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纳税申报岗位实务城建税习题与答案

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1

一、单项选择题

1．下列说法正确的有( )。

A．只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C．只要退还“三税”就退还城建税

D．城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

2．下列项目中，不作为城建税计税依据的是 ( )。

A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B．纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C．纳税人欠缴的营业税

D．对欠缴增值税加收的滞纳金

3．某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A．21．44 B．17．84 C．17．6 D．16．64

4．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2012年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2012年4月应纳城市维护建设税( )万元。

A．2．80 B．3 08 C．2．52 D．5．8l

5．设在县城的A企业代收代缴市LX-B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是( )。

A．由B企业在市区按7％交城建税

B．由B企业将7％的城建税交A企业代征

C．由B企业按7％的税率自行选择纳税地点

D．由A企业按5％的税率代收B企业的城建税

6．由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按( )税率执行。

A．委托方所在地 B．受托方所在地

C．双方协商 D．从高

7．某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作 (小规模纳税人)，兼营个人形象设计咨询，1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部1月缴纳的城市维护建设税( )元。

A．47．5 B．48．625 C．1489．5 D．1467．55

8．某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

9．某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20％，消费税税率20％，增值税税率17％(已取得完税凭证)。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元(该批商品为本月购进，买价为900万元)，则该项业务应纳城市维护建设税为(以上价格均不含增值税)( )万元。

A．10．71 B．17．85 C．11．9 D．19．04

10．某县城生产化妆品的纳税人本月交纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关2

税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。计算本月应缴的城建税和教育费附加合计为 ( )万元。

A．3．68 B．4．6 C．5．28 D．6．08

11．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按( )适用税率执行。

A．经营地 B．居住地 C．一律7％ D．一律1％

二、多项选择题

1．下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。

A．政府机关出租房屋行为 C．油田开采天然原油并销售的行为

B．企业购买房屋行为 D．企业产权整体转让行为

2．下列情况中，不缴纳城建税的有( )。

A．外商缴纳的营业税

B．外商缴纳的消费税滞纳金

C．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

D．某服务性内资企业本年直接免征的营业税

3．下列项目中，不属于城建税计税依据的是 ( )。

A．纳税人实际缴纳的“三税” C．纳税人计算出的应缴“三税”

B．纳税人减免退税的“三税” D．受托方代扣代缴的“三税”

4．某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是( )。

A．缴纳增值税同时缴城建税 C．缴增值税时，按比例返还已缴城建税

B．返增值税同时返城建税 D．返还增值税时不返还城建税

5．某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳 ( )。

A．增值税 B．消费税 C．城建税 D．教育费附加

6．下列情况中，不缴纳城建税的有( )。

A．外商缴纳的营业税

B．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

C．某服务性内资业企业本年直接免征营业税

D．某内资企业出口货物经批准免抵的增值税

7．以下说法错误的有( )。

A．直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加

B．先征后返“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

C．先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

D．即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加

8．依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A．适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B．计税依据是实际缴纳三税的税额，不包括加收的滞纳金

C．海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

9．关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

A．按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B．由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就3

地缴纳城市维护建设税

D．城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

10.以下关于城建税和教育费附加说法正确的是（ ）。

A.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税

B.进口环节代征增值税也要代征教育费附加

C.对增值税实行先征后退办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

D.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

11．以下符合城建税、教育费附加基本规定的说法是（ ）。

A.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则

B.不论“三税”采取何种退税形式，除出口退税外，随“三税”附征的城建税和教育费附加都可以退（返）

C.城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税

D.跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税

三、计算题

1．坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加多少万元?(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％)

2．某镇的A卷烟厂2013年8月主要缴纳税金情况如下：

(1)向国税机关缴纳消费税40000元，增值税30000元；

(2)被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元；

(3)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税10万元；

(4)受一家位于市区的B卷烟厂委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂代垫辅料不含增值税成本8000元，收取加工费含增值税金额10000元。

要求计算：

(1)A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加合计数额；

(2)A企业自身业务应缴纳的城建税和教育费附加合计数额。

3．某市区化妆品生产企业按月缴纳增值税和消费税，2013年8月计算失误漏计化妆品销售取得的现金46800元（含税），2013年9月2日自行发现并实施补税，要求计算：

⑴补缴的增值税销项税额及其滞纳金；

⑵补缴的消费税及其滞纳金；

⑶补缴的城建税及其滞纳金；

⑷补缴的教育费附加。

练习题答案及解析

一、单项选择题

1．【答案】D

【解析】外商投资企业缴纳增值税但不缴城建税；出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城4

建税和教育费附加一律不予退回。并不是同时缴纳“三

税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人。

2．【答案】D

【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。

3．【答案】D

【解析】出口退还流转税不退还城市维护建设税和教育费附加，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育附加=

200×(5％+3％)+(500—340)×5％×(5％+3％)=16．64(万元)。

4．【答案】B

【解析】城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计缴城建税。应纳城建税=(40+4)×7％=3．08(万元)。

5．【答案】D

【解析】由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣城建税按受托方所在地适用税率。

6．【答案】B

【解析】由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。

7．【答案】A

【解析】2009年，小规模纳税人适用的征收率为3％；小规模纳税人的营业收入是含税的，需要换算为不含税的收入再计算应缴纳的增值税。纳税人所在地为县城的，城建税税率为5％。该缝纫部2009年缴纳的城市维护建设税=25750÷

(1+3％)×3％×5％+4000×5％×5％=47．5 (元)。

8．【答案】B

【解析】考点有两个：一是城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入； 二是城建税的税率运用及教育费附加的附加率的掌握。应纳城建税和教育费附加=(45000+25000)×

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城建税练习题

城建税练习题

一、单项选择题

1.下列纳税人中应缴纳城建税的是（ ）。 A.印花税的纳税人 B.个人所得税的纳税人 C.车船使用税的纳税人 D.既交增值税又交消费税的纳税人 【答案】D

【解析】本题考核点是哪些人缴纳城建税。增值税、消费税、营业税的纳税人是城建税的纳税人。

2.某县城一加工企业2009年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.22.56 B.25.6 C. 【答案】A 【解析】城建税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，城建税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税率，纳税人所在地为县城的，税率为5％，而教育费附加的税率统一为3％；本题的计税依据是增值税税额280万元和租金收入应纳的营业税税额40×5％＝2万元，应纳城建税和教育费附加＝（280万元＋40万元×5％）×（5％＋3％）＝（万元）。

3.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。 A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税

B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

C.流动经营的单位应随同缴纳“两税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

D.代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税

【答案】C

【解析】选项A，跨省开采的应当选择核算地的税率。选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方（扣缴方）所在地适用税率执行。

4．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。 A. 消费税的纳税人 B.车船税的纳税人 C. 契税的纳税人D.个人所得税的纳税人

答案：A

【解析】缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。

纳税实务习题与实训(第三版)习题答案5

纳税实务习题与实训(第三版)习题答案5

项目十四 城市维护建设税办税业务习题与实训参考答案

一、单项选题

1.【答案】A

【分析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。

2.【答案】B

【分析】由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。

3.【答案】A

【分析】应纳城建税税额=实际缴纳的（增值税税额+消费税税额）×适用税率=（85+110）×7%=13.65（万元）。

4.【答案】D

【分析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

5.【答案】A

【分析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括税务机关查补的以上税额，则该企业应补缴城建税=（25+10）×5%=1.75（万元）。

6.【答案】B

【分析】城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入，所以，该企业应补缴城建税和教育费附加=(83000+56000)× (7%+3%)=13900(元)。

7.【答案】D

【分析】对纳税人减免“两税”时，相应也减免城建税，该企业当月应缴纳城建税=（32-2+50+10）×7%=6.3（万元）。

8.【答案】A

【分析】城建税和教育费附加按实际缴纳的“两税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。

应缴城建税=(110+300+20+24)×5%=22.7(万元)； 应缴教育费附加=(110+300+20+24)×3％=13.62(万元)。

合计=22.7+13.62=36.32万元。

9.【答案】D

【分析】教育费附加“进口不征，出口不退”，随“两税”的减免而减免。

10.【答案】D

【分析】个体经营者属于城建税的纳税人，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。

第五章 城建税习题与答案

第五章 城建税习题与答案

1.不悔梦归处，只恨太匆匆。

2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!

3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。

4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。

4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

5.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

6.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 第五章 城建税习题与答案

一、单项选择题

1．下列说法正确的有( )。

A．只要缴纳增值税就会缴纳城建税

B．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

《纳税实务》课程标准

《纳税实务》课程标准

《纳税实务》课程标准

一、课程名称

纳税实务

二、适用专业

本课程标准适用会计、财务管理专业

三、课程性质

本课程是高等职业教育财务会计专业的职业技能课、财务管理专业职业技能课，是以涉税业务的会计处理为对象的课程。本课程通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习，增强学生就业和立足社会的核心竞争力，强化了学生的职业道德和职业意识，实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。

四、教学目标

专业培养目标：通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的内容，并能根据税法的原理、方法以及会计核算方法对企业涉税业务进行会计处理。由于该课程实践性很强，应注重理论联系实际，实践课时所占比重也比较大，同时也安排了机房的实训课，让学生体会纳税申报工作。

本课程教学目标是为实现会计、财务管理专业培养目标的重要支撑，通过本课程教学内容的学习，让学生系统了解企业涉税业务进行会计处理，具备税款计算和纳税申报的基本技能。

（一）知识目标

1.明确税务会计岗位的职责及工作规范；

2.掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识；

3.掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识；

（二）能力目标

1.具备基本的办税员操作技能；

2.具有对企业发生的各种涉税业务作出职业判断并进行账务处理的能力；

3.具有独立办理纳税申报的能力。

（三）素质目标

1.培养学生法制观念以及依法纳税的意识；

2.培养学生认真、严谨、细致、积极进取的工作作风和敬业精神。 3.培养学生具有独立思考问题的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础和实际工作能力。

五、课程内容

（一）课程设计思路

本课程通过对税务会计岗位的分析，明确岗位工作的具体任务，围绕核心工作任务划分教学模块，再按照工作过程将每一个模块的内容程序化，构成教学内容体系，编制教学项目，涉及纳税实务的4个核心工作任务。为每一个教学模块以完成工作任务为核心涉及教学活动，全部活动设计结合真实的企业环境设计来完成，对纳税实务的7项核心工作任务进行系统的全程训练。