2020年关于企业如何享受税收优惠政策的思路

2020年小微企业的税收优惠政策是什么？
4月26日，财政部和国家税务总局联合发布公告，明确表示将继续实施包容性融资方面的一系列税收优惠政策。

根据公告，一系列于2019年12月31日到期的优惠税收政策已延长至2023年12月31日。

宣布这两个部门是执行几天前国务院常务会议关于“继续实施对普惠金融和小额信贷公司的税收支持政策”的决定的具体措施。

大力支持农村金融发展
根据公告，金融机构为农民提供的小额贷款的利息收入免征增值税；在计算应税收入时，总收入中应包括90％。

计算应纳税所得额时，将为种植业，种业提供保险服务的保险公司取得的保险费收入的90％计入总收入。

值得注意的是，小额信贷是指单笔贷款余额不超过10万元（含）的贷款。

保费收入是指原始保险费收入加上次保费收入减去分保费后的余额。

引导小额贷款公司发挥作用
根据公告，经省级财政管理部门（财政局，局等）批准的小额贷款公司取得的农民小额贷款利息收入，免征增值税。

在计算应纳税所得额时，将经省级财政管理部门（财政局，局等）批准的小额贷款公司取得的农民小额贷款的利息收入计入总收入的90％。

另外，经省财政管理部门（财政局，局等）批准的小额贷款公司年末贷款余额的1％计提的贷款损失准备，可以在企业所得税前扣除。

增加对微型和微型企业的支持
根据公告，金融机构向农民，小企业，微型企业以及个体工商户提供小额贷款的利息收入免征增值税。

与小型和微型企业签订贷款合同时，金融机构免征印花税。

财税2020年13号公告尊敬的各位纳税人：根据财政部和国家税务总局的要求，我国财税政策将进行调整和优化，以应对经济形势的变化和市场环境的挑战。

特此发布2020年第13号公告，具体内容如下：一、增值税政策调整针对新冠疫情给企业生产经营带来的影响，自本公告发布之日起至2020年12月31日，对以下企业进行增值税减免:1.1 受疫情影响积极参与防控和抗疫工作的医药、医疗器械、防疫物资生产企业、物流企业等，免征增值税。

1.2 受疫情影响较大的餐饮、旅游、娱乐等服务行业企业，减按3%的简易征收率缴纳增值税。

1.3 受疫情严重影响并出现连续不及预期增长的企业，减按1%的简易征收率缴纳增值税。

二、个税政策调整根据国家发展计划委员会的确定，从2020年1月1日起，调整个人所得税起征点至标准月收入为5000元。

超过该标准的部分将按照调整后的税率进行缴纳。

三、营业税政策调整由于增值税率调整，为减轻企业负担，自2020年1月1日起，全面停征营业税。

四、企业所得税优惠措施在当前经济形势下，为促进企业发展和带动经济增长，自2020年1月1日起，对符合条件的新兴产业企业给予企业所得税优惠措施，具体如下：4.1 新兴产业企业在前5年内免征企业所得税。

4.2 从第6年开始，新兴产业企业可享受50%的企业所得税减免。

4.3 对于科技创新型企业，年度研发费用可全额扣除。

五、个体工商户纳税优惠针对个体工商户的特殊情况，自2020年1月1日起，调整个体工商户纳税优惠政策，具体如下：5.1 个体工商户的日常生活必需品、设备购置等开支可以作为扣除项目，合理降低纳税金额。

5.2 对于个体工商户进行优质服务、创新科技等方面的支出，可享受额外的税收减免和优惠。

六、税务合规奖励为鼓励企业加强税务合规管理，增加税收收入，自2020年1月1日起，推出税务合规奖励政策，具体如下：6.1 税务合规得分高于90分的企业，可享受全年1%的税收优惠。

6.2 税务合规得分高于80分的企业，可享受全年0.5%的税收优惠。

2020年还可以享受核定征收政策吗？经开区核定征收1.5%左右展开全文关于核定征收，近些年随着总部经济税收优惠政策的普及，部分企业的财务会计或者负责人听说过，也了解过，主要是针对企业所得税的核定，而且是个人独资企业等小规模纳税人在一些税收洼地才可以享受到这类的核定政策。

核定主要分为两种，一种是定额核定，直接核定企业开票额的1.5%或者是2%作为企业所得税的税率，二是定率核定，核定企业开票额的10%作为企业的利润，然后再按照五级累进制对应的税率计算个独的所得税。

以上两种核定方式，核定方法都是合理合规的，也都是税务部门给定企业征收所得税的方式--核定政策，但是根据10%的应税所得率这种形式是最为合规的，是根据国家税务总局定的，当然另一种也是地方税务制定的，也是合规合法的。

核定征收这种形式的个人独资企业可以减少企业大部分的税收压力，我们是纳税大国，也是礼仪之邦，很多形式的业务前奏都是需要送礼或者其他关系来确定的，但是这类的开销是没有任何进项可做的，即使有也不敢做，也是大家心照不宣的，因此很多企业都会出现缺少进项发票的情况都是比较严重的。

比如某地建筑设计公司这个季度有300万的净利润需要解决，从事过设计行业的都知道，设计是利润空间非常大，但是成本缺很少，且设计人员本身收入也高，但是设计人员个人也没法给企业开票做成本的。

那么，这种形式就可以在税收洼地成立建筑设计服务类的独资企业，这类的个人独资企业和建筑设计公司发生200万的业务来往，转移企业的利润到个人独资企业，然后就可以享受核定征收，需要纳税3%的增值税，个税为根据行业应税所得率10%套五级累进制核定，个税税率在1.6%左右，附加税为0.18%，综合税率为开票额的4.78%，另外增值税还要奖励其地方所得部分的30%，那么综合税负率就是4.4%左右。

虽说个独企业不用缴纳企业所得税，但是个人独资企业也是有对公基本户的，缴纳这4.4左右的税金以后这笔资金就可以提现到法人的银行卡上面，自由的支配了。

财政部、国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知财税〔2020〕31号海南省财政厅，国家税务总局海南省税务局：为支持海南自由贸易港建设，现就有关企业所得税优惠政策通知如下：一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》、《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。

上述目录在本通知执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。

对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。

具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：（一）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。