【经济法基础】考前练习题含答案解析Ⅰ

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【经济法基础】考前练习题含答案解析Ⅰ

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 单选题-1 教学资料范本

2 / 13 根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

【答案】A

【解析】

超额累进税率是个人所得税采用的税率形式；全额累进税率因为累进的速度过于急剧，不科学合理，现行税法不再采用；超率累进税率是土地增值税采用的税率形式。

 单选题-2

下列法律文书中在法院送达时不宜采用留置送达形式的是：

A．先予执行裁定书

B．离婚诉讼的调解书

C．财产保全裁定书

D．侵权纠纷的判决书

【答案】B

【解析】

【测试点】 不宜留置送达的法律文书。

 单选题-3

某企业有原值为2500万元的房产，20xx年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业20xx年度应纳房产税( )万元。

A．24

B．22.80

C．30

3 / 13 D．16.8

【答案】B

【解析】

[解析] (1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50× 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×(1 -20%)×1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。

 单选题-4

下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是( )。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

【答案】D

【解析】

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

 单选题-5

按建标[20xx]206号文件的规定，在施工过程中，生产工人的劳动保险费属于( )。

A．直接工程费

B．措施费

C．规费

D．企业管理费

【答案】D

【解析】

4 / 13 企业管理费的内容：管理人员工资，指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等，办公费，指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用的煤等费用；差旅交通费，指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费、劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费；固定资产使用费，指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费；工具用具使用费，指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊消费；劳动保险费，指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费，工会经费，指企业按职工工资总额计提的工会经费；职工教育经费，指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按职工工资总额计提的费用；财产保险费，指施工管理用财产、车辆保险费；财务费，指企业为筹集资金而发生的各种费用；税金，指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等；其他，包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。

 单选题-6

《中华人民共和国货物进出口管理条例》规定，国家规定有数量限制的进口货物，实行下列哪种管理( )

A．进口许可证

B．配额招标

C．关税配额

D．自动进口许可证

【答案】C

【解析】

[解析] 根据《中华人民共和国货物进出口管理条例》，国家规定有数量限制的进口货物实行关税配额管理；其他限制进口货物，实行许可证件管理；实行关税配额管理的限制进口货物，由国务院对外主管部门和国务院有关经济管理部门按照国务院规定的职责划分进行管理。出口配额许可证管理是国家通过行政管理手段对一些重要商品以规定绝对数量方式来实现限制出口的目的。

 单选题-7

5 / 13 某企业20xx年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业20xx年度修建的物资仓库应缴纳房产税( )。

A．3360元

B．2520元

C．1680元

D．0元

【答案】A

【解析】

[解析] 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。应纳房产税=120×(1-30%)×1.2%÷12×4-0.336(万元)=3360(元)

 单选题-8

下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是( )。

A．纳税人自建房屋并用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用的当月起缴纳房产税

D．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税

【答案】C

【解析】

[解析] 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税；办理验收手续前已经使用的新建房屋，应从使用当月起按规定计征房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营

 单选题-9

王某被某县法院以强奸罪一审判处有期徒刑9年，宣判后，王某提出上诉，其后又提出撤回上诉。二审法院应该如何处理( )

6 / 13 A．一旦在上诉期内提起上诉，就不准许撤回上诉

B．如果在上诉期满后要求撤回上诉，二审法院应进行审查，以决定准许与否

C．不论上诉期内撤回还是上诉期满撤回，都应准许

D．不论上诉期内撤回还是上诉期满撤回，都应审查，决定准许与否

【答案】B

【解析】

[考点] 二审撤回上诉的处理

 单选题-10

位于市区的某房地产开发企业，20xx年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。 (2)3月份将其中20xx平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20xx0平方米。 (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。 (4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将20xx平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将20xx平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价20xx万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。 (5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。 (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料，回答下列问题：20xx年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计( )万元。

A．6880

B．7080

C．8850

D．9120

【答案】B

【解析】

7 / 13 解析：此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本= (5000+200)×20xx/4000×(15000+1000)/20xx0+500×20xx/4000×(15000+1000)

/20xx0+6000×(15000+1000)/20xx0=7080(万元)。

 单选题-11

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于20xx年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为( )。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

【答案】A

【解析】

[解析] 个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的，另外一处，也只就其出租期间缴纳房产税；出租后仍用于居住的，减按4%税率征收。 应缴纳房产税＝1200×4%×6＝288(元)

 单选题-12

资料二：某房地产开发公司于20xx年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自20xx年6月起至20xx年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。

已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。

要求：根据上述资料，分析回答下列题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是( )万元。

A．850.63

B．795.76