我国高新技术企业税收筹划

104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。

企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。

（2）事前性原则。

正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。

（3）时效性原则。

纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。

换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。

二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。

对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。

（2）技术转让免征、免征减征收入。

该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。

随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。

通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。

（3）研发费用加计扣除。

在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。

对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。

（4）资产折旧优惠。

受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。

Wood（1991）《The ultimate tax planning for growing companies》中对成长性公司以美国税法为基础的纳税筹划进行详细的阐述，将纳税筹划理论与实践进行结合。

W.B.Meigs和R.F.Mrigs在其合著的《Accounting》(1996) 中对纳税筹划下了具体的定文,他们指出在合理合法的经营活动范围内，能够使得经营活动实现少缴纳税收的方法就被称之为税收筹划。

侯蕾（2014）在《TJ公司的纳税筹划研究》中详细的阐述了纳税筹划与财务管理之间的关系，明确了高新技术企业的进行纳税筹划的必要性。

在此基础上再结合具体的案例，分析了在高新技术企业中的纳税筹划方案如何设计与应用，并给出进一步完善纳税筹划的措施建议。

闫广明（2014）在《企业所得税纳税筹划探讨研究》中分析了企业所得税纳税筹划的必要性以及能够进行纳税筹划的具体原因，有针对性地提出了企业所得税纳税筹划的具体方法和建议。

黄静华 (2015) 在《试论企业纳税筹划的误区及对策》中分析企业纳税筹划时明确指出了现行的纳税筹划存在着许多的误区包括混淆纳税筹划与偷漏税概念等，同时也给出了针对解决误区的对策等，通过误区的解析明确纳税筹划存在的筹划风险，需要正确对待。

徐黎明 (2015) 在《TJJH所得税纳税筹划研究》中立足于纳税筹划的基本理论的基础上,详细的阐述了企业在筹资过程中、投资过程中和经营过程中的基本筹划方法，通过对这三个过程的筹划方案设计，达到合理合法的企业所得税纳税筹划的目的，并结合案例进行解析。

胡洪平（2016）在《企业所得税纳税筹划方法探微》中指出企业生产经营活动中企业所得税纳税筹划对于企业的发展具有非常重要的意义，因此对于现阶段企业而言，各企业应树立企业纳税筹划意识及思维，在我国相关法律允许的条件下，利用我国现行的税率优惠政策，针对企业自身发展现状，在企业经营过程中不断降低税收风险，促进企业经济效益的最大化提升。

高新技术企业纳税筹划分析随着科技的发展和创新能力的提高，高新技术企业已经成为了社会经济发展的生力军。

高新技术企业的发展对于国家的经济发展具有重要的意义，同时高新技术企业纳税筹划也成为了企业发展中必不可少的环节。

一、高新技术企业纳税筹划的分类高新技术企业纳税筹划根据其实施的目的和策略可以分为四类：税负优化、费用调整、投资规划和企业重组。

1.税负优化税负优化是指高新技术企业通过各种手段降低税负率的过程。

税负率是指税收占财产或收入比例的指标。

当税负率高时，企业所得到的经济利益会降低，这对于企业的发展会产生很大影响。

高新技术企业可以通过税前利润分配、资产重组、国际税收筹划等手段降低税负率，从而提高企业的效益。

2.费用调整费用调整是指高新技术企业通过调整各种费用来降低税务负担。

企业的经营成本主要包括人力资源、物料采购、运输和物流等，这些都会影响企业的税收。

高新技术企业可以通过费用调整来避免税务纠纷，同时也可以降低企业的税负率，提高企业的效益。

3.投资规划投资规划是指高新技术企业通过投资规划来优化企业的税收环境。

投资规划内容包括企业的资本运作、品牌推广、市场拓展和企业形象的建设等。

高新技术企业可以通过投资规划来增加企业的收入来源，从而提高企业的效益和税收水平。

4.企业重组企业重组是指高新技术企业通过各种方式对企业进行重新组合。

企业重组主要包括资本市场的重组、市场扩张、企业并购和企业重组等。

高新技术企业可以通过企业重组来降低企业税负率，提高企业的效益。

二、高新技术企业纳税筹划的注意事项高新技术企业须要谨慎使用纳税筹划，必须注意以下几点：1.合法合规高新技术企业的纳税筹划需要严格遵守国家法律法规和税收政策，确保合法合规。

2.风险控制高新技术企业的纳税筹划需要做好风险控制工作，谨慎选择筹划方案并对风险进行评估。

3.效益考虑高新技术企业的纳税筹划策略需要考虑到企业的长期效益，不能为了短期税务优惠而忽视企业的发展。

4.公平合理高新技术企业的纳税筹划需要确保公平合理，不能采取欺诈和非法手段，损害其他企业和公共利益。

全国中文核心期刊·财会月刊□.上旬·17·□高新技术企业纳税筹划的基本思路【摘要】国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率优惠，企业应当合理、合法地利用这项税收优惠政策，在增加收入的同时，获取最大的节税效益。

本文通过五个案例来探讨企业应当如何运用高新技术企业税收优惠政策，以供参考。

【关键词】高新技术企业纳税筹划增值税所得税梁文涛(山东经贸职业学院山东潍坊261011)一、创造条件成为国家需要重点扶持的高新技术企业的纳税筹划税法依据：国家需要重点扶持的高新技术企业的认定须同时满足以下条件：（1）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围（包括电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业8大领域）。

（3）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

（4）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

（5）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。

（6）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

2022年高新技术企业税收筹划方案摘要。

近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。

但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。

本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。

提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。

一、高新技术企业开展税收筹划的作用（一）有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级。

税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。

首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。

其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。

最终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。

（二）有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益。

高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。

高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。

（三）有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平。

首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。

高新技术企业纳税筹划分在当代社会，高新技术企业已成为国民经济发展的重要力量。

这些企业在在技术研发、创新、市场拓展等方面具有独特的竞争优势和不断增值的潜力。

然而，由于税收政策的限制和税务风险的存在，高新技术企业在税收管理及规划方面需要加强学习和实践。

本文将从税收筹划的角度来探讨高新技术企业纳税筹划分，探讨其影响和优势。

一、高新技术企业纳税筹划的现状从纳税筹划的角度来看，高新技术企业的税收压力和税负比较重，主要原因有以下几点：1、税负重。

高新技术企业主要从事的都是技术开发、创新、研发等方面，这些行业的成本相对较高，加上研发投入大，研发周期长，产品极易被市场淘汰等因素，导致企业的投资回报期比较长。

这也就意味着企业的应纳税后净利润相对较低，而税法对企业的税负并未有所减轻，所以高新技术企业税负一直较重。

2、税收政策限制。

相对于其他企业，对高新技术企业的税收管理比较特别。

例如，对于高新技术企业的研发费用、知识产权等投资成本，企业可用于抵扣所得税，但是抵扣额度较低，更是存在企业转化成万达券等现金增值券的困境。

二、高新技术企业纳税筹划的优势然而，高新技术企业在纳税筹划方面也具有一定的优势。

主要表现在以下几点：1、积极优化土地价格。

高新技术企业往往在创业初期需要一定的基础建设及区域资源。

因此，积极参与地方政府关于土地出让现金的促进政策，降低企业土地价格，为企业创新发展提供了一定的支持。

2、技术贸易优惠政策。

高新技术企业在国际贸易中也享有优惠政策。

例如，进口高新技术产品，可享受较低的关税，这样既可以节省企业的进口成本，同时也对企业的产品研发和市场拓展提供了支持。

3、结算政策优惠。

对于高新技术企业来说，其跨境结算业务相对较多，因此积极争取银行等金融机构的优惠政策，例如，利用我国贸易区为高新技术企业赴海外贸易提供所需的金融支持和保险，为企业的跨境结算提供了支持。

三、高新技术企业纳税筹划的建议针对高新技术企业在纳税筹划方面面临的风险和压力，我们提出以下建议：1、关注政策动态，及时了解有关政策调整及优惠政策，以及相应的申报及审批程序。

高新技术企业税收筹划的要点分析2０１2—06-12 来源：作者：参与讨论:会计论坛近年来,我国的高新技术产业迅速崛起，已成为国民经济中增长最快、带动作用最大的产业，在推动经济结构调整和促进经济持续快速发展方面起了关键作用。

在依靠外部环境改善和国家政策支持谋求发展的同时，高新技术企业如何利用各项税收优惠政策,结合自身的企业特征及运营特点，为企业量身定制一套最优税收筹划方案，在合法合理的前提下降低企业整体税负,实现企业价值最大化，是每一家高新技术企业必须要关注的问题.一、未雨绸缪——做好前期规划工作这是作为每个企业投资者首先必须抓住的基本要点,更是高新技术企业税收筹划能否成功的关键.一是要确定有利的产业领域。

我国高新技术企业涉及的产业领域很多,有电子产业、机电一体化、生物工程、软件开发、集成电路等等，不同领域产业所涉及的税收政策也不尽相同，这就要求投资者认真考虑不同领域税收政策的差异,进行必要的税收规划。

二是要办理必要的资质认定.高新技术企业税收优惠政策的享受,往往是建立在企业资质之上，每项政策优惠最终能否获得,关键看当地主管税务机关的认可和审批，其直接依据就是各类资质证书文件。

所以，企业应尽快申报自身的知识产权或提前安排以独占使用方式拥有该自主知识产权，取得高新技术企业证书、软件企业证书等资质至关重要,这也是税收筹划不得不把握的关键环节。

三是要与税务机关保持良好的沟通。

一项税收优惠能否获得，税收筹划能否成功,最终决定在当地税务机关对税收优惠的审批这一关上，这就要求企业的相关财务人员和管理人员时常与当地税务部门保持良好的沟通，及时了解和掌握最新信息，适时调整纳税筹划策略，才能保证筹划的时效性、超前性和成功率。

二、明智选择—-增值税小规模纳税人高新技术企业销售、进口货物以及提供增值税应税劳务都必须依法交纳增值税.增值税的纳税人按其经营规模及会计核算健全与否,划分为一般纳税人和小规模纳税人.虽然增值税一般纳税人有权按规定领购、使用增值税专用发票,享有进项税额的抵扣权；而小规模纳税人不能使用增值税专用发票，不享有进项税额的抵扣权,但是小规模纳税人的税负不一定会重于一般纳税人.首先，最近新修订的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率（6%和４%）,将征收率统一降低至３％。

1引言高新技术企业是促进国家技术进步、经济转型和换道超车的有力支柱。

自减税降负以来，我国高新技术企业“从无到有”“从小到大”，截至2022年已发展到40万家，税收优惠政策减少了企业纳税成本，推动了发展和创新。

如何在最大程度地享受税收优惠红利的同时，进行科学合规地纳税筹划，并做好税务风险防范，是高新技术企业亟待解决的问题。

本文旨在探讨高新技术企业在税收优惠政策背景下，如何进行有效的纳税筹划并防范税务风险，从而提高企业的经济效益，推动高新技术企业持续健康地发展。

2相关理论基础2.1高新技术企业的概念与特点高新技术企业指的是在国家重点支持的电子信息、新材料等八大高新技术领域内，以核心技术为驱动力，依托科技创新发展的经济实体，是科技型企业的优秀代表。

高新技术企业必须具备一系列严格的资质条件，如高新技术产品（服务）收入占比达60%、企业科技人员占比达10%、企业研究开发费用占比达3%~5%等。

相较于一般企业，高新技术企业以技术为导向，需要购买设备、开展研发、试验测试、市场推广等方面费用的高投入，同时也储备优秀科研能力的高技术人才。

面临技术和市场高风险的同时，也伴随着高收益的可能性，因此高新技术企业需要具备强大的风险承受能力和应变能力。

高新技术企业通常具有较高的成长性，能够迅速扩大规模，占据市场份额，这要求这些企业保持高创新性，在技术、产品、服务等方面不断推陈出新，以保持其竞争优势。

2.2纳税筹划的相关理论纳税筹划是指公司为减轻税收成本，优化税收风险，实现公司价值最大化，对企业筹资、经营、投资、分配等财务活动中的涉税活动，在法律允许的范围内基于税收优惠政策进行预先筹划和安排。

纳税筹划是一种经济行为，其核心包括合法性、筹划性和目的性。

纳税筹划的方法包括减少计税依据、减小适用税率、加大可抵扣税额、直接减税免税、延迟纳税时间、规避或转换纳税义务、防范纳税风险。

做好纳税筹划工作，有利于提升高新技术企业绩效，调动创新积极性，同时有利于国家实现税收杠杆作用。

高新技术企业税收筹划要点研究摘要：高新技术企业领域是企业进行技术创新活动最为集中的地方，其发展已经成为经济持续增长的领导力量。

高新技术企业的技术创新水平，不仅体现了一个国家国际竞争力的高低，而且还反映出一个国家、地区科技发展水平和创新能力的高低。

随着经济的高速发展，高新技术企业能够推动科技成果转化，为提升综合国力贡献重要的力量。

高新技术企业要合理利用国家的各项税收优惠来实现降本增效的目标，就需要在全面理解各项税收优惠政策的基础上，结合自身的实际情况进行合理的税收筹划工作。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠近年来，随着我国经济和科技的迅速开展，人工智能、大数据、物联网、云计算、区块链等逐渐走进人们的视线，涌现出了越来越多的高新技术企业。

作为当前开展最快、最有市场潜力的群体，高新技术企业对经济开展具有不可无视的作用。

企业税收筹划是利用现有税收政策获取经济利益的一种企业财务管理活动,对提高企业利润水平和核心竞争力都有积极作用。

为促进高新技术发展,我国先后出台了一系列相关的税收政策,这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。

高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。

一、税收筹划的概念税务筹划，是指企业在税法允许的情况下，通过经营、投资、理财等活动，进行事先的筹划以及安排，尽可能地减轻企业的税收负担，实现企业利润最大化。

很多人会误以为税务筹划就是偷税漏税，企业进行税务筹划的目的是为了在税法允许的范围内，降低企业的税收成本，并不等同于偷税漏税。

税收筹划主要是企业根据税收最新方针政策、法律法规等，在不违反法律法规前提下，规范化筹划企业经营活动开展中及投资过程中的各类涉税项目，最大化减少应纳税额及实现递延缴税，缓解税收压力的同时最大化提高税收利益。

利用税收优惠政策开展税收筹划工作是企业进行税务筹划工作的常用思路。

税收优惠政策体现了国家鲜明的政策导向，税收筹划的前提是必须符合国家法律及税收法规，利用税收优惠政策开展税务筹划工作即是在国家政策引导下合法合理降低企业税负。

2019年14期总第899期高新技术企业纳税筹划研究———以DTDX 公司为例■辛晨宁夏理工学院摘要：高新技术是国家重点扶持的领域。

高新技术企业应把握当前的税收优惠政策，合理进行税收筹划，从而降低企业的税务负担。

本文DTDX 股份有限公司为例，运用税务筹划的相关知识来设计纳税筹划方案，使DTDX 股份有限公司实现税负最小化和税后利润最大化。

关键词：DTDX 公司；税务筹划；税负一、税收筹划的相关理论1.高新技术企业的界定及特点高新技术产业作为国家重点扶持的重要行业，在高度重视纳税筹划的同时，还需要减少纳税风险，避免偷税、漏税问题的存在。

高新技术企业必须关注政策，合法合理的实现节税与避税。

（1）高新技术的涵义高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。

在我国，高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。

（2）高新技术企业的认定条件企业申请认定时须注册成立一年以上；企业拥有核心知识产权，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用；发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；企业从事研发和相关技术创新活动的人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

2.税务筹划的相关理论（1）税务筹划的概念税务筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项作出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。