2020成本分析与报告PPT模版

一、量、本、利分析
一车间后道成本分析
如上表所示： ➢ 12月后道钢绳的单位成本较11月增长740.06元/吨，增长因素为本期产量的下降至使成本费用得不到分摊； ➢ 期末在制品较11月下降10.82%，下降因素为：以往回倒丝归口于一车间后道，本期因车间内部结构调整，回倒工序归口于
一车间前道核算；成本结构占比产量见下表所示；
一、量、本、利分析
一车间前道固定成本、变动成本、盈亏平衡分析
➢ 本期变动成本率含盘条104.40%，对应边际贡献率-4.40%，虽然本期钢丝销售尚未为公司创造收益 但从上表可见，扩大销售分摊变动成本，变动成本率较前期呈大幅度下降，成本管控稍见起色；建议 开拓新市场新订单，逐步消化变动成本，转换现状扭亏为盈；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如表所示：年度内锌锭平均采购含税单价20713.8元/吨，12月采购单价较年度平均水平增长 6.41%，较11月采购价环比下降1.4%；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：17年采购锌锭1552.56T,累计采购成本较期初节约8.71万元（不含税7.44万元）；
一、量、本、利分析
采购成本影响
如上表所示：年度内共采购盘条34451.33T,因市场因素影响，全年采购成本较年初价格水平增长499.01万元（不含税 426.5万元），建议采购部结合下达的生产计划及采购周期合理测算备库量及安全库存量，降低采购成本；基于盘条价格一 路上涨，建议生产部统计废盘条的入库量，控制废品率，降低生产废料成本；
固定制造费用部门分析
1、一车间前道固定制造成本
本期一车间前道固定制造成本较11月份下降80.82万元，影响因素为： 1、折旧的增加因素为：博尔富转入钢缆的资产，使得资产原值增加所致； 2、本期租赁费下降是因为，本期租赁费只包含12月和部分博尔富开具钢缆设备租金发票，而11月份租赁 费用中包含前期月份补计提的设备租赁租金；3、待摊费用下降原因为，生产运营正常领用工字轮、铁架计 入的待摊费用累计滚动余额；

第二节 主要产品单位成本分析 通过本章学习，学生应熟悉成本分析的内容。
手段：对企业的成本费用水平及其构成情况进行分 手段：对企业的成本费用水平及其构成情况进行分析研究，查明影响成本费用升降的具体原因
依据：成本核算资料及其他有关资料
析研究，查明影响成本费用升降的具体原因 目的：寻找降低成本、节约费用的潜力和途径
成本分析
通过本章学习，学生应熟悉成本 分析的内容。掌握成本分析的方 法，能进行可比产品成本及产品 单位成本的分析。
一、成本分析的概念
目的：寻找降低成本、节约费用的潜力和途径 手段：对企业的成本费用水平及其构成情况进行分析研究，查明影响成本费用升降的具体原因
（历史先进水平、上年实际、本年计划）
依据：成本核算资料及其他有关资料 掌握成本分析的方法，能进行可比产品成本及产品单位成本的分析。
事前成本
事中成本控
预测分析 依据：成本核算资料及其他有关资料
计算出单位成本的差异及各成本项目的差异额 掌握成本分析的方法，能进行可比产品成本及产品单位成本的分析。
制分析
目的：寻找降低成本、节约费用的潜力和途径
成本分析
（历史先进水平、上年实际、本年计划）
第一节成本分析概述
手段：对企业的成本费用水平及其构成情况进行分析研究，查明影响成本费用升降的具体原因
掌握成本分析的方法，能进行可比产品成本及产品单位成本的分析。
目的：寻找降低成本、节约费用的潜力和途径
第二节 主要产品单位成本分析
依据：成本核算资料及其他有关资料
（历史先进水平、上年实际、本年计划）
事后成本 全部产品成本分析 手段：对企业的成本费用水平及其构成情况进行分析研究，查明影响成本费用升降的具体原因
目的：寻找降低成本、节约费用的潜力和途径 通过本章学习，学生应熟悉成本分析的内容。

＝ ∑(实际产量*上年实际平均单位成本)－ ∑(实际产量*本年实 际平均单位成本)
＝ ∑实际产量*(上年实际平均单位成本－本年实际平均单位成本)
可比产品成本降低率
＝可比产品成本降低额÷ ∑(实际产量×上年实际平均单位成本)
＝∑实际产量×(上年实际平均单位成本－本年实际平均单位成本) ∑(实际产量×上年实际平均单位成本
成本管理会计
14
（二）成本分析的方法
南京理工大学 唐婉虹
1、因素分析法 1）定性分析法
查明影响的具体原因 2）定量分析法
连环替代法与差额计算法 分析的一般程序是：
确定指标的构成因素 确定各因素与指标的关系 采用适当方法分解因素 计算确定各因素的影响程度
南京理工大学 唐婉虹
–按反映的内容划分：
• 反映成本计划情况的报表，一般包括产品生产成本表、 主要产品单位成本表、制造费用明细表；
• 反映费用支出情况的报表，一般包括营业费用明细表、 管理费用明细表和财务费用明细表；
• 反映生产经营情况的报表，一般包括生产情况表、材 料耗用表、材料差异分析旬报、 周报、日报。
• 是指企业过去曾经正式生产过、有完整的成本资料可以 进行比较的产品。
• 不可比产品
• 企业本年度初次生产的新产品，或虽非初次生产但以前 仅属试制而未正式投产、缺乏可比成本资料的产品。
成本管理会计
南京理工大学 唐婉虹
7
（2）编制方法：
–可比产品成本降低额和降低率的计算公式：
可比产品成本降低额
＝ 全部可比产品的实际产量按上年实际平均单位成本计算的本年 总成本 － 全部可比产品的实际产量按本年实际平均单位成本 计算的本年总成本
成本管理会计
南京理工大学 唐婉虹

边际收益（$） 200 200 200 200
平均收益和边际收益总是相等并 且保持不变。
平均收益曲线和边际收益曲线
— 25 —
收益与利润最大化原则
利润最大化原则
1 利润最大化原则的内容
边际收益等于边际成本（即MR＝MC）。
2 利润最大化原则和供给曲线
横轴表示某商品数量，纵轴表示商品价格；MC和 AVC分别表示边际成本曲线和平均变动成本曲线； P表示价格曲线，即平均收益曲线和边际收益曲线。 边际成本曲线与平均变动成本曲线交于D点，这一 点称为停止营业点。
3 短期总成本
短期总成本（Short-run Total Cost，简称STC）是厂商在短期内为生产一定产量的产品而对全部 生产要素支）＝FC＋VC（Q）
— 10 —
短期成本分析
短期成本的分类及其变动规律
4 平均固定成本
平均固定成本（Average Fixed Cost，简称AFC）是厂商在短期内平均每生产一单位产品所消耗 的固定成本。
— 26 —
收益与利润最大化原则
利润最大化原则
3 利润最大化原则和最小成本原则
最小成本原则不是最大利润的充分条件：
（MPX ·P）／PX＝（MPY ·P）＝1
最小成本原则是最大利润的必要条件：
MPX／PX＝MPY／PY＝1／P
— 27 —
经济法
指企业生产与经营中的各种 实际支出，包括各种生产要 素的价格和生产经营中所付 费用，连同厂房设备的折旧 费等，这些支出一般可以通 过会计账目反映出来。
会计成本
机会成本
是企业为从事生产所投入的全部 要素的机会成本。即厂商把既定 资源用于生产某种商品时，所放 弃的使用同量资源在其他生产用 途中所能得到的最高收入，是一 种隐含的代价。

成本分析报告概述本文档旨在对成本分析报告的撰写过程进行详细步骤的介绍。

成本分析报告是一种常用的管理工具，用于评估和衡量企业在运营过程中所产生的各项成本，并提供有关如何控制和降低这些成本的建议。

步骤一：确定报告的目的和范围在撰写成本分析报告之前，首先需要明确报告的目的和范围。

目的是指报告所要达到的具体目标，例如评估某项业务的成本效益，或者比较不同供应商的成本差异。

范围则是指报告所要涵盖的内容和时间段。

步骤二：收集数据在进行成本分析之前，需要收集相关的数据。

这包括企业的财务报表、采购记录、工资单等。

此外，还可以考虑进行实地调研，与相关人员进行访谈，以获取更详细的数据。

步骤三：分类和整理数据收集到的数据需要进行分类和整理，以便于后续的分析和计算。

例如，可以将数据分为直接成本和间接成本，或者按照不同的业务部门进行分类。

步骤四：计算成本指标根据收集到的数据，可以计算出各项成本指标。

常见的成本指标包括总成本、平均成本、单位成本等。

这些指标可以帮助企业了解其运营活动的成本情况，并进行成本效益的评估。

步骤五：分析和解释结果在计算出各项成本指标之后，需要进行结果的分析和解释。

通过对成本指标的分析，可以发现成本高低的原因，找出潜在的成本优化空间，并提出相应的改进建议。

步骤六：编写报告在分析和解释结果之后，可以开始撰写成本分析报告。

报告应包括以下几个主要部分：引言、目的和范围、数据收集方法、成本指标计算方法、结果分析和解释、改进建议等。

报告应该简洁明了，重点突出，并且提供必要的图表和表格来支持分析和解释。

步骤七：复核和修订撰写完成本分析报告后，需要对报告进行复核和修订。

检查报告中的数据和计算是否准确，语言是否清晰流畅，逻辑是否严密。

如果有必要，可以请其他人员进行审阅，以确保报告的质量和准确性。

结论成本分析报告是一种重要的管理工具，可以帮助企业评估和控制成本，提高运营效率和竞争力。

通过按照以上步骤进行详细的分析和报告撰写，企业可以更好地了解其成本情况，并采取相应的措施来降低成本和提高利润。

13
➢（3）主要产品单位成本报表的编制
主要产品单位成本报表是反映 企业在报告期内生产的各种主 要产品单位成本水平和构成情 况的报表。该表应按主要产品 分别编制。
✓可以按照成本项目分析和考核主要产品单位成本计划的执行情况； ✓可以按照成本项目分析单位成本的变动情况； ✓可以分析和考核各种主要产品的主要技术经济指标的执行情况，进 而查明主要产品单位成本升降的具体原因。
按产品种类编制全部产品生产成本 报表： 反映企业在报告期所产全部产品的 总成本及主要产品（含可比产品和 不可比产品）单位成本和总成本。
利用此表可以定期、总括地考核和 分析企业全部产品成本计划的完成 情况和可比产品成本降低计划的完 成情况。
按成本项目编制全部产品生产成 本报表： 汇总反映企业在报告期发生的全 部生产费用（按成本项目反映） 和全部产品总成本。
27
【例10-10】 某企业20××年12月份环境成本汇总表的格式如表10-10所示。
28
10.3 成本分析
➢ （1）成本分析的一般程序和方法 ➢ （2）全部商品产品成本计划完成情况分析 ➢ （3）可比产品成本降低计划完成情况分析 ➢ （4）主要产品单位成本分析 ➢ （5）制造费用和各项期间费用的分析 ➢ （6）作业成本分析 ➢ （7）成本效益分析 ➢ （8）技术经济指标变动对产品成本影响的分析
14
主要产品单位成本报表的编制
【例10-3】 某企业乙产品单位成本表的格式和内容详见表10-3。
15
➢（4）各种费用报表的编制
各种费用包括制造费用、销售费用、 管理费用和财务费用。
各费用明细表分别按各费用项目编制，反映各项 费用的本年计划数、上年同期实际数、本月实际 数和本年累计实际数。
费用报表的作用在于反映各项费用计划的执行情况，分析各种费用变 动的原因以及对产品成本和当期损益的影响。

成本分析ppt1. 引言成本分析是企业管理中至关重要的一部分，它有助于确定和评估企业的成本结构并找到降低成本的方法。

在本文档中，我们将探讨成本分析的基本概念、步骤以及为什么它对企业非常重要。

2. 成本分析的基本概念成本分析是对企业成本的系统性研究和分析。

它包括确定成本的组成部分、识别各种成本类型以及评估各种成本与企业目标之间的关系。

成本分析的基本概念包括：2.1 成本的分类在成本分析中，成本可分为直接成本和间接成本。

直接成本是与产品或服务直接相关的成本，如原材料和直接劳动力成本。

间接成本是不直接与产品或服务相关的成本，如间接劳动力成本和设备维护成本。

2.2 成本的分配成本分配是将企业的总成本分摊到各个成本中心或产品上的过程。

这有助于确定每个成本中心或产品的成本，并为决策提供准确的成本信息。

2.3 成本的控制成本控制是降低成本的过程，以实现企业的成本目标。

它包括识别和分析成本变动的原因，并采取相应的措施来降低成本。

3. 成本分析的步骤成本分析通常包括以下步骤：3.1 确定成本对象在进行成本分析之前，我们首先需要确定我们要分析的成本对象。

成本对象可以是一个部门、一个产品、一个项目或一个业务流程。

3.2 收集成本数据收集成本数据是进行成本分析的关键步骤。

我们需要收集与成本对象相关的所有成本数据，包括直接成本和间接成本。

3.3 分类和分配成本在收集成本数据之后，我们需要对成本进行分类和分配。

这将帮助我们了解各个成本组成部分的比重，并确定每个成本中心或产品的成本。

3.4 分析成本变动的原因分析成本变动的原因将帮助我们了解成本的波动情况，并找到降低成本的潜在方法。

我们可以使用各种成本分析工具和技术来进行原因分析，如成本-效益分析和盈亏分析。

3.5 提出成本控制建议根据对成本变动原因的分析，我们可以提出一些成本控制建议。

这些建议可以包括改进业务流程、降低能源消耗、减少废料产生等。

4. 成本分析的重要性成本分析对企业非常重要，原因如下：4.1 辅助决策成本分析提供了准确的成本信息，有助于管理者在决策时作出更明智的选择。

❖前9位相关问题及措施
ORBON
ORBON
此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！
超标较严重问题产品排列图分别分各相关部门，其中涂装部已完成1 个纠正措施；焊接部已完成1个措施；冲压部完成1个措施，共完成3项； 其余6项纠正措施涉及涂装部4个，钣金部1个，冲压部1个，各部正在制 定相关措施。
❖退回产品费用明细表
❖退回产品费用排列图
❖退回产品费用排列图
❖前9位退回产品费用排列图
ORBONORBON Nhomakorabea❖ 5月份质量成本率 ❖ 5月份质量成本率原因分析及纠正措施 ❖退回产品费用明细表 ❖前9位退回产品费用排列图 ❖前9位相关问题及处理措施
❖ 5月份质量成本率
5月份退回产品金额为73226元，5月份入库产值 为：8139063元，质量成本率合计：8.8‰。
❖ 5月份质量成本率原因分析及处理措施
原因分析： 5月份质量成本率8.8‰，合计：73226元。目标植为4.5 ‰，超标
4.3‰，合计：34998元。 由于9种产品退回成本较高，造成目标值超标，去掉此9种产品所造
成的费用，剩余产品造成费用质量成本率为4.2‰，此数值达标。见排列 图中前9种产品。此9种产品费用分别为钣金部、涂装部、冲压部、焊接 部产生。 采取措施：