贸易信贷管理存在的问题及建议

作者简介：齐贵权，男，中国人民银行长春中心支行，副行长。

方　玫，女，中国人民银行长春中心支行。

姚兴素，女，中国人民银行长春中心支行。

高若涵，女，中国人民银行长春中心支行。

贸易信贷管理存在的问题及建议齐贵权　方　玫　姚兴素　高若涵 （中国人民银行长春中心支行，吉林长春　130051）摘 要：贸易信贷反映一国未来一段时间内对外资产和负债情况，完善的贸易信贷管理制度对防范异常跨境资金流动，以及预判外汇收支形势都起到重要作用。

当前，我国贸易信贷管理是以统计上贸易信贷抽样调查和业务上贸易信贷报告制度来共同管理的。

货物贸易外汇管理改革后，尤其是企业贸易信贷报告，在制度设计和具体执行上都存在一些问题。

本文通过对国内外贸易信贷管理方式方法进行全面梳理，重点从企业和外汇监管两方面，对当前贸易信贷报告的问题进行深入剖析，提出进一步完善贸易信贷管理的政策建议。

关键词：贸易信贷；货物贸易；贸易信贷报告；统计调查中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1009 - 3109（2018）11-0001-05贸易信贷是指发生在居民与非居民之间，由货物贸易卖方和买方直接提供贸易信贷而产生的资产和负债，即由于商品的资金支付时间与货物所有权发生转移时间的不同而形成的债权和债务。

包括预收货款、预付货款、延期收款和延期付款等四种形式。

2012年货物贸易外汇管理改革后，贸易信贷业务报告作为企业报告一项内容来管理，六年来监测核查中发现，企业漏报、错报或“过渡报告”贸易信贷情况比较普遍，异常资金借贸易信贷渠道实现跨境流动，产生风险隐患，不利于货物贸易外汇管理，也容易引发经济金融风险。

本文通过对各国贸易信贷管理措施分析、我国贸易信贷管理的历史演变、以及当前贸易信贷报告管理中存在的问题等进行深入分析，提出改进建议，以进一步促进贸易信贷管理。

一、贸易信贷管理国际经验（一）美国1.贸易信贷数据收集和统计分析机构。

美国由商务部对外发布国际投资头寸表，统计分析工作由隶属商务部的经济分析局（BEA）负责，数据来源商务部管辖的普查局、其他政府机构、私人单位、国际组织，以及与外国统计单位之间的数据交换等。

2.贸易信贷数据统计方法。

BEA收集的数据来源包括商务部管辖的普查局、财政部、其他美国政府部门、国际组织及产业和贸易组织。

如普查局的商品贸易统计，即普查局每月将美国海关归档的进出口商船运文件制表。

BEA自主的统计调查，通过调查问卷搜集美国服务贸易数据，包括跨境贸易和附属机构销售。

BEA主办两项调查，五年一度的海外直接投资/直接投资基准调查以及一年一度的目录抽样调查。

年度基准调查营业额在100万美元以上的企业，五年一次基准调查营业额50万以上的企业，营业额100万以下的企业属于目录抽样调查。

采取调查问卷和追踪询问的方式获得数据。

3.数据质量管理方面。

一是以立法约束申报主体的责任心，提高数据准确性，对不填报要求数据的和不按要求填报数据的申报主体进行处罚。

例如对不按要求按季填报由货物和服务交易而产生的商业债权债务数据的经济主体，实施2500～25000美元的处罚，情节严重的经济主体可能面临刑事诉讼，个人一年以下监禁的处罚。

二是加大经费投入，提高调查问卷调查的质量。

BEA可以向美国总统行政办公室管辖的管理和预算办公室申请编列预算，用于每季问卷调查支出。

（二）日本日本关于贸易信贷数据采集、编制和发布工作由财务省委托日本银行完成。

出口延收和进口延付在货物所有权发生转移时记录，出口预收及进口预付在收付款发生时记录。

贸易信贷月报由政府部门和主要大型公司报送，支付行为通过国际收支交易报告体系（ITRS）报送，所有3000万日元（约40万美元）以上的国际收支交易均要求纳入报告体系。

（三）香港香港贸易信贷相关数据统计由香港统计处负责，通过《对外申索、负债及收益统计调查》采集相关数据。

所有与统计调查数据有重大贡献的企业均会被选取作为主要数据调查样本，其余的次要数据提供企业被当作复样本抽样。

整项统计调查有月报、季报及年报，其中主要的数据提供者及一些次要数据提供者需在一年内按季提供数据。

数据质量管理方面，由调查员负责数据搜集，对于有问题的个案，香港统计处后续通过电话或外勤访问跟进。

二、我国贸易信贷管理制度（一）贸易信贷管理发展历程表1　我国贸易信贷管理发展历程时间制度实施主要内容管理手段1998-1999年延期付款管理货到项下90天延期付款进行事前审批行政审批2004年至今（历经多次修订； 2018年6月最新修订）贸易信贷企业抽样调查对贸易信贷主体实施抽样调查制度，定期调查样本企业贸易信贷余额。

目前分为月度和年度调查，月度调查企业依据会计账务一致的原则按月填报相关报表信息。

统计调查2005-2008年延期、远期付汇管理对50万美元以上且超过90天、20万美元以上超过180天分别由经常和资本项目部门进行登记。

期限管理行政审批数量管理2008-2012年贸易信贷登记管理制度先后将预收货款、90天延期付款、预付货款和90天以上延期收款纳入外债/债权登记范畴，企业逐笔登记，对流量规模实行比例额度管理，超过额度的需逐笔到外汇局审批期限管理登记管理数量管理2012至今贸易信贷企业报告制度30天以上预收/预付；90天以上的延期收汇/付汇由企业逐笔通过国家外汇管理局应用服务平台（企业端）登记，外汇局后续总量监测核查。

期限管理企业报告总量监测核查（二）当前我国贸易信贷管理手段目前，我国对于贸易信贷管理采取贸易信贷报告制度和贸易信贷统计调查双结合的方式。

1.贸易信贷报告制度2012年8月发布实施的《货物贸易外汇管理指引》和《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定企业报告制度。

企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息。

具体涵盖内容见表2。

表2　贸易信贷业务报告主要内容报告类别业务类别报告方式义务性报告A类企业30天以上（不含）的预收货款、预付货款企业应在收款或付款之日起30日内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额、关联交易类型等信息B、C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款90天以上（不含）延期收款、延期付款企业应在出口或进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额、关联交易类型等信息。

B、C类企业在监管期内发生的30天（不含）以上的延期收款或延期付款主动性报告除上述规定外的贸易信贷业务，企业可根据相关业务对其贸易外汇收支与进出口匹配情况的影响程度，自主决定是否向外汇局报告相关信息。

需要报告的，企业可在货物进出口或收付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或在进出口或收付款之日起30天（不含）后到所在地外汇局现场报告。

已报告的贸易信贷报告业务信息，企业可通过监测系统企业端进行数据修改、删除、调整等操作，也可携带情况说明及外汇局要求的相关证明材料到所在地外汇局现场报告、修改或删除。

外汇局对企业后续开展持续的监测核查工作，管理理念为总量核查和分类管理。

对于未按规定履行报告义务的予以降级处理，对于贸易信贷报告下，总量指标异常经现场核查无合理解释的，也予以降级处理，如核查期内预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷余额比率大于25%；核查期内1年期以上的预收货款、预付货款、延期收款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10%等业务，经现场核查企业无合理解释，予以降级处理。

2.贸易信贷统计调查制度2018年6月份,外汇局修订发布了《贸易信贷统计调查制度》,将中国境内的对外贸易经营者与境外主体(含港、澳、台地区）进行货物贸易交易时，由于货物的资金收付时间与货物所有权发生转移的时间不同而产生的应收/预收款和应付/预付款进行调查统计。

其中，进出口货物所有权转移与资金收付的时间以调查对象的会计账面记录为准，贸易信贷申报表包括调查对象单位基本情况表、出口重点企业贸易信贷申报表和进口重点企业贸易信贷申报表三张报表，具体内容见表3。

表3　贸易信贷统计调查主要内容项目主要内容调查方式覆盖范围报送时间单位基本情况表单位名称、单位地址、主要贸易方式、主营产品、企业联系人、填报人电话等月度、年度。

两类样本企业不重叠。

原则上，全部月度调查企业的进出口规模或贸易收付款规模应覆盖全国总量的50%，月度和年度合计规模应覆盖全国70%。

月度报送截止时间为月后第15日，年度为次年2月末前出口重点企业贸易信贷申报表当期出口总额、当期受到的出口货款金额、期末账面出口应收款余额、期末账面出口预收款余额、出口应收款平均周期等进口重点企业贸易信贷申报表当期进口总额、当期支付的进口货款金额、期末账面进口应付款余额、期末账面进口预付款余额、进口应付款平均周期等贸易信贷统计调查，调查对象通过国家外汇管理局网上服务平台贸易信贷调查系统互联网版填报数据。

由分支局对本辖区调查对象进行培训和指导，采取措施保证数据的申报率，并指定专人负责申报表准确性审核工作，如发现数据存在疑问的，与调查对象取得联系并核实数据的准确性，必要时可进行现场核查，来保证调查工作顺利进行。

目前，外汇局管理罚则上，对于未按外汇局要求报送相关资料的，有明确的处罚依据，根据《中华人民共和国外汇管理条例》规定“对于未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的，由外汇管理机关责任改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款”。

但是，对于如贸易信贷业务报告和贸易信贷统计调查等数据质量问题，管理相对较松，暂无明确的处罚依据。

3.两种管理方式比较贸易信贷统计调查和贸易信贷业务报告管理各有优势。

其中，贸易信贷统计调查优势为：充分发挥统计调查作用，以抽样方式每月能够获取样本企业期末账面的应收/应付/预收/预付贸易信贷余额；劣势为：统计调查数据准确度和精确度较低，数据质量管理较难，而且，相对逐笔的贸易信贷报告而言，统计调查的贸易信贷数据仅能整体反映大概贸易信贷余额情况，而对未来某一时间段具体的对外资金/负债情况，无法统计和量化。

贸易信贷业务报告优势为：因超期限业务逐笔报告，在贸易信贷报告达到及时、准确的情况下，贸易信贷指标数据比统计抽样获得的数据更为全面和准确，另外，贸易信贷业务登记由于有预计收付汇/进出口的具体时间，因此能够精确获得未来某一时间段的对外资产/负债情况，即能起到先行指标作用，对预判未来跨境资金流动形势发挥重要作用；劣势为，企业的主体和业务覆盖面较大，精确度要求较高，企业执行意愿较弱，外汇局监管难度加强。

三、当前贸易信贷管理遇到的问题贸易信贷报告制度和统计调查双重管理下，对防范异常跨境资金流动、贸易收支形势的先行指标预判以及国际收支平衡表贸易信贷统计分析等方面起到非常重要作用。