实验一：成本性态分析
一、成本性态分析
——在Excel电子表中，创建混合成本分解模型的步骤：
（一）启动Excel电子表。
（二）输入相关的资料。
（三）输入相关的公式和函数。
（1）MAX函数
MAX 函数功能：返回一组业务量（X）历史资料数据中的最大值。
MAX函数语法：MAX（Nunber1,Number2,…)
函数参数：Number1,Number2,…
(2)MIN函数。
MIN函数功能：返回一组业务量（X）历史资料数据中的最小值。
MIN函数语法：MIN（Number1,Number2,…)
MIN函数参数：Number1,Number2,…
(3)HLOOKUP函数。
HLOOKUP函数功能：返回一组历史资料数据中的业务量（X）特定值对应的制造费用（Y）的值。
HLOOKUP函数语法：HLOOKUP（Lookup_value,Table_array,Row_index_num,Range_lookup) HLOOKUP函数参数：
Lookup_value：指明需要在数据表第一行中进行查找的数值。
Table_array：指明需要进行查找数据的数据区域。
Row-index_num：指明能满足条件的数据在参数Table_array中的行序号。Range_lookup：指明进行查找时的方式。
（4）CORREL函数。
CORREL函数功能：返回一组数据之间的相关系数。
CORREL函数语法：CORREL （Array1，Array2，…）
CORREL函数参数：
Array1：为包含制造费用（Y）数据的单元格区域。
Array2 ：为包含业务量（X）数据的单元格区域。
（5）INTERCEPT 函数。
INTERCEPT函数功能：用于计算回归直线在y轴上的截距，即固定成本总额。INTERCEPT函数语法：INTERCEPT（Known_y’s,Known_x’s)。INTERCEPT函数参数：
Known_y’s:：因变量混合成本（Y）的数值。
Known_x’s ：自变量业务量（X）的数值。
（6）SLOPE函数。
SLOPE函数功能：用于计算回归直线的变化率，即单位变动成本。
SLOPE函数语法：SLOPE（Known_y’s,Known_x’s)。
SLOPE函数参数：
Known_y’s:：因变量混合成本（Y）的数值。
Known_x’s ：自变量业务量（X）的数值。
（四）运行模型计算出相应的结果。
2、成本性态分析技能练习资料
——高低点法和一元直线回归法
（一）江海电器有限公司209年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下：
（1）分别用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。
（2）分别用高低点法和一元直线回归法，预计2010年1月份机器小时为2800时的蒸汽成本总额。
（二）三江电器有限公司2009年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下：
要求：
（1）分别用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。
（2）分别用高低点法和一元直线回归法，预计2010年1月份机器小时为1210时的维护保养费用总额。实验二：变动成本计算法
一、在Excel电子表中，创建变动成本计算法模型的步骤
（一）启动Excel电子表。
（二）输入相关的资料。
（三）输入相关的公式和函数，创建变动成本计算法模型
1.计算销售收入
2.计算单位变动成本
3.计算单位贡献毛益
4.计算边际贡献总额
5.计算固定成本
6.计算营业利润
（四）运行模型计算出相应的结果。
二、变动成本法技能练习资料
江海电器有限公司对外报告使用全部成本法，对内管理使用变动成本法。2009
1、创建变动成本计算模型并计算江海电器有限公司2009年的贡献毛益和营业利润。
2、因素变动假设分析。
假定江海电器有限公司2010年下列因素发生变化：
（1）单位售价由25元下降到23元；
（2）单位直接材料由6元下降到5元；
（3）单位直接人工由4元上升到4.8元；
（4）单位变动制造费用由0.7元上升到0.8元；
（5）单位变动销售和管理费用由0.3元上升到0.4元；
（6）全年固定制造费用由15000元上升到15500元；
（7）全年固定销售和管理费用由3000元上升到3800元；
（8）期末产成品存货由500件下降到200件。
应用创建变动成本计算模型，如果以上因素单独发生变化会对营业利润产生什么影响？如果以上因素同时发生变化会对营业利润产生什么影响？
3、结果变动假设分析。假定江海电器有限公司2010年要达到实现营业利润10500元，那么应用创建变动成本计算模型计算：
（1）单位售价应是多少？
（2）单位直接材料成本应是多少？
（3）单位直接人工成本应是多少？
（4）单位变动制造费用应是多少？
（5）单位变动销售和管理费用应是多少？
（6）全年固定制造费用应是多少？
（7）全年固定销售和管理费用应是多少？
（8）期末产成品存货应是多少？
实验三、本量利分析
一、在Excel电子表中，创建本量利分析模型的步骤：
（一）启动Excel电子表。
（二）输入相关的资料。
（三）输入相关的公式和函数，创建本量利分析模型
