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会计师事务所企业资信评级业务探析

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【 关键词 】会计 师事务所 ； 企业资信评 级业务 ； 探析 企 业信 用是企 业生存 的根本 ， 也是 社
会经济 健康持续发展 的重要基础 。 类经 人 济 的发展无不 与企 业的信用紧 密相 关。经 评 级市 场的要 求。由于供需双方 问题导致 我 国企业资信 评级 业务供 需不均 衡 ， 一 在 定 程度上阻碍 着经 济的发展 。 我 国资信 评 级行 业 虽然 初 具创 业规 模 ， 尚处 于 无统一 监 管状 态 ， 但 没有 行业 执 业规范 ．资信评级 行业 发展方 向不 明。 而 一 些资信 评级 机 构按 价评 级 ，为 了生 存， 一些评 级机构 已蜕变 为某些利 益集 团 的代言人 。行业 经营 的不规范 性 ， 严重 影 响了资信评级 的公信 力。
目前我 国会计 师事务所 七千 多家 ， 执 业 注册会计 师接近 １ ０万人 ，注册会 计 师
执 业范围和服 务对 象不断 拓宽 ， 业能力 执
和行业监管 水平稳 步提高 ， 关法律制度 相 体 系基本健全 ， 社会 影响 力和 国际话语权 逐 步增强 ， 注册会 计师行 业已经成 为促进 我国 经济 健康 发展 不可 或缺 的社会 监督 力量。随着我 国中小 企业融资市场 的不断 开放 、企业 信用 管理意识 的不 断增强 ， 企 业资信评级市 场也 将兴旺发达起 来。 会计 师事务 所 作 为第三 方 外部 资 信 评级 为企 业在 融 资 、 资 、 营管 理等 方 投 经
领域延 伸。 计师事务所开展企 业资信评 会
级业务有 如下优势 ： （ ） 一 经济发展 的客观 需要
业 资信 评级 业务 的发展 ，除 了企 业信贷 、
融资 、 投资 、 建筑招 投标 、 业赊 销等方 面 企 的企 业资信 评级业 务外 ， 品质 量信用评 产 级、 供应商 与销售 商信用评 级等 业务 的需
求量也 在不断增加 。随着我国信 用管理 体
系的健全 与完善 ，人们信 用意 识的增强 ， 企 业资信评 级业 务类型 还将不 断创新 ， 涌 现 出更多类型 的企 业资信评级业 务。 （ ） 二 企业资信 评级市场供 需不均 ２ Ｏ世纪 ８ Ｏ年代 末至今 。 过二十 多 经
多企 业资 信评 级机 构 人员 大 多为 熟知 金 融、 会计 、 资理 财的经 济类专 业人 才 ， 投 对
（ ） 土评 级机构和专 业人才缺乏 四 本 据 有关媒体 报道 ， 外资 控制着 我国三 分之 二的信 用评级市 场 ， 有国 际话 语权 具 的评级机 构只有大公 国际一家。目前各地
会计 师事 务所优 势 ， 为会计 师事 务所应 认
当把握 时机 ， 用 自己的优 势为社会 提供 利 企业 资信评级 业务服 务 ， 为推动我 国经济 发展作 出贡献。
二、 会计 师事 务所优 势分 析 ２０ ０ ９年 国 务 院 办 公 厅 转 发财 政部 《 关于 加快发展 我 国注 册会计 师行业 的若 干意见 的通 知》 国办发 ［ ０ ９ ５ （ ２ ０ ］６号 ） 中 提 出要 在巩 固财务 会计 报告审计 、 本验 资
成本较高 ， 在收入有限 的情况下 ， 中小资信 评级机构均在艰难中生存与发展。
证、 涉税 鉴证 等业 务 的基础 上 ， 积极 向企
事业单 位内部控 制 、 管理 咨询 、 并购重 组 、
资 信调 查 、 专项 审 计 、 业绩 评 价 、 法鉴 司
定 、 资决 策 、 府 购买 服务 等相 关 业务 投 政
一
、
企 业资信评级业务 现状分析
从 事企 业资 信评 级业 务 的公 司主 要从 事
济 越发达 ， 诚信 越重要 。随着我 国信 用管
理体 系 的不断完善 ， 以及 各地政 府购 买信 用评级服务 的行 为增加 ， 极大地 推动 了我
（ ） 三 ห้องสมุดไป่ตู้小资信评 级机 构营 运成本高 ，
发展艰难
我国资信评级业务起步较晚 ，一般 评 机构 ， 客户信息资源库 尚未健全 ， 人民银 而 行、工商管理等部门的信息又较难获得 ， 可
共享的资源十分缺乏 ， ， 因此 企业 资信 调查
国企 业资信 评级 业务 的发展 ， 然而 由于 我 级 机构尤其是近几年成立的 中小资信评 级 国信 用 管理 人才教 育事业起步 较晚 ， ０ ２ ２０ 年至 今各 高校 和社 会 培训 机 构培 养 出来 的人 才远 远不 能够 满 足我 国信 用 评级 市 场 的需求。笔者结 合我国经济发展 特点和
一
会计 师事务所企业资信评 级业务探析
浙江 经 贸职 业技 术 学 院
【 摘
朱
明
要 】经济越发达， 诚信越重要 。 随着我国信用管理体 系的不断完善， 企业资信评级 市场 日 渐兴旺。 会计师事务所具有得天独厚的优势
从事企业资信评级业务 ， 文章通过资信评级市场和会计师事务所优势分析 ， 对会计师事务所开展企业资信评级业务提 出了见解和建议。
（ ） 业资信评级业务类型不 断增多 一 企 ２ ０ 年 的世界 金融 危机 、近 几年 国 ０８ 内的各种产 品质量 门事件 ， 推动 了我 国企
建筑 招投标 、 品质 量等非 金融信 用评级 产
业务 ， 其公信 力和权 威性 较低 ， 具备 充 不 分 的话语权 ， 真正具 备资格 的本 土专业企 业 资信 评级机构在我 国尚处缺乏状态 。 我国信 用管理专业教 育 ２ ０ ０ ２年开 始 起 步 ，０ ５年信 用 管理 师成 为我 国正 式 ２０ 的职业 ， 用管理 师资格 培训与 考试也 一 信 直处 于缺 乏规范和 统一管 理的状 态 ， 本科 院校 和培 训机 构每 年 为我 国信 用评 级 市 场输入 的人 才非常有限。虽然近几 年高职 教育也 加 入到 信用 管理 专 业人 才 培养 的 行列 ， 仍不能 满足经 济发展 的需要 。许 但

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我国资信评级业现状与建议研究

我国资信评级业现状与建议研究

角 色。 本文 由资信评 级这 一概念 引 出
分析我 国资信评 级现状 ，对 其取得的成 绩 以及 所 面临的主要 问题 作 系． 的阐 ． 统 述 ，并结合 自己的看法 ，联 系实际 ，对 我 国资信评 级未来 发展之路 进行探 究 ，
提 出建 议 。 【 关键 词 】 资信 评 级 ；概 念 ；现 状 ；问题
一
资信评级相关概念
以下就有关的四个关键概念进行解析 ， 即资信评级机构、 评级方法、 评级对象以及资 信评级的市场价值，以助全面了解资信评级。 我国的资信评级产生于 ２ 世纪 ８ 年代 ０ ０ （ 一）资信评级机构 后期 ， 早期的评级机构主要是中国人民银行 资信评级机构是评估资信风 险的专业 各省市分行系统的评级机构。 伴随着债券市 机构 ，向市场中所有的参与主体提供一致的 场的统一、规范， 评级机构开始走向独立运
和 认 可度 。 我国监 管 部 门先 后将 评 级机 构 的 观点纳入到相关的监管条例之 中， 发挥评级 在资本市场 中的积极作用 。 评级结果已经在
机构资信评级、贷款项 目评级 、 企业资信评 级 、企业债券及短期融资债券资信等级评 级 、 险及 证券 公司 等级评 级 等 。从 目前 的 保 发展 隋况看 ，以安博尔、中诚信和大公为代 表的一些独立评级机构 已初步奠定了行业内 的领先地位 ， 独立的资信评级机构表现出较 好的发展前景。 就我国资信评级的发展现状来看 ，归 纳起来共有 以下几点特征。 （ 一）我国的资信评级机构已初具规模 我国资信评级业务种类随着金融资本市 场的发展逐渐增加 ，从开始的企业债券，以 后逐渐增加了借款企业 、可转化公司债券 、 证券公司债券、银行债券、证券化债券等。 为满足债券市场的发展 ，满足评级机 构独立超然的第三方信 息加工地位， 经过多 年的研究、学习、模仿、实践，我国主要评 级机构的评级理念、 方法与程序等基本与国 际惯例接近 ， 初步培养了一批具有评级经验 的专业评级人员 ，在市场上初步建立 了独 立 、客 观 的 良好评 级 形象 。
浅析我国资信评级业的发展

浅析我国资信评级业的发展


创新 、 评级 业务 监管 模式 、 评 级业 务 向国际 市 场拓 展 方 面存 在 很 多 不 足 。２ ０ ０ ７年 由 于 美 国次 债 危 机 引
发 全球 金 融危 机 ， 各 国金 融 监 管机 构对 信 用 评 级 的 地 位 和作 用 进 行 了 重 新 认 识 ， 并进 行 了系列改革 。
摘 要： ２ ０ ０ ７年 美国次债危机 引发 了世 界各 国金融监 管机 构加 强 了对评级机构 和评 级业务 的监 管。 目前 ， 我 国资 信评级 业一方面存在立 法不 完整 、 监管不 明确 、 恶性竞争现 象突出、 评 级的专业性和权威性 不够等 问题 ； 另一方 面， 面临资本市场的快速发展 、 中小企业担保体 系的建设 需求、 双评 级制度 的 实施 、 行 业 内资产重组 、 政府 的大力扶 持 等发展机遇 。 因此 ， 应借鉴发达 国家的先进经验 ， 结合 自身实际情况 ， 从 立法方面、 政府监 管、 行 业 自律 、 评 级机构 、
多年 的 发展 ， 评级 机构 数量 、 市 场规 模 、 社 会公 信 力 、 监管 模式 都 已形 成 一 定 的 基 础 ， 评 级 业 务 逐 渐 渗 透 进各 行各 业 ， 对 社会 经 济 的影 响 日益显 著 。 当然 ， 同
次债 危机 后 ， 美 国证 监 会 （ Ｓ Ｅ Ｃ） 在 评 级 机 构 的 内部控 制 、 业务 流 程 、 评级技术和方法、 评 级 专 业 人
（ 三） 对信 用评 级机 构监 管 的加 强
金融 危机 ， 对 全 球 经 济 造 成 了 巨 大 影 响 。 国 际上 三
大评 级机 构对 次 债 产 品 的评 级 ， 在 危 机 发 生 前 评 的
最高 Ａ Ａ Ａ级 ， 当危机发生后 ， 又不断降低这些金融
对会计师事务所开展信用评级的设想

对会计师事务所开展信用评级的设想

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对 会 计 师 事 评 级 酌 设 想
陈 明 蒋 亚 朋
是否可信 。理性的投资者还是会将质优和质差的公 司评价在 同
一
注册会计 师的信誉 是行 业之根本 ， 立业 之所在。近几年国 内外发生的上市公 司财务舞 弊案 ， 不涉 及为之提供审计服务 无 师产生诸多疑问和不满 ， 会计 师行业 陷入 了诚信危机 。为挽救 本身都采 取 了许多措施 ， 以保 持注册会计 师的独立 性 ， 促进审
的信息 ， 息不 对称会 产生 逆 向选择 ， 信 导致 “ 旧车 ” 场 的崩 人 、 内人士 ， 自身利益 出发也不会 主动披露审计 质量 的高 市 业 从 溃。资本市场也面 临同样 问题 ， 司经理总是 比外部 投资者了 低 。证券市场监管部 门的检查 ，由于人力和财力 的限制只能局 公
资本市场 中投资者对事务所声誉的判断是否有差异？西方 的研究文献普遍以 “ 四大 ” 国际会计公 司为同一信誉 级差 水 平 ，其 他会计师事务所属 于另—级差 。选择大会计师事务所作
资本市场发挥 资本配置的功能失效。为减少信息不对称 导致的
资本市场功能崩溃 ， 由公 司提供财 务报 告被看作是解决公 司经 为主审事务所的ＩＯ 司股票的抑价程度显著降低 ，投资者能 Ｐ公 理和投资者之 间信息不对称 的有效途径 ， 而且为 了避免公 司经 够区分不 同事务所 的声誉 ，并引导其对会计信息质量 的判断 。 理操纵会计信息 ， 要求独立 的注册会计 师对财务报告可信度提 胡旭 阳的研 究表 明， 四大”的声誉在我国资本市场 中只有显著 “
量的有效途径之一。
一
或 服务质量 的好坏易被觉察 。审计 服务 的提 供是 系统工程 ， 涉 及 复杂的专业知识 ， 行业的特殊性决定审计报告 的使用者难 于 辨 认审计服务质 量的高低 。对 审计服 务质量 了解较 多的委 托
会计师事务所工作现状与分析

会计师事务所工作现状与分析

会计师事务所工作现状与分析。

一、现状分析1.会计师事务所规模不断扩大随着我国经济规模的增长和企业数量的增加，会计师事务所的规模不断扩大。

特别是一些国际化、综合性会计师事务所，规模更是迅速扩张。

同时，随着社会经济和金融市场的开放程度的提高，跨境业务的激增，跨国企业的数量也在不断增加。

因此，对会计师事务所的规模和专业能力提出了更高要求。

2.专业化服务需求不断扩大随着市场的发展，会计师事务所受到的专业化服务需求不断扩大，服务领域也越来越多元化。

例如，资产评估、咨询、投资、税务筹划等领域，都需要会计师事务所的专业支持。

同时，随着企业数字化转型的加速，会计师事务所也需要加强与信息技术的结合，提高数字化服务能力。

3.行业竞争加剧，赚取收益不易随着市场的开放和竞争的加剧，会计师事务所的竞争也越来越激烈。

此外，一些大型的行业巨头和新兴力量也不断进入市场，对传统会计师事务所带来更大压力。

同时，赚取收益也越来越不易，因为竞争的激烈程度和价格战加剧，使得涉及金额较大的项目较少。

要想突围，在服务质量、建立口碑和数字技术转型等方面要有更多门道。

二、未来展望1.专业化和数字化水平的提高未来，随着企业数字化转型的加速，会计师事务所的专业化和数字化水平将会得到提高。

该公司必须通过运用尖端技术，如大数据、、区块链等，提高业务效率和质量，推进自身数字化转型，以适应行业未来发展。

2.开放性和合作性的拓展针对当前的行业竞争和价格战，会计师事务所也应在贬值竞争的同时，提高自身开放性和合作性。

要形成多赢合作的局面，依托生态系统的思想，与众多产业参与方形成合作伙伴关系。

3.提供更高品质的综合性服务未来还将有更多的专业领域需要企业的服务，为此，会计师事务所需要提供更高品质的综合性服务，包括财务咨询，企业战略规划等领域，更深层次地为客户提供有针对性的贴心服务，成为企业可持续发展的战略合作伙伴。

总之，随着数字经济的快速发展，会计师事务所面临前所未有的竞争和机遇，需要把握大势，顺应时代潮流，提高自身的专业化、数字化、开放性和合作性，提高质量服务水平，不断创新，为企业的发展提供更全面的服务！。