1 企业询证函情况不符怎么写说明
1.怎样写企业询证函不符的缘由
直接写不符，根据本人公司账面情复况说明即可。
扩展材料：
根据回函要求的不同，企业询证制函百可以分为：
1、乐观式询证函：无论询证函记录如何，都要求被询证人回函。
2、消极式询证函：当询证函记录与被询证人记录全都时不回函，仅当询证函记录与被询证人记录不全都时回度函。消极式询证函应在下列状况同时问满意时才应当使用：
严重错报风险评估为低水平； 涉及大量余额较小的账户； 预期答不存在大量的错报； 没有理由信任被询证人不仔细对待函证。
2.对方给我们的企业询证函实际上是错误的,我们盖了公章,该怎样办
不会。询证函不具有法律诉讼效力，不影响你们之间的债务债权关系。询证函上面一般都有写这一条。
询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头询问以猎取审计证据的方法。函证是指审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。
企业询证函：向被审计者的债务人和债权人发出的询证函，用以检查被审计者特定日期债务或债权的存在和权利或义务。企业询证函
2 通常包括双方在截止于特定日期的往来款项余额。
拓展材料：
留意
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前全部发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证明截止某一时点的银行余额能否真实存在。
发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证明某一笔银行业务能否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应当签署公章。复函方应依据实际状况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
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《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》应用指南
（2010年11月1日修订）
一、函证程序
（一）确定需要确认或填列的信息（参见本准则第十四条第（一）项）
1．函证程序通常用于确认或填列有关账户余额及其要素的信息。函证程序还可用于确认被审计单位与其他机构或人员签订的协议、合同或从事的交易的条款，或用于确认不存在某些交易条件，如“背后协议”。
（二）选择适当的被询证者（参见本准则第十四条第（二）项）
2．当询证函致送给对函证信息知情的被询证者时，询证函回函可以提供更相关和可靠的审计证据。例如，一位了解所函证交易或安排的金融机构职员可能是该金融机构回函的最佳人选。
（三）设计询证函（参见本准则第十四条第（三）项）
3．询证函的设计可能直接影响回函率，以及从回函中获取的审计证据的可靠性和性质。
4．在设计询证函时，注册会计师需要考虑的因素包括：
（1）函证针对的认定；
（2）识别出的重大错报风险，包括舞弊风险；
（3）询证函的版面设计和表述方式；
（4）以往审计或类似业务的经验；
2 （5）沟通的方式（如以纸质、电子或其他介质等形式）；
（6）管理层对被询证者的授权或是否鼓励被询证者向注册会计师回函。只有询证函包含管理层授权时，被询证者可能才愿意回函；
（7）预期的被询证者确认或提供信息（如被询证者能够提供的信息是单张发票金额还是总额）的能力。
5．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认所列示的信息是否正确或填列询证函要求的信息。通常认为，对积极式询证函的回函能够提供可靠的审计证据。但存在被询证者对所列示的信息不验证是否正确就予以回函确认的风险。为了降低这种风险，注册会计师可以采用另外一种形式的询证函，即在询证函中不列明账户余额（或其他信息），而是要求被询证者填列有关信息或进一步提供信息。但是，采用这种空白式询证函要求被询证者作出更多工作，可能导致回函率降低。
6．确认询证函寄发的姓名、单位名称和地址是否正确，包括在寄发前检查部分或全部姓名、单位名称和地址的真实性。
一、实验目的
通过本次实验，使学生了解函证的基本概念、函证程序和函证方法，掌握函证的实施过程和注意事项，提高审计实践能力。
二、实验内容
1. 审计背景：某公司2018年度财务报表审计。
2. 审计目标：验证某公司2018年度财务报表中的应收账款、应付账款的真实性、完整性和准确性。
3. 实验过程：
（1）确定函证对象：根据审计目标，选取应收账款和应付账款的主要供应商、客户进行函证。
（2）设计函证内容：根据函证对象的特点，设计相应的函证内容，包括但不限于以下方面：
应收账款函证内容：
1. 询证函中应包含被询证人的名称、地址、联系方式；
2. 询证函中应明确询证事项，如应收账款余额、账龄、坏账准备计提等；
3. 询证函中应要求被询证人提供相关证明材料。
应付账款函证内容：
1. 询证函中应包含被询证人的名称、地址、联系方式；
2. 询证函中应明确询证事项，如应付账款余额、账龄、付款条件等；
3. 询证函中应要求被询证人提供相关证明材料。
（3）发送询证函：将设计好的询证函发送给被询证人，并要求其在规定时间内回复。
（4）跟进函证：对未回复的询证函，及时跟进，了解原因，并采取相应措施。
（5）分析回函结果：对收到的回函进行分析，重点关注以下方面：
应收账款函证： 1. 回函中应收账款余额与被审计单位账面余额是否一致；
2. 回函中应收账款账龄、坏账准备计提是否符合实际情况；
3. 回函中是否存在不符事项，如逾期账款、坏账等。
应付账款函证：
1. 回函中应付账款余额与被审计单位账面余额是否一致；
2. 回函中应付账款账龄、付款条件是否符合实际情况；
3. 回函中是否存在不符事项，如逾期付款、欠款等。
（6）编制函证工作底稿：根据函证过程和回函结果，编制函证工作底稿，记录函证对象、函证内容、回函结果等信息。
4. 实验总结：
（1）总结函证实施过程中的优点和不足；
（2）分析函证结果对被审计单位财务报表的影响；
立信会计师事务所（特殊普通合伙)
所属会计师事务所：立信会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位：审核员：日期：索引号：
审查项目：会计期间：复核员：日期：页 次：
函证控制程序—审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
说明：1.被询证单位名称：询证内容：2.地址： 市 县 街（路） 号与被审计单位是否同城：实施现场询证日期：
3.接待人员： 姓名：工号： 确认签字：日期：
接待人员确认的回函方式：现场回复（ ） 邮寄回函（ ）
二、被审计单位陪同情况
1.陪同人员姓名：职务：身份证号：
2.陪同人员声明：
我在此签字表明我确认本人陪同审计人员 一同前往被询证单位实施函证。
签字：日期：
三、亲自前往函证（跟函）回函的获取方式确认： 由被询证单位工作人员直接面交（ ） 邮寄回函（ ）
四、取得的回函索引：
五、回函结果不符情况描述：
六、审计人员实施函证过程说明
审计人员声明：
我在此签字表明：我确认是本人与陪同人员： 一同前往被询证单位实施函证。
本函证由本人于 年 月 日面交被询证单位工作人员（工号： ），
回函于 年 月 日由被询证单位工作人员（工号： ）面交本人\由被询证单位邮寄本所。
签字：日期： 审计人员亲自前往询证（跟函）工作记录
《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》 第十四条规定，在实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制。如采用跟函方式发出询证函的，应按照《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第三问：“（二）通过跟函的方式发出询证函时采取的控制措施 如果注册会计师认为跟函的方式（即注册会计师独自或在被审计单位员工的陪伴下亲自将询证函送至被询证者，在被询证者核对并确认回函后，亲自将回函带回的方式）能够获取可靠信息，可以采取该方式发送并收回询证函。如果被询证者同意注册会计师独自前往被询证者执行函证程序，注册会计师可以独自前往。如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。”和《中国注册会计师审计准则问题解答第2号—函证》第四问：“（二）通过跟函方式收到的回函 对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施以下审计程序：1. 了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； 2. 确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，如索要名片、观察员工卡或姓名牌等；3．观察处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程认真处理询证函，例如，该人员是否在其计算机系统或相关记录中核对相关信息。”的要求执行，并做好相关记录。
