银行存款清查教案
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《银行存款的清查》教学方案
课 题
银 行 存 款 的 清 查
授课教师 李勇
授课班级 12单招5班（405） 授课时间 2013-10-25
学 情
分 析
作为对口单招会计专业学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会
计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分内容是会计日常基础工作的重
要组成部分，也为学生将来能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
方
案
选
择
和
设
计
方案选择动机
银行存款清查是企业会计部门日常工作中的重要项目，该项工作由出纳人员完
成，工作中一方面需要对银行存款清查相关理论知识有很好的理解，另一方面更
需要全面掌握该项工作所要求的业务技能，如对账方法、未达账项分析方法、银
行存款余额调节表的编制等。对于单招学生而言，既要注重理论，又要掌握技能，
还要强调职业道德素养。
总体思想
通过理论讲授和模拟实务情景，以全面细致的理论和完整的银行存款清查的工
作流程贯穿课堂教学始终，各阶段任务适时融入重要理论知识和技能要点提示以
及在理论学习和技能实践中应注意的问题，以启发思考的方式，引导学生在完整
掌握银行存款清查实务过程的同时，在实践中领悟理论知识，用理论知识指导实
践操作，使学生达到动手操作、用眼观察、用脑思考、用心掌握的自主学习目标，
培养学生的职业道德素养。
教学目标
1、知识目标：理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理
解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义。
2、能力目标：熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款
余额调节表。
3、德育目标：出纳岗位教育，廉洁自律，不做假账
实施过程设计
情景设定—
↓ ↑ ↑ ↑
角色/ 任务
教 学
重 点、
难 点
重点：1、理解分析未达账项，查找未达账项；
2、编制银行存款余额调节表及各个步骤注意事项
难点：1、未达账项的成因；
2、编制银行存款余额调节表
教学手段
模拟实务资料，计算器
→Step1→Step2→Step3→Step4→Step5
对账单 勾对票号 未达账项、调节表
2
教
学
过
程
一、导入
1、引入：用发生在身边的的事例引入银行存款的清查
日记账？ 对账单？→对账？
2、复习：复习与本章有知识联系的第五章账簿—银行存款的账簿和银行存款的核
对→账实核对→财产清查→银行存款的清查
二、新授
设定情景—模拟会计主体，进行小组人员分工
安排任务—本厂3月份银行存款的清查工作
模拟实务过程，指导学生操作，结合实务理解理论要点
任务一：出纳员从银行取回对账单
模拟实务情景，请学生自己扮演企业的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产
清查工作的第一步；
任务二：核对银行存款日记账和对账单余额
1、解释：出纳核对银行存款日记账和对账单余额
2、实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和对账单余额；
3、引导思考：发现什么问题？（余额不一致，接下来怎么查…）
任务三：逐笔核对银行存款日记账和对账单项目
1、解释：发现余额不符，应进一步查看各项业务金额，是否逐笔核对一致
2、实训：学生对银行存款日记账和对账单上的各个项目逐笔核对
3、技巧提示：
（1）首先核对结算票号，号码一致时再看业务金额是否相等
（2）核对一致的项目应用铅笔作标记，通常划“√”，以示区别和重复
4、评价：各小组汇报对账结果（或教师到各小组查看并展示，师生共同评价；
5、引导思考：
（1）查看是否所有项目均已核对一致并划“√”？
（2）为什么存在没有核对一致的项目？
（3）对于未划“√”的项目金额划圈标记，思考，这些项目是什么？
任务四：分析未达账项的性质
理解未达账项产生的原因，引导学生自主分析未达账项四种类型：
1、解释：未达账项的成因—记账时间差
2、实训：查看银行存款日记账和对账单各项目，尝试发现同一项业务在企业和银
行记账时间不一致的情形，分析原因，例举实例；
3、引导思考：未达账项—记账时间差
企业、银行—先记、后记…两类
收款或付款业务…,四类
4、实训：引导学生分析判断实例中未达账项的类型；
5、引导思考：如何处理未达账项，并反映清查结果—银行存款余额调节表
3
教
学
过
程
任务五：编制银行存款余额调节表
1、解释：分析未达账项对银行存款日记账余额和对账单余额的调整方法，解释银
行存款余额调节表的编制；
2、实训：指导学生根据案例资料将清查结果及分析出的未达账项编制银行存款余
额调节表，查看调整后余额是否一致；
3、评价：用实物投影仪展示各小组操作结果（如无实物投影仪，教师到各小组查
看并展示），教师点评，指出实务操作技能要点。
三、小结
引导学生自主回忆银行存款清查的实务过程；
（回忆，你刚才做了什么？）
四、巩固提高
1、如果银行存款日记账或者对账单有错误，怎么做？
2、如果银行存款日记账和对账单中有上期未达账项在本期实现，怎么办？
3、总结未达账项和银行存款余额调节表注意点。
五、课堂练习
练习要点
1、银行存款的账实核对和对账单法；
2、未达账项的形成原因；
3、分析未达账项对银行存款日记账和对账单的影响
六、课后思考及作业
1、复习并总结银行存款清查的实务过程
2、案例资料练习，基础会计习题集
3、基础会计实训，掌握银行存款清查的几个步骤，熟悉各环节实务技能要点。
教
后
记
