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[VIP专享]会计从业财经法规第二章支付结算法律制度重点

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（4）小写金额前应加人民币符号“￥”，小写金额中有“0”时的大写金额写
办理支付结算 的基本要求
法必须掌握（汉语规律，数字构成，防止涂改） （5）票据的出票日期必须使用中文大写（写法必须掌握） （6）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理；大写日期未按要求规范
填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
第二章 支付结算法律制度
☆考点总结
表一、支付结算概述
狭义概念 转账结算（不包括使用现金）
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
（2）支付结算是一种要式行为
特征
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
（5）支付结算必须依法进行
（1）恪守信用、履约付款
88.8918÷.12990.÷1=4214÷3922=.0034=1÷15251371=8.535.78208÷.0232173c0*0÷1=m920.30392.2c=1÷203m=2÷1202.52=3535=42314)c*5232m40341*.31252=3.*1.153.5*03134.2*920522..104455=+21*3*50202.2.0285.4850.13*50+5c8*125*12m0.2+050.+0*014.852*0051000+0+/038.T+0÷+=55*+1011+010+91÷0145405*00010200+5+0+080+40*04+***115.103910*-%*C%6(+÷*M==5M÷5)0*3*0(31÷3110**5*+*÷414.m2371e=%7)8n08%.=s8.5=77.93cc60.mc*m4*m13,101w9.9o.k24mc-.cem5nm2csp2665m*9..03-4.50c60*5.pc3m85,9cm0.5g.i50mr0l-.p.s85p/6c50bc.0om7m.yp.cs6pc5m+;c0m..m7.ckm; 1+1k+12+1+k2234=1c+m1++4+4+2
按开户地 本地、异地
（1）一个基本账户原则
（2）自主选择银行开立银行结算账户原则
除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行 账户管理的基本原
结算账户 则
（3）守法合规原则
（4）存款信息保密原则
1) B2Ak+22+12=+15+c51mc+=5m=2c111++m+12+21+++2=12=2+1+2+1+2+2+22+32k+1+2
“审批人的上级授权部门”报告
表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则
概念
银行结算账户是人民币活期存款账户
单位 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户
分类
按存款人 个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账 个人 户
按用途 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户
（2）中文大写金额到“元”为止的应加“整”；到“角”的，可以不写“整”
；到“分”的，不写“整”
【注意】会计基础规定，到角为止的也必须写整
（3）中文大写金额前应标明“人民币”字样，大写金额和“人民币”字样间 填写要求
不能留有空白
1) B2Ak+22+12=+15+c51mc+=5m=2c111++m+12+21+++2=12=2+1+2+1+2+2+22+32k+1+2
更正
其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证
明
表二、现金管理 除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单
现金使用范围 位使用现金不能超过结算起点（1000 元） 3～5 天≤15 天
现金使用限额 没有在银行独立开户的附属单位使用现金也需核定，包括在开户单位库存现金限额之内 商业服务业找零用的备用金也需核定，但不包括在开户单位库存现金限额之内
1
（1）开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定
送存时间
现金收支的基 （2）不准“坐支”现金（相对禁止）
本要求
（3）提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核
后，予以支付
（4）现金管理 N 不准
பைடு நூலகம்
（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
建立健全内控 （2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的
票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理
【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文
字或者外国文字记载
票据的伪 无权限人更改签章
造与变造 无权限人更改签章以外的记载事项
票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改
基本原则 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配
（3）银行不垫款
汇票、本票、支票、信用卡（三票一卡） 主要支付工具
汇兑、托收承付、委托收款、电子支付（结算方式）
必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证
按规定开立、使用账户
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数
字书写中使用繁体字，也应受理
88.8918÷.12990.÷1=4214÷3922=.0034=1÷15251371=8.535.78208÷.0232173c0*0÷1=m920.30392.2c=1÷203m=2÷1202.52=3535=42314)c*5232m40341*.31252=3.*1.153.5*03134.2*920522..104455=+21*3*50202.2.0285.4850.13*50+5c8*125*12m0.2+050.+0*014.852*0051000+0+/038.T+0÷+=55*+1011+010+91÷0145405*00010200+5+0+080+40*04+***115.103910*-%*C%6(+÷*M==5M÷5)0*3*0(31÷3110**5*+*÷414.m2371e=%7)8n08%.=s8.5=77.93cc60.mc*m4*m13,101w9.9o.k24mc-.cem5nm2csp2665m*9..03-4.50c60*5.pc3m85,9cm0.5g.i50mr0l-.p.s85p/6c50bc.0om7m.yp.cs6pc5m+;c0m..m7.ckm; 1+1k+12+1+k2234=1c+m1++4+4+2

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财经法规第二章支付结算法律制度

财经法规第二章支付结算法律制度


第二节 现金管理
一、现金及现金管理
• 我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币 • 现金管理的法律依据 国务院发布的《现金管理暂行条例》 中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》
• 现金使用范围 （1）工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）根据国家规定颁发给个人……奖金 （4）劳保、福利费用及国家规定对个人的其他支出 （5）向个人收购价款 （6）出差人员携带的差旅费 （7）1000元以下的零星开支 （8）中国人民银行确定的其他支出 （1）-（4）、（7）、（8）超过1000的，应转账支
第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念、特征 • 支付结算：资金的转移。 • 主体：银行、单位和个人，其中银行是中介机构
• （08年真题）我国支付结算方面的规定主要包括 （ ）。
A.《中华人民共和国票据法》 B.《支付结算办法》 C.《国内信用证结算办法》 D.《信用卡业务管理办法》
C．中文大写金额数字的“元”为止，“元”之 后应写“Байду номын сангаас”（或“正”）字
D．中文大写金额数字的“角”或“分”之后不 写“整”（或“正”）字
6.￥15409.02,写成中文人民币大写为（ ）。
A、壹万伍仟肆佰零玖元贰分
B、壹万伍仟肆佰零玖元零贰分
C、壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分
D、壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整
• 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
• 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理； 但由此造成损失的，由出票人自行承担。
• 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同 时记载，两者必须一致。两者不一致的票据无效， 银行不予受理。
• 伪造、变造票据和结算凭证…… • 票据、结算凭证的更改 哪些内容不能更改？金额、日期、收款人名称
第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围

第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围

2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章　支付结算法律制度知识点：现金结算的范围● 详细描述：根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。

开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

上述款项结算起点为1000元。

结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

例题：1.下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案：A,C,D解析：1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

2.出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。

（）A.正确B.错误正确答案：B解析：出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。

3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是（）。

A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案：C解析：职工工资支出属于现金开支范围。

中职《财经法规与会计职业道德》教案2支付结算法律制度

中职《财经法规与会计职业道德》教案2支付结算法律制度

中职会计专业《财经法规与会计职业道德》教案教学过程：第三节银行结算账户一．银行结算账户的概念二．银行结算账户的分类三．银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四．银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销五．基本存款账户（一）基本存款账户使用范围（二）基本存款账户开户要求（三）开立基本存款账户的程序六．一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（二）一般存款账户的开户要求（三）开立一般存款账户的程序七．专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（二）专用存款账户开户要求（三）开立专用存款账户的程序八．临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（二）临时存款账户开户要求（三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题九．个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围（二）个人银行结算账户开户要求（三）开立个人银行结算账户的程序（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题十．异地银行结算账户（一）异地银行结算账户使用范围（二）异地银行结算账户开户要求（三）开立异地银行结算账户的程序十一.银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理十二.违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚第四节票据结算方式一.票据的概念和种类（一）票据的概念（二）票据的种类二.支票（一）支票的概念（二）支票的种类（三）支票的出票（四）支票的付款（五）支票的办理要求三.商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（二）商业汇票的出票（三）商业汇票的承兑（四）商业汇票的付款（五）商业汇票的背书（六）商业汇票的保证四.信用卡（一）信用卡的概念和种类（二）信用卡的申领与销户（三）信用卡的资金来源（四）信用卡使用的主要规定五.汇兑（一）汇兑的概念和分类（二）办理汇兑的程序（三）汇兑的撤销和退汇本节小结。

第二章支付结算法律制度(财经法规与会计职业道德教材)

第二章支付结算法律制度(财经法规与会计职业道德教材)

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

支付结算的方式有以下几种：（1）票据（支票、银行本票、银行汇票、商业汇票）（2）汇兑（3）委托收款（4）托收承付（5）信用卡（6）信用证二、办理支付结算的原则1、恪守信用、履约付款。

2、谁的钱进谁的账、由谁支配。

3、银行不垫款。

【例题1·多选题】下列各项属于支付结算方式的是（）。

A、支票B、银行汇票C、汇兑D、委托收款【答案】ABCD【解析】本题考核支付结算的方式。

支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。

三、办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造。

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。

4、填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。

如单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；票据的出票日期必须按要求使用中文大写；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

【例题2·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

（）【答案】√【解析】本题考核结算凭证上签章的规定。