信用社(银行)开展会计委派制工作的做法与体会

信用社（银行）开展会计委派制工作的做法与体会一、主要做法（一）高度重视，思想认识到位全面推行会计委派制，是落实省联社提出的“推进规范化”目标的一项重要举措，对规范农村信用社内部管理、有效防范操作风险具有积极作用。

按照省联社工作部署，去年下半年我们在我市九江县和浔阳联社率先进行会计委派制工作试点，在试点取得圆满成功并积累一定经验的基础上，今年元月份在全市农村信用社全面铺开。

会计委派制工作的推行，引起了我市各级农村信用社的高度重视。

市办事处于2005年12月25日专门召开由辖内各县级联社主要负责人、财务会计工作分管领导和财务科长参加的会议，就在全市农村信用社全面推行会计委派工作进行了认真布置，将九江县联社委派试点的先进经验、实施方案和管理办法等相关资料分发至辖内各联社，并结合实际对会计委派的实施办法和委派会计的选聘方案提出了指导意见。

在市办事处的重视和部署下，各县级联社领导班子也迅速统一了思想、提高了认识，把开展会计委派制工作当作关口前移、防范风险的重要任务来抓，制定措施，精心组织，扎实推进。

（二）制度先行，人员选配到位为指导基层农村信用社规范地做好会计委派制工作，我们本着“制度先行”的原则，根据省联社制定的《江西省农村信用社会计主管委派制度（试行）》，结合工作实际和需要，研究形成了《九江市农村信用社委派会计管理办法（试行）》，并以赣农信联社浔办（筹）[2006]8号文件印发。

《管理办法》对委派会计应具备的条件与选聘程序、权力与义务、职责与具体业务操作、管理与监督、考核与奖惩等均予以了明确规定，特别是根据核心业务上线后工作需要，对委派会计的业务操作和工作职责进行了补充和完善。

按照有关工作部署和制度规定，辖内各县级联社迅速行动，结合实际制定了具体的实行会计委派制实施方案，并认真组织实施。

根据委派会计应具备的基本条件和选聘程序，通过考察、考试等多种形式，并最终经联社党委班子审核通过，公开选拔了一批素质较高的员工任命为联社委派会计。

制定了委派会计管理办法，明确委派会计聘任后为副股级干部，行政管理隶属县联社，在联社的授权下按照规定对受派单位的信贷、财务等各项业务经营管理活动进行监督，对县联社负责，在接受信用社主任领导的同时由财务科管理和考核。

加强了制度建设，各县联社在推行会计委派制的同时，对各项规章制度、管理办法进行了梳理和汇总，制定出一套较完善的会计管理制度，包括财务管理实施细则、委派主管会计工资考核办法、会计工作质量处罚办法等。

同时还建立了财务管理领导小组，成立了会计工作检查监督小组，每月对委派会计各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或通报批评。

（三）狠抓落实，检查会计委派制在全市农村信用社全面推行后，督促到位我们以掌握各县级联社推行工作进度、了解在实践操作中遇到的困难和协调解决实际问题为重点，通过召开座谈会、深入基层调研、组织开展专项检查等多种方式，对全市农村信用社推行会计委派制工作进行认真的督促检查。

2月份，我们在九江县组织召开了全市委派会计工作会议，对省联社推行委派会计工作的有关文件和要求进行了学习和传达，同时各县级联社就会计委派制工作开展情况作了汇报，对委派会计在履职过程中碰到的一些问题进行了讨论，相互交流了见解和处理办法，对一些共问题市办能答复解决的当场给予了明确答复，对存在的一些难点问题也协同各县研讨了解决方案。

三月份，市办班子成员分片区对包片县级联社会计委派制推行工作情况进行了督查，市办主要领导到瑞昌、永修、九江县召开委派会计座谈会，听取情况汇报，有针对地解决存在的问题，使之更加规范、完善和提高。

四月份，我们抽调业务骨干组成11个工作组，结合银行结算帐户管理情况一起，对各县级联社会计委派制工作进行了为期7天的检查。

从检查情况来看，我市的会计委派制工作基本做到了人员到位、组织到位、培训到位、制度到位、落实到位，较好地发挥了委派会计的独立监督作用，取得了明显效果，同时对检查发现的违规责任人员按照省联社《违规处罚办法》和市办《责任追究扣分办法》进行了处罚和扣分。

辖内各县联社也加大了对委派会计工作的管理和检查监督力度，督促委派会计切实履行职责，对不能胜任委派会计工作、不能认真履行会计监督职责的及时予以处理。

如今年5月份，辖内瑞昌市联社和永修县联社分别对检查发现没有认真履行职责的5名和2名委派会计给予了免职。

通过经常的督促检查，增强了委派会计工作责任感，保证了各项工作措施落到实处，有力地促进了会计委派制工作的扎实开展。

（四）强化管理，职责履行到位为更好地发挥委派会计监督作用，我们对委派会计坚持实行制度化管理。

首先，各县级联社每月坚持召开一次例会，联社班子成员听取委派会计履职、监督的情况汇报，着力解决委派会计在实际工作中遇到的困难。

此外，德安、永修等县联社在例会上还组织委派会计相互之间对会计凭证进行交叉互审，对委派会计履职情况进行审核，并及时指出存在的问题，从而不断提高委派会计的业务素质和信用社的规范化水平。

其次，加大对委派会计的培训力度。

组织信贷、财务、保卫、稽核部门对委派会计进行辅导，以省联社各项规章制度、管理操作流程等为主要内容开展学习培训，不断提升委派会计的素质。

如近期彭泽、浔阳等联社在组织基层信用社主任和信贷员参加贷款五级分类工作培训班的同时，还组织了委派会计业务培训工作，主要学习贷款五级分类以及省联社、市办事处有关会计委派制相关文件精神，要求委派会计做好笔记，交流体会，并组织了测试；永修县联社则按月组织委派会计学习交流，探讨解决日常工作中遇到的各类问题。

第三，要求委派会计每天记载工作日志，县级联社按月向市办写出会计委派制工作的实践报告和填报委派会计业务监督情况统计表。

第四，坚持按月考核。

县级联社财务科按月对委派会计工作业绩进行考核和评价，按照“工资统管、奖优罚劣”的办法，对委派会计人员薪酬实行百分制量化考核兑现。

通过制度化、规范化的管理，委派会计的监督职责得以较好发挥，始终做到了“四个注重”、突出了“五个原则”。

“四个注重”即：更加注重有针对解决会计工作的薄弱环节；更加注重防范操作风险尤其是资金、贷款的风险；更加注重每笔业务规范有效的监督；更加注重处理好县联社、信用社、委派会计三者之间的关系。

“五个原则”即：独立原则。

充分发挥会计监督的独立作用，委派会计向县联社负责。

摆脱会计人员与受派单位之间的依附关系，使会计人员的工作相对独立，能够独立工作，能够按照制度大胆抵制信用社的违规行为，促使会计工作步入一个良循环的轨道；连续原则。

注重保持工作的连续，原则上委派会计每两年交换一次。

委派会计在任职期间不履行职责、工作不负责任、丧失原则、造成不良影响，联社随时可解聘；及时原则。

及时实施监督管理，及时反馈监督结果，及时制止违规行为，及时督促整改落实；全面原则。

对各项业务实施监督管理，对所有上级下发的需要执行的制度、流程等，委派会计都有权力监督信用社主任和其他岗位人员执行，所有违反规定的行为委派会计都可以抵制或向上级报告；重点原则。

在全面监督管理的基础上，以防范信贷风险为重点进行监督。

实行会计委派制后，会计人员从贷款审批程序到借款凭证都必须进行认真审查和有效监督，对贷款贷前不符合规定手续的，委派会计有权拒绝发放贷款，严格按制度办事。

从而真正实现了委派会计由过去单纯的核算型会计向核算、监督综合型会计转变，按程序把关需要审核的事项，按职责要求做好应该的监督。

如德安合作银行（筹）根据贷款管理的要求，制定了《贷款发放审核要点》，区分农户小额信用贷款、企事业单位贷款、其他贷款三种类型，每笔贷款的发放要求必须经委派会计根据要点进行审查并在《贷款发放审核要点》上签字负责，未经委派会计签字柜员不得办理贷款发放业务，《贷款发放审核要点》作为借款借据凭证附件，确保有据可查。

通过这种有效措施，确保基层信用社信贷业务按流程操作，并有效避免了要素不全发放贷款、跨地区贷款、超权限贷款等违规行为的产生，有效的防范和减小了贷款风险。

二、工作成效（一）员工业务素质明显提高按照委派会计管理的原则，县级联社对委派的会计人员实行聘任制。

这就预示着以后委派会计人员都要实行公开竞聘，没有一定的文化业务知识和较强的工作能力，就不可能入选委派会计。

因此，目前的委派会计为保证自己能够胜任本职工作，其他工作人员为跻身于委派会计行列，都能自主自发地加强业务知识学习，从而在系统内形成了一种良好的竞争环境，激发了员工的争先进位意识，在全辖掀起了一股学知识、学业务、学制度、学流程的学习热潮，有力地促进了员工业务素质的提高。

（二）会计核算质量明显提高会计委派制实施以前，基层信用社为了完成联社分配的工作目标，争得更多的效益工资，数字造假现象严重，如假存款、假盘活、假收息、假利润等。

实行会计委派制后，委派会计的相对独立地位和严格的责任追究制度，使会计人员敢于并且必须抵制这种不良倾向，认真坚持各项规章制度、坚持实事求是原则，杜绝了过去部分信用社主任存在的“一支笔”、“一言堂”和玩弄数字游戏现象，基层信用社务实经营的作风明显增强，会计信息质量明显提高。

（三）信贷管理水平明显提高实施会计委派制后，委派会计能够按照规定认真执行国家政策，坚持信贷管理制度，加强了对贷款发放合法、合规的审查和监督，有效制止了贷款违规行为的发生。

1－5月份，全市农村信用社通过委派会计审查共抵制各类违规贷款546笔、金额1089.2万元，其中：超权限贷款78笔，金额295.9万元；跨地区贷款90笔，金额189.9万元；化整为零贷款163笔，金额293.8万元；人情贷款73笔，金额155.4万元；冒名贷款36笔，金额24.0万元；其他违规贷款106笔，金额130.1万元。

此外，1－5月份全市农村信用社累计到期贷款12337笔，金额30991.2万元，通过建立提示机制委派会计累计向信贷员发出到期提示催收11923笔，金额29919.1万元；累计办理各项贷款档案40530份。

由于会计人员在贷款手续上严格把关，加强了信贷基础管理工作，有效地规避了新发放贷款的风险。

如2月份，武宁县石门信用社共发放贷款19笔，其中14笔、21万元贷款未召开审贷会审批属于违规，委派会计按照职责予以了抵制并向上级部门汇报，县联社及时进行了处理，目前该14笔贷款已全部收回；在近期案件专项治理“回头看”工作中，通过检查自年初推行会计委派制以来，我市德安农村合作银行（筹）今年新发放2万元以上贷款未发现一笔违规，九江县联社今年新发放贷款检查仅发现4万元违规贷款。

通过实施会计委派制，有力地促进了信贷管理水平和信贷资产质量的提高。

（四）风险防范能力明显提高根据委派会计管理办法，委派会计对受派单位现金、帐务、凭证、业务操作等均负有监督责任，承担防范操作风险职责。

实施会计委派制后，委派会计能够严格按照规定履行监督职责，尽量减少业务差错。