审计所需清单 ()

一 基本资料 1. 基本情况资料 （1） 历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况。 （2） 贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。 （3） 历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议；工商信息查询。 （4） 成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。 （5） 行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证（卡）、贷款卡查询、基本开户查询。 （6） 上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。 （7） 组织机构设置图； 包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。 （8） 主要管理人员基本资料。 （9） 财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。 2. 贵公司股权被质押或其他有争议的情况。 如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。 若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。 3. 分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。 4. 子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。 5. 内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图、内部控制自我评价报告。 6. 股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。 7. 税收资料 （1） 简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率； （2） 所享受的税收优惠政策及批准文件； （3） 各税纳税申报表及税收汇算清缴资料、税务师事务所所得税审核报告（2012年、2013年）； （4） 税收缴款书 8. 生产经营有关的权属 （1） 土地使用权、房产权证、车辆行驶证（年审未过期的）等； （2） 商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属。 9. 场地租赁协议及相关合同。 10. 员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、执行社会保障制度、医疗保险制度、住房公积金制度、住房制度改革等。 11. 简述所处行业及竞争情况： （1） 主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势； （2） 所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策； （3） 影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 （4） 面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。 12. 简述生产经营情况: （1） 前三年的主要产品（或服务）及其生产能力； （2） 主要产品的工艺流程或服务的流程图； （3） 主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本； （4） 主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间； （5） 每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应； （6） 高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。 （7） 核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。 13. 简述市场销售情况： （1） 产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等； （2） 每种主要产品的产量、销售情况和产销率； （3） 每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策； （4） 前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险； （5） 各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。 14. 主要客户及供应商的资料； 前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比，主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。 二 财务会计资料—会计报表层面 15. 审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。 16. 审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。 17. 审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证（审计现场用）。 18. 审计期间重大交易长期合同。 19. 审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、

生产计划、销售计划及各年度工作总结。 20. 审计期间内部审计机构的审计报告。 三 财务会计资料—会计科目层面 21. 货币资金 （1） 银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)； （2） 银行存款余额调节表； （3） 三个月以上的银行定期存单； （4） 受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）； （5） 现金盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）； （6） 外汇批准证书和申请文件； （7） 银行询证函（见附件二中模版）。 22. 交易性金融资产 （1） 股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单； （2） 外部单位代为保管有价证券的保管合同； （3） 变现受到重大限制的交易性金融资产投资； （4） 交易性金融资产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 23. 应收票据 （1） 应收票据的合同； （2） 截止日已背书有追索权的票据情况； （3） 应收票据已贴现、已抵押情况； （4） 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据； （5） 应收票据备查登记簿； （6） 应收票据询证函（函证前手，见附件二中往来询证函模版）； （7） 应收票据盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 24. 应收账款 （1） 坏帐准备计提政策； （2） 个别项目计提坏帐准备的批准文件； （3） 与客户的对帐单； （4） 坏帐内部核销批准、税务核销手续。 （5） 销售合同； （6） 应收账款询证函（见附件二中往来询证函模版） （7） 应收账款账龄分析表 （8） 标示关联方往来 25. 预付账款 （1） 期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议； （2） 账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。； （3） 预付账款账龄分析表 （4） 预付账款询证函（见附件二中往来询证函模版） 26. 应收利息 （1） 应收利息的投资协议或贷款合同； （2） 超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示； （3） 应收利息日后收款的凭证； （4） 应收利息询证函（见附件二中往来询证函模版） 27. 应收股利 （1）提供相应的利润分配方案； （2）预计收款日期； （3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。 （4）应收股利询证函（见附件二中往来询证函模版） 28. 其他应收款 （1） 已计提的坏账准备、可收回性； （2） 长期未能收回的项目的原因； （3） 已核销的应收款项明细及内部、税务核销手续。 （4） 其他应收款询证函（见附件二中往来询证函模版） （5） 其他应收款账龄分析表 29. 存货及存货跌价准备 （1） 提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法、成本计算单； （2） 与其他单位签订的委托代管存货合同； （3） 存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间； （4） 存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因； （5） 存货期末余额中含有借款费用资本化金额； （6） 采购合同、订单、报关出口单； （7） 存货出入库单； （8） 各类别存货的总账（现场审计看）； （9） 存货各明细科目的数量金额式明细账（现场审计看）； （10） 采购部门台账、生产部门台账、仓库盘点记录及仓库保管员账（现场审计看）； （11） 发出商品有关的合同、协议； （12） 委托加工业务合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证； （13） 现有设备生产能力的资料； （14） 发出商品、委（受）托代管商品询证函（见附件模版）； （15） 存货盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 30. 可供出售金融资产 （1） 提供有关合同、协议等相关文件； （2） 存在持续减值情况的证据； （3） 可供出售金融资产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 31. 持有至到期投资 （1） 提供有关合同、协议等相关文件； （2） 存在持续减值情况的证据； （3） 持有至到期投资盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 32. 投资性房地产 （1） 房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式； （2） 提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件； （3） 采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据； （4） 采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据； （5） 投资性房地产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。 33. 长期股权投资 （1） 提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件； （2） 提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因说明； （3） 提供计提长期股权投资减值准备的依据。 34. 长期应收款 （1） 提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率； （2） 长期未收回款项的原因； （3） 确认为坏账损失的证明文件。 （4） 长期应收款询证函（见附件二中往来询证函模版） 35. 固定资产及累计折旧 （1） 固定资产折旧政策及计算方法； （2） 固定资产采购合同及采购、付款凭证； （3） 固定资产抵押、担保合同； （4） 固定资产报废、处置审批文件； （5） 固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件； （6） 报废资产税务备案情况； （7） 固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单； （8） 固定资产无减值迹象的证明文件； （9） 固定资产报废、处置清单及相应的支持文件； （10） 固定资产改良支出的施工合同、验收报告； （11） 固定资产盘点计划、盘点表（见附件各项资产盘点表模版）、盘点报告、使用情况清理。 （12） 租赁询证函（见附件二中模版） 36. 在建工程 （1） 建设工程的可行性研究报告； （2） 建筑施工招投标合同；