全面预算概述及久其用友海波龙产品对比PPT精选文档

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传统EXCEL编制预算的局限
编制预算需要设置大量公式、定 义表格，汇总工作量很大，这些 非增值的低级劳动浪费预算人员 大量精力，而没有时间去完成预
算分析和决策支持工作。
预算编制 周期较长
EXCEL 无法与企业的财务系统或 ERP 系统进行有效衔接，所以无 法自动获取实际数据进行分析。利 用EXCEL 进行预算分析，也要手 工需要定义分析报表，并进行大量
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什么是预算管理
本质 – 是一种管理方法，是一种管理手段，其终极目的是实现战略； – 预算目标的确定以及预算编制应基于战略目标，预算的执行与 控制、分析与调整、业绩考核与激励等都应服务于战略目标的 实现。
量化：预算以数量形式体现带有强烈的量化特征，所以它强化和支 持的是战略量化目标；
全面：预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投 资、人力资源等各种经营活动，反映出企业全部经营活动计划和目 标，呈现出全面的特点；
预算需求
子公司按总部预 算大纲编制 自上而下的编制 上级审批才能生 效 预算的分析考核
产品方案
自上而下 自下而上 统一预算体系 预算汇总 预算分析考核
重点解决问题
预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估
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目录
I
全面预算综述
II
全面预算信息化
2.1
现状
2.2
解决方案
2.3
案例
III
生产销售计划
投资计划
经营目标
营销 业务利润 资本支出
研发 人力资源
经营预算
Product 产Re品ve收n入ue预s &算 Expense Budget
分配目标 编制预算
Ex经pOe营pn成esera本Bti预undg算get 资本BCu支adp出gitea预tl 算
损益Se和rv投ic资e 负 Co债n表tra预ct算ing
重点解决问题
预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核
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财务管控型企业集团的预算管 理重点
财务管控型企业集团
分权预算模式
成员企业特征
下属各子公司间 业务关联度较低 母子公司间关系 松散 总部为投资型主 体
预算管理目标
基于业绩上的财 务控制 或几乎没有
预算需求
子公司编制自身 的预算 预算起点：资本 报酬率 审定资本预算
的公式设置。
预算分析 费时费力
利用EXCEL 编制和分
析预算，预算报表是 报表展现 静态的，也就是说如 效果差
五大
难题 无法实现 滚动预测
何定义也就只能这样
展现出来。这一点对
编制过程
于需要从多角度编制
控制困难
和分析预算的单位来
说，预算数据的展现 非常困难。
EXCEL 缺乏权限控制和管理，难 以有效管理和控制下属单位的预
运营管控型企业集团
集权预算模式
成员企业特征
下属各子公司间 业务关联度强 协同效益好 协同成本大于协 同收益 单一产业经营
预算管理目标
战略目标导向 全程规划、控制 wk.baidu.com团内部资源配 置
预算需求
一切经营活动资 源全部纳入预算 总部对下属预算 控制 下发统一样表 按总部需求编控
产品方案
自上而下 下发统一样表 预算汇总 预算上报批复 预算控制、预警 资金计划控制
制订 汇总
审核/推行
业绩评估报告
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企业预算的内容和分类
销售预算
期间费用 预算
存货预算
生产预算
销管 财
售理 务
费费 费
资
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
用用 用
本 预
算
销售成本 预算
产品成本 预算
现金收支 预算
筹资预算
预计损益表
预计资产 负债表
预计现金 流量表
长期规划
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运营管控型企业集团的预算管 理重点
政策指导
预算管理是利用预算对 企业内部各部门、各单 位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、 控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营 目标。 ——财政部关于印发《 关于企业实行财务预算 管理的指导意见》的通 知 （ 财 企 [2002]102 号 ）
实务领域
预 算 (Budget) 是 一 种 系 统方法，用来分配企业 的财务、实物和人力资 源，以实现企业既定的 战略目标。企业可以通 过预算来监控战略目标 的实施进度，有助于控 制开支，并预测企业的 现金流量与利润。 —— 《全球最佳实务数 据库》
全面预算
沈杨芳 2014年8月
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目录
I
全面预算综述
II
全面预算信息化
III
各家产品对比
IV
抛砖引玉
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什么是预算
理论研究
释义：
预算本身不是目的，是 充当一种在公司战 略与经营绩效之间 联系的工具。预算 管理在分配资源的 基础上，衡量与监 控企业及各部门的 经营绩效，以确保 最终实现公司的战 略目标。
产品方案
子公司应用预算 产品
重点解决问题
信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控
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战略控制型企业集团的预算管 理重点
战略控制型企业集团
融合预算模式
成员企业特征
下属各子公司间 业务关联度较低 协同效益差 跨行业经营集团 集团公司统一进 行战略管理
预算管理目标
上述两种模式的 优势整合 关注战略目标导 向和过程控制 也关注预算结果
各家产品对比
IV
抛砖引玉
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全面预算管理的要求
预算管理要能够 体现企业的战略目标
预算编制中需要 采用多种预算编制方式
集团预算要能够与 企业预算有效衔接
预算管理 六大关键
要素
利用滚动预算随时根据 预算执行调整下期预算
预算系统要与财务、业务 系统紧密集成，实现预算 的事中控制、事后分析
预算体系的建设要能够满足 当前管理的需要，并具有可 扩展性，满足企业发展需要
算模式，导致各个管理层级之间
信息传递不顺畅，不透明。
核心：通过将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断 调整生产经营而最终实现企业的战略目标。
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预算管理是企业管控重要组成
部分
任务、愿景 公司战略目标 业务规划
…… 年度目标
战略与目标
计划与预算
经营计划 目标预算 预算管理 经营管控 财务管控
企业集团管控
绩效管理 组织机构绩效 绩效反馈 薪酬激励
绩效与薪酬
执行与分析
预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 …….
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企业预算管理是对战略性活动
和经营性活动进行计划、控制
和分析 战略活动
经营活动
战略形成
战略目标
公司战略 （更新的）
外部驱动要素
战略规划和 目标
业务单位战略 （更新的）
竞争对手 产品 政府 顾客
经营计划
人力资源业务 计划
信息技术业务 计划