税收的作用

税收的作用

税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面：

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。

税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用

税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面：

1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具

税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。

2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一

国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。

3.税收具有维护国家政权的作用

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的‚而是凭借政治权利‚对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。

4．税收具有监督经济活动的作用

国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

关于进一步提高 税收宣传效益的几点思考

加强税收宣传对于增强社会公众纳税意识，提高税法遵从度，促进和谐社会建设具有十分重要的意义。在新形势下，进一步加强税收宣传，提高税收宣传工作的针对性、有效性、渗透性和长效性尤为重要。

一、当前税收宣传工作中存在的主要问题

税收宣传是一项系统工程，它包括税收宣传的方案策划、组织实施、效果评价等环节，每个环节又有许多细化的工作步骤，必须实行系统化、规范化的管理。目前，在税收宣传工作中还存在一些问题：

一是宣传针对性不强。在税收宣传之前，缺乏对纳税人需求的深入调查，进行分类、分层次宣传，一些税收宣传方案只是简单地列出几个活动项目、宣传几项内容，缺乏针对性，难以吸引宣传对象，特别是纳税人的注意力，结果是事倍功半，导致纳税人对税收政策的掌握、纳税意识的增强方面存在不足。以发放税收宣传材料这一传统宣传手段为例，没有全面考虑纳税人的接受程度及纳税人的真正需求，造成宣传资源的浪费。在税收宣传结束后，也极少对纳税人进行回访和效果评估，为下一步的宣传工作作好准备。

二是宣传效益不佳。在税收宣传活动中，有的地方虽然投入了大量的人力、物力、财力，搞了许多个宣传活动项目，但是项目实施没有系统性，宣传资源分配不当，造成重复宣传和缺位宣传，使一些宣传对象重复地接受，而另一些宣传对象则成了宣传“盲区”；一些地方在宣传形式上搞得轰轰烈烈，声势浩大，而真正贴近纳税人生活、贴近实际的互动式、参与式、体验式宣传还不到位，还没用充分利用好现代的高科技手段和大众喜闻乐见的形式，税收宣传创新不足，渗透力不强，税收宣传效果差强人意。

三是宣传长效性不足。每年4月份，各级税务部门都集中开展了税收宣传活动。长此以往，一些地方的税务部门在税收宣传工作上往往进入一个误区，即，税收宣传只侧重宣传月期间的突击宣传，轻视了日常宣传，往往出现宣传月时红红火火，宣传月后冷冷清清。同时，税收宣传缺乏品牌效应和社会性，税收是关系到国计民生的大事，税收宣传工作应该像“3.15”一样成为一个无人不知、无人不晓的品牌，这个宣传效应是全国性的，社会性的，而不是税务部门一家子的事情。

二、进一步提高税收宣传效益的几点建议

（一）转变宣传观念，更新宣传理念

从税务部门层面，要坚持将税收宣传工作作为税收工作的重点来抓，将税收宣传列入日常的工作安排中去，开展长期性的宣传。不仅仅要抓好税收宣传月时的集中宣传，更重要的是做好日常性的宣传；从宣传对象层面，要逐步改变宣传对象等待观望的思想，变“保姆式的宣传”为“需求式的宣传”，不是税务部门给我宣传了什么，而是我要税务部门给我宣传什么，并能主动到税收部门提供的宣传载体上找到自己需要的税收宣传信息。

（二）加强宣传调研，做好宣传策划

在宣传活动中，落实好宣传活动，对税务部门来说，往往不是大问题，而关键在于有没有一个好的宣传方案。当然，做好宣传方案的策划，还需要前期的税收宣传调查研究。只有通过调查研究，充分掌握宣传对象的需求，才能更好地对税收宣传方案进行针对性、系统性安排。税收宣传调研要分党政领导、纳税人、社会公众等多个层面，对纳税人还要分类型、行业、区域等等，分析不同的宣传对象关心什么，税务部门就应宣传什么。一是要突出宣传重点，近年来，国家陆续出台了一系列涉及民生的税收政策，成为纳税人和社会各界普遍关注的问题。因此，税务部门在宣传时要分清轻重缓急，把宣传重点和资源放在事关纳税人切身利益的重要税收政策的宣传上。 在各个阶段，宣传重点要有侧重，如税务部门出台了新的政策、对办税流程进行了革新，就要及时做好宣传，避免纳税人不知情而受到损失，由此对税务部门产生抱怨。二是要统筹兼顾。在做好纳税人这一重要群体宣传的同时，要兼顾对领导层、用税人及社会公众的宣传；在做好税收政策宣传的同时，要兼顾纳税人权利与义务、税收职能作用、税务机关工作流程、税务部门形象等方面的宣传。三是要以提高宣传效果为目的，对税收宣传活动项目进行精心设计和系统安排。在清楚宣传对象需求的基础上，采取什么样的形式，即通过什么样的活动和载体进行宣传效果更好，是税收宣传策划的重点。在宣传策划时，要充分发挥税收宣传领导小组的作用，通过集体研究讨论，汇聚集体智慧，搞好税收宣传方案的策划。在宣传月或一个宣传年度结束后，要开展宣传效果评估，总结经验，查找不足，明确下一步宣传工作的重点。

（三）创新宣传方式，提高宣传实效

1、建好一个完整的、专业的税收政策宣传网站。在信息科技高度发达、计算机已进入普通家庭的今天，网络已成为人们获取信息的便捷途径。在当前的税收宣传中，税务部门对税收政策的宣传，采取了印发资料、电视、报纸、网站、上门宣讲、12366热线等多种形式，这些形式不是不可取，但形式太多、太杂，对纳税人来说，不一定是好事，往往会使纳税人无所适从，这些渠道的政策资料往往又不全面、不完整，对税收政策的宣传达不到预期的效果。如果整合所有的税收政策，放在一个完整、统一、权威、专业的宣传税收政策的网站上进行宣传，纳税人需要了解税收政策时，只要点击税收政策宣传网站，就能根据自己的需求获取政策资料，简便易行，又节省宣传成本。如对新出台的税收政策，还可辅之于手机短信提醒。税务部门只要维护好网站，宣传好这个网站，树好这一宣传品牌，就等于宣传好了税收政策。当然，对于少数不能上网、或者经济困难的群体，可采取其他一些辅助措施。 2、对“税收宣传月”这一宣传品牌进行革新。“税收宣传月”已进行了19个年头，不可否认在税收宣传中起到了积极的作用。但是“税收宣传月”是一个月的时间，时间跨度长，税务部门各方面耗费大，往往容易产生疲于应付、精力分散，取得的宣传效果与所耗费的精力、财力、时间不相称。建议缩短这么一个相对集中的宣传时间，把宣传工作重点转移到日常宣传上来，将税收宣传渗透到日常的税收工作之中。税务部门的宣传品牌“税收宣传月”如改成“税收宣传周”或“税收宣传日”，缩短在一个星期或一天的时间里，集中力量开展税收宣传活动，也能产生良好的宣传效果。

3、充分利用好社会宣传资源。税收宣传不能靠税务部门单打独斗。当前，社会上可利用的宣传资源很多，关键是怎样去利用，要对宣传资源进行有选择地利用，不能只要是宣传媒体，统统都上，进行重复宣传。要根据宣传内容和宣传需要，有针对性地去整合社会宣传资源，在制订宣传方案时，统一考虑什么样的宣传内容用什么样的宣传媒体，做好统筹安排。同时，要在全社会努力构建税收大宣传的格局，争取各级党委、政府的支持、相关部门的配合、宣传机构的参与、社会各界的响应，营造全社会都来关心支持税收宣传的良好氛围。

税收促进发展 发展改善民生（演讲稿）

尊敬的各位领导、各位评委，朋友们，大家好! 我演讲的题目是：税收促进发展，发展改善民生。

在万物复苏、春意盎然的四月，我们迎来了全国第十七个税收宣传月。“税收·发展·民生”的主题，反映了税收与经济社会发展、与人民生活的紧密联系，体现了“发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享”的时代要求。

在当今的时代，有人把税收比作共和国的血脉之源，有人则称之为人民的福祉所系。是的，没有税收，哪有穿越“世界屋脊”的青藏铁路？没有税收，哪有拦腰斩断长江的三峡大坝？没有税收，哪有遨游太空的神舟飞船？没有税收，哪有遍布祖国大地的幢幢高楼？没有税收，哪有幼儿园里孩子们天真的笑声？没有税收，哪有敬老院里老人们灿烂的笑脸？总之，没有税收，就没有雄厚的财源，也就没有当今社会的腾飞与发展，更谈不上人民生活的幸福和建设美丽的家园，正因为如此，税收决定着民族乃至人类的命运。

国之税收，民惟邦本。党的十七大报告指出，着力保障和改善民生，全面建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会。这就要求我们比以往任何时候都需要加快发展的步伐，比以往任何时候都需要雄厚的财力支撑，比以往任何时候都需要做好税收工作，从而让改革发展的成果更多地惠及广大人民，真正体现改革成果反哺社会、涵养民生的重大意义，彰显出税收事业与时俱进的时代生命力。