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注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2015.5.16)

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注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2015.5.16)
一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答
案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不
答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）
1、下列关于国有独资公司的说法中，错误的是( )。

A.国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理
机构批准

B.国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项
C.国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过4年
D.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理
【正确答案】C
【答案解析】国有独资公司设立董事会，董事每届任期不得超过3年。
2、下列各项中，属于财产所有权的原始取得的是( )。

A.小李送给小明一台笔记本电脑作为生日礼物
B.小张继承父亲的一处房产
C.小王在山中抓到一只野兔
D.小赵借到同学的一台电脑
【正确答案】C
【答案解析】本题考核点是动产所有权取得。选项C属于先占，是所有权取得的一种情形。
3、下列关于企业文化类型的表述中，错误的是( )。

A.权力导向型企业经常被看成是专横和滥用权力的
B.角色导向型文化具有稳定性、持续性的优点
C.任务导向型文化具有很强的适应性，也会给企业带来很低的成本
D.人员导向型文化常见于俱乐部、协会、专业团体和小型咨询公司
参考答案: C
答案解析:
本题考核企业文化的类型。任务导向型文化常见于新兴产业中的企业，特别是-些高科技企业。
这类文化具有很强的适应性，但是，这种文化也会给企业带来很高的成本。所以，选项C的
说法错误。
4、甲公司管理层发现企业所处环境发生了很大变化，为了更好地适应这种环境的变化，决定
编制预算时重新判断所有的费用。根据以上信息可以判断该企业编制预算的方法属于( )。

A.零基预算
B.增量预算
C.活动预算
D.责任预算
参考答案: A
答案解析:
本题考核预算的类型。编制预算最常用的方法有增量预算和零基预算。增量预算是指新的预
算使用以前期间的预算或者实际业绩作为基础来编制，在此基础上增加相应的内容。零基预
算是指在每-个新的期间必须重新判断所有的费用。
5、在信息技术基础数据库中，有五个流程目标在于服务支持，包括配置管理、事件管理、变
更管理、发布管理和( )。

A.可用性管理
B.配合管理
C.问题管理
D.财务管理
参考答案: C
答案解析:
本题考核信息技术基础设施库的内容。信息技术基础设施库协助企业调整其信息技术服务。
它包括十个流程和-项功能。其中有五个流程目标在于服务支持，包括配置管理、事件管理、
变更管理、问题管理、发布管理;五个流程侧重于提供服务，包括服务级别管理、可用性管理、
能力管理、信息技术服务持续性管理、财务管理。
6、S公司是-家服装企业，曾经-度以低成本优势赢得市场，则公司可能采取的竞争战略有
( )。
A.成本领先战略
B.差异化战略
C.集中化战略
D.-体化战略
参考答案: A,C
答案解析:
本题考核集中化和成本领先战略的相关内容。成本领先战略是指企业通过在内部加强成本控
制，在研究开发、生产、销售、服务和广告等领域把成本降到最低限度，因此选项A正确;
差异化战略是指企业向顾客提供的产品和服务在产业范围内独具特色。因此选项B不正确;
集中化战略针对某-特定购买群体、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或产品差异化来
获取竞争优势的战略。因此选项C正确;-体化战略不属于竞争战略，因此选项D不正确。
7、根据法律规定，下列选项中有权制定行政法规的机关为( )。

A.国务院各部、委员会
B.省级人民代表大会及其常务委员会
C.省级人民政府
D.国务院
【正确答案】D
【答案解析】本题考核行政法规的制定权限。行政法规是国务院为领导和管理国家各项行政
工作，根据宪法和法律，按照有关程序制定发布的各类法规的总称。由此可知，行政法规是
由国务院制定的。
8、某个人独资企业由王某以个人财产出资设立，后来该企业因经营管理不善被解散，其财产
不足以清偿债务。对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合法律规定的是( )。

A.不再清偿
B.以王某其他财产予以清偿，仍不足清偿的，以其家庭共有财产清偿
C.以王某的家庭共有财产清偿，仍不足清偿的，以王某个人其他财产清偿
D.债权人在企业解散后5年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人独资企业的解散和清算。个人独资企业的投资人对企业债务承担
无限责任，而且这种无限责任不仅限于其个人的现有财产，还包括投资人个人的将来财产(持
续偿债责任)，因而A、B项错误。因题干中明确王某是以个人财产出资设立企业，因而应以
其个人财产对外承担无限责任，C项错误。根据规定，个人独资企业解散后，原投资人对个
人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求
的，该责任消灭。因此D选项正确。
9、下列关于合同的说法中，错误的是( )。

A.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存
B.国家或行业有合同示范文本的，必须采用合同示范文本
C.企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D.企业应当健全合同管理考核与责任追究制度
参考答案: B
答案解析:
本题考核企业内控应用指引中的合同管理。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，
但对外涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。所以，
选项B的说法错误。
10、张某原为A公司的技术开发人员，2004年5月离职与他人共同投资创办B公司，并于2005
年3月开发完成一项与原在A公司执行技术开发任务有关的技术成果。根据规定，该项技术
成果应归属给( )。

A.张某
B.A公司
C.B公司
D.张某和A公司
【正确答案】B
【答案解析】本题考核职务技术成果的确定。根据规定，离职后一年内继续从事与其原所在
法人或者其他组织的岗位职责或者交付的任务有关的技术开发工作，属于“执行法人或者其
他组织的工作任务”，即为职务技术成果。
11、乙公司是-家生产中档汽车的企业。在下列表述中，A公司的主要直接竞争对手是( )。
A.属于不同战略群组的绿色汽车企业
B.生产低档汽车的企业
C.属于同-战略群组的汽车企业
D.生产高档汽车的企业
参考答案: C
答案解析:
本题考核产业内的战略群组。同-战略群组的汽车企业是乙公司的主要直接竞争对手。其他选
项与乙公司之间不存在直接的竞争关系。
12、甲、乙各以30%与70%的份额共有一套房屋，现甲欲将自己的份额转让给第三人丙，下列
表述中说法正确的是( )。

A.乙享有优先购买权
B.丙享有优先购买权，乙没有优先购买权
C.乙、丙都有优先购买权，且两人处于平等地位
D.乙、丙都有优先购买权，乙的优先购买权优先于丙的优先购买权
【正确答案】A
【答案解析】本题考核按份共有。根据规定，按份共有人按各自的确定的份额享有所有权的，
可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额。其他共有人在同等条件下享有优先购买的权
利。

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注册会计师考试税法备考指导烟的纳税问题

注册会计师考试税法备考指导烟的纳税问题

注册会计师考试税法备考指导烟的纳税问题吸烟有害健康人人皆知，但是毕竟人们也是对它很有需求的，要辩证地看待烟的存在，因此，烟被征收了种种税款。

烟的来源无非是两种：自产和进口。

烟进口时的关税税率高，主要和其特征有关。

自产根据产品的形态变化有几个环节——烟叶、烟丝、成品卷烟，这几个环节形成了市场上烟草的产业链：收购烟叶——加工烟丝——生产卷烟。

我们根据这个话题来探讨下烟的纳税问题。

一、收购烟叶阶段1.烟叶作为一种特殊农业产品，国家历来对其实行专卖政策，烟叶收购价格是统一的，但收购环节支付给种植者的价外补贴各地是有差异的。

可以理解为：无论烟叶形成烟到最终销售出去要交多少道税，无论烟是怎样的有害健康，农民伯伯总是辛苦的，所谓：锄禾日当午汗滴禾下土谁知烟草叶片片皆辛苦因此，唯一享受补贴的只有烟叶的生产者——农民伯伯。

烟叶价外补贴=烟草收购部门收购凭证上注明的收购价款×价外补贴比例（各地有差异）2.收购环节首先是价外补贴，接下来是烟叶税。

在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，注意，这里已经出现了烟叶税负的首个承担者，也就是烟叶的收购者，其承担的是补贴部分（国家规定的10%）以及烟叶税20%部分的价值，加上烟叶的收购价款，即是计算收购烟叶的进项税税基。

我们常用的计算公式：烟叶收购金额=收购价款×（1+10％）烟叶税=烟叶收购金额×20%烟叶进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×13%最后一个公式可以分解为：烟叶进项税=（烟叶收购价款+价外补贴10%部分+烟叶税）×13%将烟叶税的公式代入上面两个公式都可以得到：烟叶进项税=烟叶收购价款×（1+10%）×（1+20%）×13%这部分要特别注意分清楚题目中的“烟叶收购价款”和“烟叶收购金额”。

二、加工烟丝阶段加工烟丝时，加工单位应考虑烟叶进项税额、采购成本，受托加工烟丝的单位要代收代缴烟丝的消费税、缴纳加工劳务的增值税。

注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2014.9.17)

注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2014.9.17)

注册会计师《税法》复习资料：烟叶税每日一练(2014.9.17)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

）1、20×6年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。

工程自20×6年5月开工，预计20×8年3月完工。

甲公司20×6年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至20×7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。

甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，20×7年年末预计合同总成本为850万元。

20×7年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（）。

A．O B．10万元C．40万元 D．50万元参考答案：B答案解析：20×7年12月31日的完工进度＝680/850×100％＝80％，所以20×7年12月31日应确认的预计损失为：（850－800）×（1－80％）＝10（万元）。

2、下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。

A.固定资产盘亏产生的损失计入当期损益B.固定资产日常维护发生的支出计入当期损益C.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧E.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益参考答案：ABCDE3、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。

A．银行同期贷款利率B．租赁合同中规定的利率C．出租人出租资产的无风险利率D．使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率参考答案：D4、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。

2023年税务师之税法一题库及精品答案

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2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共30题）1、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】 B2、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】 D3、2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】 C4、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】 C5、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2 万元;复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关人境时应申报缴纳关税( ) 万元。

(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D6、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】 B7、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。

注册会计师考试税法课后习题及答案5(城市维护建设税和烟叶税法)

注册会计师考试税法课后习题及答案5(城市维护建设税和烟叶税法)

注册会计师考试税法课后习题及答案5（城市维护建设税和烟叶税法）一、单项选择题1、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为()。

A、3360元B、10360元C、130360元D、133360元2、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。

受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。

A、14450B、14775C、15750D、154553、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在()缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算B、机构所在地按当地适用税率计算C、经营地但按机构所在地的适用税率计算D、机构所在地但按经营地的适用税率计算4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D、城建税原则上可以单独减免5、某市一家外商投资企业2013年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加()。

A、5000元B、8400元C、8000元D、10000元6、下列可以作为城建税的计税依据的有()。

A、个人出租房屋交纳的营业税B、单位交纳的印花税C、企业交纳的企业所得税D、企业交纳的城镇土地使用税7、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定不可以是()。