【资格考试】最新会计考试-注册会计师《税法》第十五章练习(2)-2019最新整理

第十五章 所得税

一、单项选择题

1.甲公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为900万元，预计使用年限为5年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定预计使用年限为3年，其他与会计规定一致。2011年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2011年12月31日，该固定资产的账面价值与计税基础分别为【B】万元。

A.620，500

B.620，600

C.720，500

D.720，600

【答案解析】：该项固定资产的账面价值=900/5×4-100=620(万元);计税基础=900/3×2=600(万元)。

2.A公司2011年1月20日取得一项无形资产，取得成本为500万元，确认为使用寿命不确定的无形资产，税法规定对于该无形资产按10年、采用直线法摊销，预计净残值为0。2011年12月31日该无形资产的可收回金额为400万元，则该无形资产形成的暂时性差异为【C】。

A.0

B.应纳税暂时性差异50万元

C.可抵扣暂时性差异50万元

D.应纳税暂时性差异100万元

【答案解析】：该无形资产为使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，应在每年年末进行减值测试，确定其可收回金额。2011年12月31日账面成本500万元高于可收回金额400万元，计提100万元的减值准备，则账面价值为400万元，计税基础=500-500/10=450(万元)，形成可抵扣暂时性差异50万元。

3.长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元。假定新技术已经达到预定用途，当期摊销10万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。长江公司当期期末无形资产形成的可抵扣暂时性差异为【B】万元。

注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案

答题时间：120分钟 试卷总分：100分

姓名：_______________ 成绩：______________

第一套

一.单选题(共20题)

1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。

A.400元

B.850元

C.350元

D.550元

4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。

A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报

B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报

C.享受减税的企业应按时纳税申报，

D.扣缴义务人无须进行纳税申报

5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）

2023年度CPA注册会计师全国统一考试《税法》考前练习题（含答案）

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（ ）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

2.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（ ）元。

A.150.28 B.154.40 C.155.23 D.159.36

3.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。

A.未按照规定使用税务登记证

B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理

C.未按规定将全部账户报税务机关

D.进项税款未按规定登记

4.下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.卡丁车 B.铅蓄电池 C.医用酒精 D.电动汽车

5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税（ ）。

A.600元 B.660元 C.720元 D.630元

6.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（ ）。

A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税

B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税

7.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（ ）。

A.个人转让专利权的使用权取得的所得

2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）

学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题)

1.下列各项中，征收增值税的是（ ）。

A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

B.被保险人获得的保险赔付

C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（ ）。

A. 《税收征收管理法实施细则》 B.《增值税暂行条例实施细则》 C.《环境保护税法》 D. 《企业所得税法》

3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。

A.农村的小超市 B.建在室外的露天游泳池 C.个人在市区拥有的商铺

D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房

4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务

5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（ ）。 A.农业抗旱临时应急取水 B.家庭生活少量取用水 C.工业生产从水库取用水 D.特种行业直接从海洋取用水

6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（ ）万元。

A.60 B.66 C.69 D.75.9

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（ ）万元。

A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.42

8.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（ ）万元。