基于核销对贸易信贷主体监测统计的实现方法及计算结果
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经济与金融 镌 弓】； ２ｏｏ８年第５期 基于核销对贸易信贷主体监测统计的 实现方法及计算结果 崔萌 华明远 何飞 耿耿 摘要：本文研究了基于进出口收付汇核销制度，立足现有外汇业务系统，完成对单个 进出口主体货物流、资金流和外汇核销三类信息的匹配和关联，实现对单个贸易信贷企 业主体的监测统计的技术方法。研制出计算机程序，得出了实际计算结果，为对贸易信贷 主动实施适度干预管理提供有效支撑。 关键词：贸易信贷监测统计技术方法 中图分类号：Ｆ８３０文献标识码：Ａ文章编号：１００９—１２４６（２００８）０５—００２５—０５
一、
基于进出口核销实现对贸易信贷主体监测统计的基本途径
贸易信贷的迅速增长已经成为影响我国进出口收付汇管理和外债管理的重要因素，需要对其进行 有效监测和适度干预管理。监测和适度干预管理都必须落实到发生贸易信贷的企业主体。近年来已经 有一些实务工作者，对实施包括贸易信贷在内的贸易收付汇主体监测统计做了研究探索。王宁（２００７）研 究了基于进出口收付汇核销制度，将￣，ｌｆＥ局获得的海关进出口信息与企业收付汇信息，通过核销环节按 企业主体进行匹配，构建核销率、逾期未核销率等非现场监管指标的技术实现方式。陶为群等（２００８）也 基于进出口核销制度，构建了一种采用轧差法思路而又直接观测到进出口企业主体逐笔贸易信贷余额 的监测统计方法，和这种方法下的贸易信贷统计指标体系与指标算式。进出口收付汇核销是我国特有的 外汇收支真实性审核方式。出口收汇核销管理是指￣＇ｌｆＥ管理部门对出口单位的出口行为，以出口货物价 值为标准，跟踪、核对是否有相应的￣，ｌｆＥ收回的一种事后管理措施。进口付汇核销管理是指￣，ｌｆＥ管理部 门以付汇金额为标准，以事后核对的方法，监督进口单位在付出￣＇ｌｆＥ后是否得到等值货物进口的一种管 理措施。本文借鉴这些基于进出口收付汇核销的研究成果，通过挖掘现有￣，ｌ－ｆＥ业务系统的信息资源并 援引海关进口数据信息，设计出计算机程序，完成对单个进出口主体货物流、资金流和￣，ｌｆＥ核销信息之 间的匹配和关联，分别从进口和出口两个方向，实现了对单个贸易信贷企业主体的监测统计计算，获得 了实际计算结果，为后续主动实施适度干预管理提供有效支撑。
二、对出口贸易信贷的监测统计实现方法 程序设计主要涉及￥ＡＦＥＭＩＳ进出口核报系统数据库中企业基本信息表、出口核销单数据表、出口 报关单数据表、收汇数据表、收汇关联表和批量核销批次表等多个数据表。通过数据分析，我们看到现 有出口核报系统结合了国际收支申报和海关出口报关两大数据源，并通过后续核销业务的处理将两者 进行了匹配。未匹配成功的存量数据有两种情况：一是有资金流无货物流；二是有货物流无资金流，这 正好与贸易信贷要统计的企业出口预收货款和应收未收货款的口径吻合。因此，通过出口核报系统的 数据利用和整合可以实现对出口贸易信贷的统计监测。 ２５
维普资讯 http://www.cqvip.com ２００８年第５期 经济与金融 （一）出口贸易信贷负债的筛选、检验和监测统计 基于至报告期未核销的收汇，筛选和检验认定出ＬＩ贸易信贷负债余额。从出ＬＩ核报系统数据库的 收汇数据表中，通过对核销状态的判断可以获取单个企业截至报告期已收汇未核销数据。对这一数据 需要区分两种情况：一是在报告期内已经收汇且已经出ＬＩ报关，只是企业未办理核销导致资金流与货 物流未能匹配，实际上没有形成贸易信贷负债；二是在报告期内该笔收汇确实没有对应的出口报关，那 就形成了贸易信贷负债（预收货款）。 考虑到出ＬＩ核报系统中出ＬＩ数据和收汇数据只有通过核销完毕才能进行关联和匹配，所以程序设 计将系统数据恢复到需要观察的历史状态，然后通过报告期初步筛选和后期检验认定两个步骤完成， 并辅以～定的人工干预，最终形成检验认定 的贸易信贷负债。程序开发流程如下： 监测计算的第一步骤：筛选出报告期企 业逐笔已收汇未核销数据。（以扬州某户出 口企业部分数据为例） 监测计算的第二步骤：对第一步骤筛选 出来的所有逐笔已收汇未核销数据，再经过 后期检验其核销状态以及核销所关联的出 口时点，从而判断其是否形成贸易信贷负 债。如果初步筛选的某笔已收汇在检验期 内仍未核销，就认定为贸易信贷负债；如果该笔已收汇未核销在检验期内核销了，而且其出ＬＩ报关时点 处于报告期时点之前，就认定其不构成贸易信贷负债，应从第一步骤初步筛选中剔除。 表１ 某企业已收汇未核销数据 单位：美元；报告期：２００４…１ １ ２００７ ６．３０
企业代码 申报号码 收汇日期 币种 收汇金额 交易编码 国别 存续期（天） ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０１Ｎ００４ ２００７０６０１ ＵＳＤ ｌ１６７３ ０１０１ 丹麦 ２９ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０６Ｎ０７７ ２００７０６０６ ＵＳＤ ５１６４ ０１０１ 美国 ２４ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０８Ｎ０７３ ２００７０６０８ ＵＳＤ ５７３ ０１０１ 美国 ２２ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６１２Ｎ０４７ ２００７０６ １２ ＵＳＤ ４１５４７ ０１０１ 英国 １８ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６１３Ｎ０１２ ２００７０６１３ ＵＳＤ １９７１２９ ０１０１ 英国 １７ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６１９Ｎ０８１ ２００７０６１９ ＵＳＤ ７１０７８ ０１０１ 美国 ｌ１ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６２０Ｎ０６７ ２００７０６２０ ＵＳＤ ４９９５８８７ ０１０１ 日本 １０ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６２０Ｎ０８９ ２００７０６２０ ＵＳＤ ３７２６４ ０１０１ 香港 １０ ７３２２７７４１９ ３２１００００００５０１０７０６２２Ｐ００２ ２００７０６２２ ＵＳＤ ５６３７ ０１０６ 美国 ８ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０１ＮＯ１０ ２００７０６０１ ＵＳＤ ８３５４１ ０１０１ 香港 ２９ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０６Ｎ００５ ２００７０６０６ ＵＳＤ ５４２８ ０１０１ 美国 ２４ ７３２２７７４１９ ３２１００００００１０１０７０６０６Ｎ０３７ ２００７０６０６ ＵＳＤ １２９３ ０１０１ ＣＴＮ ２４
计算公式设定如下： 公式一：初步筛选的单个交易主体逐笔贸易信贷负债＝截至报告期交易主体逐笔已收汇未核销余额 公式二：检验认定的单个交易主体逐笔非贸易信贷负债＝截至报告期已收汇已出口未核销余额 （收汇时点、出口时点≤报告期时点；核销时点≤检验时点） 可恰当设置检验期时间长度，以保证在检验时点之后，还存在的已收汇已出口未核销额只有极少 数。以上述企业为例，设置检验期为２００７．７．１—１０．３０三个月，经检验认定计算，其中有９笔在检验期办 ２６
维普资讯 http://www.cqvip.com 经济与金融 合融 弓 茂２００８年第５期 理了核销且出口时间在报告期内，因此，在计算该企业出口贸易信贷负债时将这９笔数据予以剔除。最 终得到该企业有３笔出口贸易信贷负债，列在表２。 公式三：检验认定的单个交易主体出口贸易信贷负债＝初步筛选的单个交易主体逐笔贸易信贷负 债一检验认定的单个交易主体逐笔非贸易信贷负债 表２检验认定的某企业已收汇未核销明细 单位：美元
企业代码 申报号码 收汇日期 收汇币种 收汇金额 交易编码 国别 存续期（天） ７３２２７７４１９ ３２１００００００１Ｏ１０７０６０１ＮＯ１０ ２００７０６０１ ＵＳＤ ８３５４１ ０１０１ 香港 ２９ ７３２２７７４１ ９ ３２１００００００１Ｏ１０７０６０６Ｎ００５ ２００７０６０６ ＵＳＤ ５４２８ ０１Ｏ１ 美国 ２４ ７３２２７７４１ ９ ３２１００００００１０１０７０６０６Ｎ０３７ ２００７０６０６ ＵＳＤ １２９３ Ｏ１Ｏ１ ＣＴＮ ２４
对某个交易主体的逐笔出口贸易信贷负债加以汇总，就得到该单个主体的出口贸易信贷负债余额； 对某个地区的所有交易主体的出口贸易信贷负债逐个加以汇总，就得到该地区的出口贸易信贷负债余 额。 监测计算的第三步骤：对于被检验认定为出口贸易信贷负债的未核销已收汇，可以进一步计算直至 报告期时点的贸易信贷负债存续期。 公式四：某笔出口贸易信贷负债存续期＝报告期时点一该笔未核销收汇的收汇时点 对某个交易主体的逐笔出口贸易信贷负债存续期按金额进行加权平均，就得到该单个主体的出口 贸易信贷负债平均存续期；对某个地区的每个交易主体的出口贸易信贷负债平均存续期按该主体金额 再进行加权平均，就得到该地区的出口贸易信贷负债平均存续期。由此可以分析，单个企业或一个地区 出口预收货款滞留境内时限，为采取必要的监管措施提供参考。 （二）对监测统计计算数据的必要处理 通过系统筛选，我们可以获取贸易信贷负债统计数据的基本状况。就现有数据资源而言，还存在影 响贸易信贷负债监测准确性的其他因素，但可以通过系统设置或人工干预后予以剔除。主要有：一是转 口贸易收汇，由于其仅有收汇而无任何货物出口，可以通过系统设置进行剔除；二是服务贸易、资本项 目错误申报为贸易收入的；三是福费廷、保理类贸易融资造成的不用于核销并与贸易信贷无关的收汇； 四是境内贸易境外收汇、转卖贸易等其他贸易方式的收汇；后三项可以通过人工干预后，由计算机从计 算结果中予以剔除。 基于至报告期未核销的出口，筛选和检验认定出口贸易信贷资产余额，计算方法与出口贸易信贷 负债一致。同样，对于被检验认定为出口贸易信贷资产的未核销出口，可以进一步计算直至报告期时点 的出口贸易信贷资产存续期。
三、对进口贸易信贷的监测统计实现方法 程序涉及主要涉及海关报关数据、进口核销到货报审数据和进口付汇数据。其中海关报关数据来 源于出口核报系统中进口报关表（表名：ＩｍＣｕｓｔｍＴｂ）。进口核销到货报审数据和进口付汇数据分别来源 于进口核销监管系统（表名分别为ｉ＿Ｂａｖ０２和ｉ＿ｐａｙ０１）。
（一）进口贸易信贷的筛选、检验和监测统计 １．进口贸易信贷负债数据的获取 首先要对海关数据与付汇数据匹配进行预处理。在将海关的进口贸易项下逐笔报关数据导人时， 一是通过接口程序自动剔除总局规定的３３种无须对外付汇监管方式报关数据，二是在监测系统中预 先录入资本项目部门提供的用于验资的海关报关单数据，海关数据导人后自动剔除已用于验资的数
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