个人所得税法案例发年货要缴个税【典型案例】某单位在过年期间发放给职工年货一份价值500元，未代扣代缴个人所得税，地税局在纳税评估时发现，责令补缴个人所得税。
【法律规定】个人取得的工资薪金所得应缴纳企业所得税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
【释法说理】个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。
无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
因此，单位在过节期间发放给职工的实物福利应并入其工资、薪金所得计征个人所得税。
庆典礼品要缴个税【典型案例】张某参加A公司的庆典活动取得礼品一份价值200元，A公司代扣代缴个人所得税40元。
【法律规定】单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
对个人取得该项所得，应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。
【释法说理】现在企业或部门在年终总结、各种庆典、业务往来经常会向嘉宾、客户发放各种礼品、纪念品，按照税收法律法规的缴纳个人所得税。
企业借款要缴个税【典型案例】王某从自己投资的有限公司借款，并数年未还，后被税务部门检查发现，补缴税款及加收滞纳金。
【法律规定】纳税年度内个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
【释法说理】由于个人取得股息时要征收个人所得税，所以很多个人股东就以向企业借款的形式取得经营收益，逃避纳税义务，2003年财政部和国家税务总局出台文件规范了纳税行为。
主动申报缴个税【典型案例】李某是南京人，就职于昆山一家外资企业，户籍所在地为南京，2010年取得工资薪金所得20万元，李某于2011年3月1日向昆山市地方税务局进行了自行申报。
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，税收法律制度在维护国家利益、促进社会公平正义、推动经济社会发展等方面发挥着越来越重要的作用。
本文将通过一个个人案例，探讨税收法律制度在实践中的应用和效果。
二、案例描述张先生，30岁，某企业员工，月工资8000元，每月应缴纳个人所得税500元。
某日，张先生在朋友推荐下，购买了一款名为“节税宝”的软件，声称可以合法降低个人所得税。
张先生按照软件提示，在填写个人所得税申报表时，故意少报收入，导致少缴个人所得税1000元。
三、案例分析1. 张先生的行为是否违法？根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：“纳税人应当依法如实申报个人所得税，不得隐瞒、谎报、伪造、变造有关资料。
”张先生故意少报收入，属于违法行为。
2. 张先生的行为应承担何种法律责任？根据《中华人民共和国个人所得税法》第七十七条规定：“纳税人故意隐瞒、谎报、伪造、变造有关资料，逃避缴纳个人所得税的，由税务机关责令限期改正，并处五千元以上五万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”张先生的行为构成逃避缴纳个人所得税，应当承担相应的法律责任。
3. 张先生的行为对税收法律制度的影响张先生的行为不仅损害了国家利益，也破坏了税收法律制度的严肃性和权威性。
以下是对税收法律制度的影响：（1）损害了税收公平。
张先生通过违法手段降低个人所得税，使得其与其他纳税人相比，承担的税负较轻，破坏了税收公平。
（2）削弱了税收法治。
张先生的行为表明，部分纳税人存在侥幸心理，企图通过违法手段逃避税收，这不利于税收法治的建设。
（3）增加了税收征管成本。
税务机关需要花费更多的时间和精力，对违法行为进行调查和处理，增加了税收征管成本。
四、启示1. 提高纳税意识。
纳税人应树立正确的纳税观念，自觉遵守税收法律制度，依法纳税。
2. 加强税收法治宣传。
政府和社会各界应加大对税收法治的宣传力度，提高纳税人的法律意识。
3. 严厉打击违法行为。
税务机关应加大执法力度，严厉打击逃避税收等违法行为，维护税收法律制度的严肃性和权威性。
个人所得税避税筹画案例个税筹画人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
目前世界上已有 140 多个国家开征了这一税种。
据统计， 1991 年，全世界 20 多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为 9.3％，个别发达国家达 40％以上，而我国 1998 年仅占到 3％摆布。
因此，人们普遍认为，个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。
个人所得税的纳税义务人，包括中国公民，个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。
由于个人所得税征收范围的广泛性以及发展趋势的看好，个人所得税的避税方法对每一个纳税义务人来说都有着重要的意义。
这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用资产处理、利用应纳税所得额的计算等八种避税筹画法的案例。
个人所得税直接涉及到个人自身利益，个人避税的主观愿望势必十分强烈。
这里正是符合个人的这一需要，为纳税人提供了许多参考。
同时，科学的例证也能有效地避免逃税行为的发生。
在普通情况下，工资、薪金所得，以每月收入额减除 800 元费用后为应纳税所得额。
但部份人员在每月工资、薪金所得减除 800 元费用的基础上，将再享受减轻 3200 元的附加减除费用。
主要范围包括：1．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员；2．应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍专家；3．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；4．财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
个税筹画例．某纳税人月薪 10000 元，该纳税人不合用附加减除费用的规定，其应纳个人所得税的计算过程如下：应纳税所得额＝10000－800＝9200(元)应纳税额＝9200 某 20％－375＝ 1465(元)若该纳税人为天津一外商投资企业中工作的美国专家(假定为非届民纳税人)，月取得工资收入 10000 元，其应纳个人所得税税额的计算过程如下：应纳税所得额＝10000－(800＋3200)＝6000(元)应纳税额＝6000 某 20％－375＝825(元)1465－825＝640(元)后者比前者节税 640 元。
