下载文档原格式
财务出纳流程图财务出纳是一个组织中非常重要的岗位，负责处理和管理组织的财务事务，包括收支管理、账务处理、报销核算等。
为了能够更加高效和规范地进行财务出纳工作，制定和执行财务出纳流程图十分必要。
本文将介绍一个基本的财务出纳流程图，以帮助大家更好地理解和运用财务出纳流程。
财务出纳流程图以下是一个典型的财务出纳流程图示例：1. 收集原始凭证\t- 收到各部门的报销单据或财务相关凭证\t- 对凭证进行初步审核，确保凭证的完整性和合法性2. 凭证录入\t- 将收到的凭证按照科目分类，并录入到财务系统中\t- 检查凭证录入的正确性和准确性3. 账务处理\t- 根据录入的凭证，对相应账户进行核算和调整\t- 对收入、支出等进行分类汇总，以便生成财务报表4. 资金管理\t- 监控和管理组织的资金流动情况\t- 确保资金的充足性和安全性，预测和规划资金需求5. 报销核算\t- 审核和核对各部门提交的报销申请\t- 根据财务政策和规定，核算报销金额和合规性6. 财务报表生成\t- 按照财务制度和标准，生成各类财务报表\t- 如资产负债表、利润表、现金流量表等7. 财务审计\t- 对财务报表进行审计和审核\t- 发现潜在的问题和风险，并提出改进建议8. 银行对账\t- 对公司的银行账户和银行对账单进行对比核对\t- 确保银行账户余额和银行对账单一致性9. 薪资发放\t- 根据公司的薪酬制度和规定，对员工的工资进行核算和发放\t- 确保薪资的准确性和及时性10. 其他财务工作\t- 完成上级主管交代的其他财务工作\t- 如税务申报、固定资产管理等流程图解析通过以上的财务出纳流程图，我们可以清晰地了解到财务出纳的工作流程和主要的工作环节。
整个流程从收集原始凭证开始，到最后的其他财务工作，形成一个完整的财务出纳工作流程。
在流程图中，每个步骤都有对应的操作和责任，从最基础的收集凭证和录入凭证，到后续的账务处理、资金管理以及财务报表的生成等环节，每个步骤都是相互关联的，缺一不可。
财务工作流程一、出纳岗位工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：a下午下班后，现金库存应在限额内。
b从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单，审核调节表中无该部门前期未报账款项—→开具支票（汇票、电汇）—→登记支票使用登记本—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—→材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理费用岗（管理部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：a开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
史上最全财务部工作流程图财餐郃17乍流稈罔.彳尔畫要“解：肓楚■.财务报表丄乍盍程曲2.预算夕空用亩牡闻据3预算旷葵吊报销蛊程囿匚预旦匡龚回e尊祸呈囹5炖料盘荐工作耘閏&银行承兄7僚力理茂使卍济程圉7.歸务申赧工作流程图£工資翳程圏§回是由产账务处理濫理璽■{1拎师*¥朗门瑋制粹儘I*1. JS貝黑幽口坦訖挂闺12注來連LS凭iiLLff流经图13.往来逋送凭证工作爲程寓14.夕卜山经雹评可证力理充程囹埒匮上苇•亍工作記样禺■E疔冃k鱼主申JE七苗吐睨程團17专业「阪莖赛用济程圍V虫目邹it专立化成W用谎铠图19止纳工fT涼程圍2Q电网归司请去管隔礪関1.财务报表工作流程图2 ■预算外费用审批流程图d ］』n^l ■ L ■ MB T UL^ j » 4m L ” a-J'-a-J LL I J fa ■Jj 丄—!/■L aJa.QK Uaf i_-.Js.a." .■..:l^r JI,*A,』*、.u 'x* J1,.s.if^.jr.J. ,叵惯甲话瓠门乳预馀外费用报销流稈图主请畀理誓宇总盘计即签字胡号用艸丄预算内费用报销流和图&工资核算流程图工瓷专职検对劳资部门批准閑丄资奖金:匸*…——…丄娈专耐饪账务赴埋I 毎号22別T塔& m总各项目部「喘同苇诜迟行續莊9 •网定资产账务处理流程图10・投标保函办理流程图*投甌歸门质斂枚榻保瓯IL履约保函办理流程圏2往來递收凭证丄作流稈图外出经营许可订办理流程图M项目部资金申报与审批流程图17 .专业化成本费用流程图炖顼II部转专业化成本费用流餐图川订部刊化成木M挪费枫械使用費備他理接戟|人工績kJK'.:MllMaaMMaaaMHaMMHaaHMMrW:1 「I 吋1业化经叫或瓷托人提字认可1F项r统入底1F汀乍时广陳专业化经理成委托人签字片F■si 貝 & thq F月底经过专■业化经理玻爺托人签字认":1r19转回埜q X怨科•出納工作流程图2山电网公司资金伶埋流程图很据自己公司买厉清兄更既一下玉文仅倶羽會「精选资料。
财务工作流程图财务报表工作流程图
出纳工作流程图
费用报销流程图
工资核算流程图
公司资金管理流程图
固定资产账务处理流程图
库存商品盘存工作流程图
税务申报工作流程图
网上银行工作流程
往来结算工作流程图
银行承兑汇票办理及使用流程图
财务管理工作流程图
权力运行风险表现:
1、风险?:在财务预算方面～未严格执行年初的预算～导致开支不合理～造成挪用、误用资金～影响经费正常运转。
2、风险?:在经费收支管理方面～收入未纳入财政部门统一管理～隐瞒应当上缴的财政收入～滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入～私自留用各项经费,支出未按规定权限签批～
大额资金的使用上～未经集体讨论～导致资金使用不当～给工作造成不利～公款私存～私设“小金库”。
3、风险?:在会计核计管理方面～会计人员贪污、挪用公款、职务侵占,对印鉴保管不善出现丢失、被盗用,会计资料保管不善发生丢失、损坏,年终财务决算时～由于帐表不符～造成财务数据不准。
4、风险?:支票管理方面～支票丢失～开具空头支票。
风险防范措施:
1、严格执行《预算法》、《会计法》。
2、加强学习教育～提高业务能力。
3、加强责任意识教育。
4、设立监督审计岗～实行财务全程监督。
5、强化效能监察～严格责任追究。
一套详细的公司财务流程(PPT 46页)二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
小公司财务工作流程图小公司财务工作流程图(会计师备注)目录一、出纳岗工作流程 (2)二、销售费用岗工作流程 (4)三、管理费用岗工作流程 (8)四、固定资产核算岗工作流程 (11)五、材料审核岗工作流程 (15)六、生产成本核算岗工作流程 (19)七、销售核算岗工作流程 (23)八、工资福利岗位工作流程 (25)九、税务岗工作流程 (30)十、内部审计岗工作流程 (33)十一、主管岗工作流程 (38)一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
一套完整的公司财务流程目录"岀纳岗工作勰・二销售赛用岗工作勰…三、WS费用岗工 ................................................................................................................................ & PH * |fi| rF 冈......................................... .. ..................... . ....................... ........................................... 11* 五、材料磁岗工作勰 ........................................................................................................................ 1S 丿、、‘I 丿‘‘ixi—-1” (219)七、销售搐岗工作勰.......................................................................................................................... 23. 八“工资爾 ............................................................................................................................................. 2勺九、税务岗工作勰............................................................................................................................ 3加十、内部审计岗工.............................................................................................................................. 33* I主管岗工作勰 .................................................................................................................................... 38-（一）流程框调库单4^聲------------ ► ^^0^- 上库存账---------------B类销售单-FI¥濟上顽R类销售单上岌出商品账中转库1发出画嚴销售发票上应收账，下发出账回款单主营业务成本」销售会计和-------- ** （兑现）心下应收款（二）库存商品核算每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——计算库存商品账加权平均单价——凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——结库存商品账——月末与销售会计核对库存商品账。
财务工作流程图财务工作总流程主要包括出纳流程和资金管理流程两部分。
出纳流程主要包括工资发放流程、费用报销流程、付款流程和收款流程。
在工资发放流程中，出纳需要准备资金、接收薪资报表并进行各项财务代扣的预处理，最后进行费用付款流程。
在费用报销流程中，经办人需要黏贴单证，部门负责人审核，出纳进行单据初审，稽核员进行单证审核，财务负责人签字，总经理签字总监签批，并进行费用付款流程。
在付款流程中，材料物资付款流程和费用付款流程需要分别进行。
在收款流程中，合同收款和其他收款需要进行收据或领款签章，并由记账员催告业务部门回收货款，出纳接到业务部门收款指令并与业务部门沟通并告知收款账户信息，出纳查收货款并进行相关账簿登记，财务负责人接收并审核收款内容，会计开具收款收据，出纳点收现金（收金融工具），出纳签章将相关单据转交业务部门，并进行相关账簿登记，最后进行银行承兑办理流程和领款签章或收据。
资金管理流程主要包括资金筹集流程和结算流程两部分。
在资金筹集流程中，需要进行打印网银支付原始凭证，出纳员和审核人签字确认，出纳将付款信息通知业务部门，接到业务部门收款提示后登陆网银查询，如果到账则进入收款流程，否则需要打印收款凭据转回业务部门催收并签字确认，最后通知业务部门收款情况。
在资金计划制定与论证中，需要选择并接洽相关金融部门，准备信贷相关资质资料，协调担保单位，提交资料审核，贷出款项，并进入收款流程。
在结算流程中，需要根据先款后货或先货后款的不同情况进行采购计划审核流程、供应执行、质检流程、原材料、低值易耗品入库管理流程、转销账款或清付货款等步骤，并按计划付款或进行钱货两清。
同时，还需要进行报销或补充备用金、临时加急采购等操作，最后进行三单合并。
财务审核报销在财务审核报销中，物资管理流程是非常重要的一环。
其中，存货管理流程又包括采购计划生成与审核流程、原材料、低值易耗品入库管理流程、原材料出库管理、低值易耗品的领用管理等步骤。
