小桥流水人家，古道西风瘦马。夕阳西下，断肠人在天涯。编号：
版号：
工程结算作业指导书
（讨论稿）
编制造价部日期2008-04-16
审核日期
批准日期
修订记录
日期修订状态修改内容修改人审核人批准人
工程结算作业指导书
1.目的
为加强金帝集团所属各房地产公司工程预结算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。
2.范围
本管理办法适用于金帝集团所属成本控制中心及各房地产公司工程结算的控制。
3.职责
3.1集团总部成本控制中心负责本管理办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。3.2集团成本控制中心所属各部门及各房地产公司从事工程预结算的计价、审批及其他有关责任人员负责贯彻执行本管理办法。
3.3监理公司：负责初审竣工资料、结算资料完整性、真实性，变更减少是否漏报。3.4项目部：详细审查竣工资料、结算资料完整性、真实性及变更减少是否漏报，会签结算资料。
3.5总工：会签结算资料。
3.6成本控制中心：复核审查竣工资料、结算资料完整性、真实性及变更减少是否漏报，会签结算资料。初审结算，复核结算，化解结算分歧，负责结算定案。
3.7公司领导层：化解结算分歧，结算定案，在结算审定单签字。
4.方法与过程控制
4.1 工程结算工作应遵循的原则：
4.1.1廉洁奉公原则：工程结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当计价行为，将按照有关规定给予处罚。
4.1.2多级审核原则：工程结算应建立起结算人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理结算。
4.1.3 准确高效原则：工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规，具有很高的准确度，体现出较高的专业水平；同时工程结算工作应保持较高的工作效率，做到及时帐清。
4.1.4可复查性原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性。
4.2.工程结算的办理：
4.2.1单体总包、分包工程结算管理的办法：
4.2.1.1承包商提交竣工资料、结算资料、填写《工程结算申请报告》。
4.2.1.2 监理公司初审竣工资料、结算资料。并填写《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》。
4.2.1.3除合同已有明确规定需由政府做验收的外，其他一律要填写《工程验收证明书》，涉及到各方均要签字才能生效。
4.2.1.4 项目部审查结算资料，应要求施工单位整理从开工到竣工的所有结算资料，并列出详细的结算清单一览表。用于结算的资料必须完整、签章齐备、编号准确并装订成册。
4.2.1.5 一般情况下，应将结算资料一并报齐，对于现场签证等，用于结算的敏感性资料不予补报或补签。结算中所有资料必须是原件，不能有任何复印件，且必须加盖公章才能生效。
4.2.1.6 项目部应对工期奖罚、物资款项、总包管理费、施工期间水电费及其他所有款项、责任作出说明，填写《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》后报总工程师于《工程结算申请报告》、《工程结算资料审查意见表》签署意见后转成本控制中心审核。
4.2.1.7 成本控制中心造价采购部工程师应在审核施工方报送的工程结算之前应还负责准备用于工程结算的资料（属我方资料，当对承包商提供的资料有疑义时，用于核对），列清单并签字。工程结算工作的必备资料主要包括：招标书、招标答疑、承包商投标书、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更、现场签证、甲供材供应统计表、甲方定价通知、双方达成一致的预算书、工程奖罚记录情况表、水电费扣减表、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商/供货商提供的结算书等。
4.2.1.8造价采购部工程师在结算工作进行前，应先填写《承包单位履约情况调查表》发至项目部、总工及成本控制中心合约部签注意见后开始工程结算审核。工程结算进行前，至少阅读一遍合同，重点复核：工程内容、甲供材、水电费、结算方式、结算时间、
保固金、工期和质量奖罚等；对承包商提供的工程结算文件中，存在易产生歧意、表示不清晰的文件，退回经办人。
4.2.1.9造价采购部在审核施工方报送的工程结算之前，应由造价采购部第一核算员分土建、安装专业对结算工程全部内容逐项计算工程量，形成工程量计算书及计算说明（应统一按A4格式编制，计算书应有索引目录，工程量计算式应字迹工整，各工程数据应有详细标注或注释），依据工程量计算结果编制工程结算书及结算编制说明。工程结算书应按合同计价模式（总价包干合同、单价包干合同或按实结算合同）分部分项详细编制：
(1)、总价包干合同计价模式分项内容：
a、原投标报价分部分项；
b、设计变更增减分部分项；
c、经济签证分部分项；
d、扣、罚款分部分项；
(2)、单价包干合同计价模式分项内容：
a、原合同单价内容分部分项；
b、新增项目单价内容分部分项；
(3)、按实结算合同计价模式分项内容：
a、施工图内容分部分项；
b、设计变更增减分部分项；
c、经济签证分部分项；
d、扣、罚款分部分项；
造价采购部第一核算员在完成编制工程结算书及结算编制说明基础上，审核施工方送审结算书的详细内容（包括编制说明），对送审结算书的项目内容都要逐一审核其量、价、费。对于影响工程造价较大的分部分项，如工程量大、单价高的子项要重点审核。第一核算员审核完成拟结算审核书及审核报告初稿。造价采购部第二核算员复核第一核算员的结算成果及审核结果，原则上对所审核全部量、价、费负责，特殊情况下由部门经理允许只复核基础、主体结构、外墙装饰项目，对其余项目均采用局部抽算的形式复核，复核结果报部门经理，由部门经理安排一、二核算员核对审核差异，并由第一核算员编制初审结算书、初审报告。造价采购部（副）经理重点抽查审核结果，并确认初审结算
