❖ 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
❖ 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资 金。
2❖020货/10/币26 资金的特点：流动性强；收益性差。
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1.2货币资金管理与控制的原则
❖ 严格职责分工：不相容职责分工。 ❖ 实行交易分开：现金支出业务和现金收入业
务分开。 ❖ 实行内部稽核。 ❖ 实施定期轮岗制度：货币资金管理和控制岗
(5)应当加强银行预留印鉴的管理。
(6)应当建立监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权 限，定期和不定期地进行检查。
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2.现金
❖ 账户设置：库存现金总账（一般采用三栏式）和现 金日记账。有外币现金收支业务的企业，应当按照 人民币现金和外币现金的币种设置现金日记账进行 明细核算。
第二章 货币资金
❖ 1.货币资金的管理与控制 ❖ 2.现金 ❖ 3.支付结算方式 ❖ 4.银行存款 ❖ 5.其他货币资金
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1.货币资金的管理与控制
❖ 1.1货币资金的内容及特点 ❖ 1.2货币资金管理与控制的原则 ❖ 1.3国家有关货币资金管理的规定 ❖ 1.4货币资金内部控制的内容
(2)应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
(3)应当建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方 式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责 范围和工作要求。
(4)应当加强相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领 用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记 簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
位。
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1.3国家有关货币资金管理的规定
