河北省2015年内审师《内部审计基础》：内部审计部门试题

河北省2015年内审师《内部审计基础》：内部审计部门试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

2.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况3.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进5. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。

这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。

在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

6. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

7. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

8. 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？A：复核财务信息的可靠性与真实性。

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。

9. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ10. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管11. 沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

12. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。

D：现有系统的控制。

13. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

14. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。

15. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示16. 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行为征兆。

D：身体征兆。

17. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

18. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

19. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

20. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

21. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化22. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。

23. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.0037524. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

25. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示26.撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议27.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈28.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；D：什么都不做。

调查工作已经完成。

29.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。

30. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

31. 哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券32. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化33. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

34. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

35. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。