《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案
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第1章 课后练习题
一、填空题。
一、填空题。
1．强制性、固定性和无偿性
2．税收公平原则和税收效率原则
3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能
4．直接税和间接税
5．价内税和价外税
二、简答题(略)
第2章 课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．主体 客体 内容
2．比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率
3．税收实体法 税收程序法
4．单位 个人
5．单一税制 复合税制
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B
三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．D 2．B 3．C 4．C 5．B
二、多选题。
1．DE 2． BCD 3． AD 4． CD 5．ABC
第3章 课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．17% 2．一般纳税人 小规模纳税人
3．生产型 收入型 消费型 消费型
4．增值额
5．报关地
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D
三、判断题。
1．× 2．× 3．√ 4. × 5.×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1. D 2．B 3．B 4．A 5．C
6．D 7．A 8.D 9. B 10．A
二、多选题。
1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD
三、案例分析题。
1． (1)当期的销项税额=21.64 (万元)
(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)
(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)
(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)
2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元)
(提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元))
3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）
（2）当期应纳税额＝-36（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）
（4）该企业当期应退税额＝36（万元）
（5）当期免抵税额＝29（万元） 第4章课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．委托加工 应税消费品
2．从价计税 从量计税 复合计税
3．15
4．委托方 受托方
5．零售
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AC 2．C 3．BD 4．C 5．ACD
三、判断题。
1．× 2．× 3.× 4.× 5. ×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1．C 2.D 3.D 4. D 5. C
6．A 7．D 8.C 9.B 10.B
二、多选题。
1. ACD 2.ABD 3.BD(注：按2009年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当)
4.AC 5.ABC
三、案例分析题。
1．（1）销售甲类卷烟应纳消费税＝500×0.015＋900×56%＝511.5（万元）
（2）销售乙类卷烟应纳消费税＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（万元）
（3）视同销售，应纳消费税＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（万元）
（4）注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1.3万元及1.2万元一句去掉。
应纳消费税＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（万元）
（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除
当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（40＋60－35）×30%＝19.5（万元）
（6）当期实缴消费税＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（万元） 2．(1) 当期应纳增值税税额＝107.70－31.02－10＝66.68（万元）
(更正：题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元，改为3月1日增值税进项税额余额为10万元)
(2) 当期应纳消费税税额＝76.03（万元）
第5章 营业税课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．行业
2．总承包人
3．营业税
4．收到预收款
5．3%(注;最新政策为3%的税率减半)
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．AD 2.C 3．A 4．C 5．D
三、判断题。
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1. D 2.D 3. D 4. D (注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务) 5. D
6. B 7.B 8. C 9.B 10．B
二、多选题。
1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB
三、案例分析题。
1．（1）学校的教育劳务是免征营业税的。
（2）取得的培训收入按文体体育业征税。
应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元）
（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。
应纳营业税＝5×3%＝0.15（万元）
（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。 应纳营业税＝2×3%＝0.06万元。
（5）租金收入按服务业征营业税。
应纳营业税=2×5%=0.1(万元)
2．应纳的营业税=142.6(万元)
第六章 关税课后练习题
【牛刀小试】
一、填空题。
1．货物 物品
2．收货人 发货人 所有人
3．15
4．1年
5．法定减免 特定减免 临时减免
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．C 2．A 3．ABCD 4．B 5．B
三、判断题。
1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5.×
四、简答题。(略)
【竞技场】
一、单选题。
1.C 2．A 3．B 4.B 5.D
二、多选题。
1．ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）
进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）
进口环节海关代征消费税=200（万元）
进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元) 2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
① 确定关税的完税价格＝460.38（万元）
② 确定关税应缴税额＝230.19（万元）
③ 组成计税价格＝750.62（万元）
④ 确定消费税税额＝60.05（万元）
⑤ 确定增值税税额＝127.61（万元）
（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：
应纳关税税额＝23×20％＝4.6（万元）
应纳增值税税额＝27.6×17％＝4.69（万元）
（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：
应纳增值税税额＝142.8-132.93＝9.87（万元）
第七章课后练习题
本章综合案例7-1更正：
计入销售成本的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策，因此
(6)应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元)
(7)应纳税额=342.5×25%-200×10%=65.63(万元)
【牛刀小试】
一、填空题。
1．25%
2．5年
3．利润 12%
4．收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损
5．5个月
二、选择题。(包括单项选择和多项选择)
1．A 2．C 3.ABC 4．ABD 5.B
三、判断题。
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√
四、简答题。(略)
【竞技场】 一、单选题。
1．D 2．C 3．C 4．C 5．D
6．D 7. B 8．A 9．B 10. D
二、多项选择题。
1．AC 2．CD 3．ACD 4．AC 5．BCD
三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示)
1．(1) A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)
A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)
(2) B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)
B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)
(3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元)
该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元)
2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税：
应纳税额=690(万元)
(2) 企业2008年应缴纳的营业税：
300万元的技术转让收入免征营业税。
出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)
(3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)
(4) 企业2008年实现的会计利润总额：
会计利润=1531.5(万元)
(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)
(5) 广告费用应调整的应纳税所得额：
广告费用扣除限额=1125(万元)
广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)
(6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：
120×60%=72(万元) ＞(7200+300)×5‰=37.5(万元)
应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元)
(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：
应调增应纳税所得额=25(万元)
