推广“新安江模式”经验的做法，摒弃“流域治理只是治水”惯性思维，以生态优先、绿色发展统筹流域各环境要素、生态资源、重点生态功能区域的补偿机制，对治理措施和补偿资金进行整合；推动流域生态补偿与乡村振兴战略对接，在农村土地制度改革先行地区探索生态补偿信托模式，通过生态旅游、农业、康养和园区共建、绿色信贷等途径实现多赢。三是提升法治水平。借鉴苏州、无锡经验，加强试点总结，适时启动生态补偿地方立法，明确流域生态补偿的方式范围、权利义务、组织实施，规范生态补偿与自然资源资产负债表、生态环境损害赔偿等政策的衔接和边界，为下一步国家完善顶层设计提供成都方案。参考文献：[1]陈雨艳,罗彬,等.四川省“三江”流域水环境生态补偿标准的核算浅析[J].四川环境,2018,37(5):77-81.[2]俞晖,柳筱瑀.从帕累托最优的角度浅论淮河流域水生态补偿机制[J].水生态调查分析,2018(12):33-34.[3]杨晴,张梦然,等.基于国家主体功能区定位的水生态补偿机制探索[J].中国水利,2018(3):7-11.作者简介：王吉泉(1972-)，男，汉族，四川成都人，硕士，处长，主要从事区域经济研究。廖　姣(1984-)，女，汉族，四川成都人，硕士，副处长，主要从事区域经济研究。林　柯(1985-)，男，汉族，四川眉山人，学士，主任科员，主要从事经济学研究。张　辉(1985-)，男，汉族，湖北孝感人，学士，副主任科员，主要从事环境经济研究。李春蝶(1986-)，女，汉族，四川成都人，博士，副处长，主要从事环境经济研究。Copyright©博看网 . All Rights Reserved.

生态补偿机制运行调研报告

摘要：本文通过分析我县生态补偿机制运行的实践，总结成绩、指出不足，提出生态补偿机制运行的4条建议，以期为**建立和完善生态补偿机制提供一些参考。

关键词：生态补偿 生态红线 机制

生态补偿机制是以保护生态环境、促进人与自然和谐为目的，根据生态系统服务价值、生态保护成本、发展机会成本，综合运用行政和市场手段，调整生态环境保护和建设相关各方之间利益关系的环境经济政策。主要针对区域性生态保护和环境污染防治领域，是一项具有经济激励作用、基于“受益及破坏者付费原则”的环境经济政策。

党的十八大将生态文明建设纳入五位一体总体布局，为加快建立健全生态补偿机制提供了良好契机。20XX年，中央财政设立国家重点生态功能区转移支付资金，几年来，转移支付范围不断扩大，金额不断增加，但实践中还存在补偿不规范、补偿形式单一、补偿主体对象不明确等问题，特别是县级生态补偿仍处于探索阶段。**县作为国家生态县，在生态补偿制度方面做了一些有益的探索。

一、**县生态补偿实践现状

（一）建立生态补偿制度。

20XX年，县政府召集环保、财政等部门，共同会商出台 了系列生态补偿文件。（1）出台《**县生态红线区域保护规划》，明确**生态红线区域保护的指导思想、基本原则、总体目标，全县共划定6类（自然保护区、湿地公园、饮用水水源保护区、重要湿地、清水通道维护区、特殊物种保护区）生态红线区域，总面积平方公里，实施分级分类管控措施。（2）出台《**县20XX年度生态红线区域保护实施方案》和《**县生态红线区域保护监督管理暂行办法》，提出了严格保护运西自然保护区、自然恢复与修补射阳湖湿地等特殊生态产业区、生态重建与恢复饮用水水源保护区等工作任务，采取了建立协调机制、落实生态补偿等六条措施。（3）出台《**县生态红线区域保护资金管理办法》，明确生态补偿资金补助原则、范围、分配因素等。

（二）探索生态经济补偿。

２０１４年第６期　总第２２４期　经济研究导刊　ＥＣ０ＮＯＭＩＣ　ＲＥＳＥＡＲＣＨ　ＧＵＩＤＥ　Ｎｏ．６，２０１４　Ｓｅｒｉａｌ　Ｎｏ．２２４　生态补偿机制的构建瓶颈与改良路径思考　李小兰－，曹伟１，２　（１．重庆市１５ｔ５：资源和房屋勘测规划院，重庆４０００２０；２．国土资源部土地利用重点实验室重庆研究中心，重庆４０００２０）　摘要：随着经济社会的发展，对保护生态环境、实施可持续发展的呼声和要求已日趋高涨。按照谁开发谁保护、　谁受益谁补偿的原则，加快建立生态补偿机制是当前一项重大战略任务。分析生态补偿机制在建立中的难题，并针对　性地进行了初步政策思考。　关键词：生态补偿；构建困境；路径思考　中图分类号：Ｆ１２４．５　文献标志码：Ａ　文章编号：１６７３—２９１Ｘ（２０１４）０６—０２８２—０２　一、建立健全生态补偿机制的作用分析　统筹经济建设和环境保护协调发展是实现可持续发展　的必然要求，建立生态补偿机制是环境与经济一体化发展的　内在要求，是实现“美丽中国”的重要举措。生态补偿机制强　调用“资源价值论”的观念重新审视生态环境资源，重新评价　生态环境资源在经济建设和市场交换中所体现出的生态价　值，进而使经济发展与生态保护在发展过程中实现动态平　衡。建立和完善生态补偿机制，有利于推动环境保护工作实　现以行政手段为主向综合运用法律、经济、技术和行政手段　的转变，能够为建设环境友好型社会提供制度和机制保障。　二、构建生态补偿机制的瓶颈问题　（一）认识不到位　有些地方对建立生态补偿机制的重要性和系统性认识　还不到位，将生态补偿简单化、片面化。比如将建立生态补偿　机制要求看成是欠发达地区单方面的需求，忽略了这是解决　全国范围内各种经济社会活动对资源环境消耗所产生的补　偿问题，是与经济增长速度相匹配的对资源环境保护和建设　问题；一些地区片面地将生态补偿简单地等同于政府的财政　补助，忽视了多元化的生态补偿渠道的建立和自身生态经济　结构的构建。　（二）管理不集中　生态补偿管理机制不尽完善，多头分散管理现象较为突　出。生态环境保护管理分别涉及环保、林业、农业、水利、国土　等部门，这些部门分别承担着生态保护与补偿政策的制定和　执行，生态补偿一定程度成为“部门”的补偿。以部门分散的　生态补偿，责任主体不明确，缺乏统筹协调，管理职责交叉，　在监督管理、整治项目、资金投入上难以形成合力，存在资金　使用不到位，生态保护效率低，造成生态保护与受益脱节　等现象。　（三）政策不健全　由于政策体系不健全，没有把生态补偿与区域经济社会　发展、消除贫困问题、实现基本公共服务均等化等问题综合　起来考虑，以致补偿重点不够突出。除生态公益林补助、生态　环境建设与保护等项目外，多数财政转移支付受惠项目的生　态补偿指向并不明确。同时，部分生态补偿年限偏短，价格偏　低。目前因农民在退耕还林的期限内生计和后续产业发展困　难，一定程度出现毁林还耕和林农间种等现象。　（四）资金无保障　全国生态补偿资金渠道主要有财政转移支付和专项基　金两种方式，其中财政转移支付是最主要的资金来源。在财　政转移支付中占绝对主导地位是纵向转移支付，即中央对地　方的转移支付，而区域之间、流域上下游之间、不同社会群体　之间的横向转移支付微乎其微。特别是地方配套资金、社会　资金、信贷资金、国外资金投入量小，还没有建立起较为完善　的环境经济政策，不适应生态环境建设的需要。　（五）补偿欠重点　环境保护具有公共产品的特性，跨区域的环境保护所产　生的成本和效益应该由不同的地区来承担和享受。相关地区　的广大人民群众，为了保护当地的资源环境，在产业发展上　受到了制约，给当地的经济社会发展产生了深刻影响。重要　生态功能区所在区域的财政补助与该地区所承担的生态环　境保护和建设任务并未直接挂钩，未能充分体现“谁保护，谁　收稿日期：２０１３—１２—２４　基金项目：２０１３年度国土资源部公益性行业科研专项项目“内陆开放区土地规划和监管技术研究与示范”阶段性研究成　果（２０１３１１００６）　作者简介：李小兰（１９８２一），女，重庆潼南人，工程师，硕士研究生，从事土地利用规划研究；曹伟（１９８３一），男，安徽金寨人，　学术秘书，博士研究生，从事土地资源与区域发展研究。　・———２８２－－

・保险・税收・　《新疆财经）２００８年第２期　

关于我国生态环境补偿机制的税收政策思考　

肖　坚　（江西省价格理论研究所，江西南昌３３０００２）　内容提要：我国的生态环境补偿机制开始于１９８０年代初，但时至今日，环境污染仍显严重，生　态环境补偿机制仍存缺陷。而税收政策是有效的生态补偿手段，我国现行税制中，可纳入生态　税制的主要有６个税种：资源税、消费税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税和耕　地占有税。本文在分析我国构建生态环境补偿机制现状和必要性的基础上，通过借鉴国外关　于构建生态环境补偿机制税收政策的经验，来建立和完善我国的税收政策，以服务生态环境补　偿机制。　关键词：生态环境；补偿机制；税收政策　中图分类号：Ｆ８１０．４４２　文献标识码：Ａ　文章编号：１００７—８５７６（２００８）０２—００７１—０６　生态环境补偿机制是建立在环境资源价值理　论、循环经济理论与环境经济学基础上，对承担着　生态保护任务的地区给予利益补偿的一种制度模　式。坚持“谁保护、谁受益，谁污染、谁付费”原　则，分为广义和狭义的生态环境补偿机制。改革　开放以来，伴随着经济的飞速发展，生态环境的不　断恶化已引起人们的极大关注，空气污染、水污　染、噪音污染等越来越严重地影响着人们的正常　生活与经济的可持续发展。所以，补偿不是终极　目标，而是为了催生新的发展观、促进区域平衡与　社会公平，实现社会和谐。　一、我国构建生态环境补偿机制税收政策的　局限性思考　（一）缺乏健全的资源税收政策　资源税本是为保护自然资源生态环境，实现　代际公平的可持续发展，促进或限制自然资源开　发利用，根据自然资源不可再生的稀缺程度差价　征收的生态税种。目前已显不健全之处：首先，资　源税的作用发生变化。当初资源税是对部分矿产　品，按照矿山企业的利润率实行超率累进征收，其　宗旨是调节级差收入。１９９４年之后，资源税具有　了“权利金”性质，加之被划分为地方税，使得在　实际中更难达到调节级差收入的作用。其次，资　源税的征收标准不规范。资源税实行从量定额征　收，根据其调节级差收入的立法精神，资源税按照　不同的税目或纳税人规定了高低不等的差别税　率。我国现行资源税税额只反映劣质和优质资源　之间的单位级差收入，而１０多年来，矿山的开采　与储藏条件都已经发生变化，但税额却未随开采　条件的变化而变化。再次，计税依据不合理。现　行计税依据是销售量或自用量，对企业已经开采　而未销售或使用的不征税，这直接鼓励了企业和　个人对资源的无序开采，并造成大量资源的积压　与浪费。第四，征收范围过窄。资源税对大部分　非矿藏品资源没有征税，这难以遏制对自然资源　的过度开采，且易造成资源后续产品比价的不合　理，刺激对非税资源的掠夺性开采。　（二）缺乏系统的环保税收政策　我国现行税制在生态环境保护方面存在严重　缺位现象，环保税本是政府用来保护环境、实施可　收稿日期：２ｏｏ７一ｌ２—２６　作者简介：肖坚（１９８４一），男，江西省价格理论研究所研究人员，研究方向：财税理论、价格理论。