税务代理实务_第十二章 所得税纳税审核代理实务_2010年版

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第七章练习代理纳税审查方法一、单项选择题1、以下关于总分类账的审查与分析的理解不正确的是（）。

A、可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B、审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C、特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D、审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据2、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。

A、0.08B、0.05C、0.04D、0.04443、某注册税务师于2012年4月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录：借：长期股权投资70200贷：库存商品50000应交税费－应交增值税（销项税额）10200资本公积10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。

则以下调整会计分录中，正确的是（）。

（企业所得税税率25％，增值税税率17％）A、借：应交税费－应交所得税561贷：以前年度损益调整561B、借：以前年度损益调整561贷：应交税费－应交所得税561C、借：应交税费－应交所得税3300贷：以前年度损益调整3300D、借：资本公积10000贷：以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费－应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配－未分配利润75004、某注册税务师于2012年12月对企业2012年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第四章讲义1
发票领购与审查代理
【考情分析】
题型：单选、多选题，存在出简答题的可能性（2007、2011年出简答题）
【内容介绍】
2013年教材内容的主要变化
教材53页：增加了对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业预征个人所得税的规定
【内容讲解】
第一节发票领购代理
一、发票的种类与使用范围（熟悉）
二、发票领购管理规程（熟悉）
三、代理领购发票操作要点
一、发票的种类与使用范围（熟悉）
发票的管理权限按流转税主体税种划分
增值税和营业税的征税范围划分
流转税征税范围的划分。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第九章讲义18代理填制个人所得税纳税申报表的方法三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法考试要求：掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法，了解年所12万元以上的个人所得税申报。

个人所得税申报表主要设置了7类9种。

（一）个人所得税纳税申报表289页表9-48.免税收入额：指法定免税的基本养老保险金、住房公积金、医疗保险金和失业保险金、通讯费补贴、独生子女补贴、托儿补助费、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的津贴、补贴差额合计。

此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列9.允许扣除的费用额：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。

劳务报酬所得：实际缴纳的税费特许权使用费：中介费和相关税费财产租赁所得：修缮费和出租财产过程中发生的相关税费财产转让所得：财产原值和转让财产过程中发生的合理税费10.法定费用扣除额：按《个人所得税法》第六条规定应减除的费用额11.除特殊规定外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%（二）个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）自行申报纳税的范围：1.年所得12万元以上的纳税人2.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的3.从中国境外取得所得的4.取得应税所得，没有扣缴义务人的5.国务院规定的其他情形年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得11项所得的合计数额达到12万元，但是不包含税法规定的免税所得、税法规定的可以免税的来源于中国境外的所得以及按照国家规定，单位为个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金【例题·多选题】（2012年）关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报[答疑编号6496091408]『正确答案』BE（三）扣缴个人所得税报告表（四）个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘以依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于第38。

税务代理实务-14(总分100,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是______。

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票 B.可以拆本使用专用发票 C.发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改 D.发票的全部联次必须一次性如实填开2. 下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是______。

A.商场向消费者个人零售商品 B.小商品市场向经销商批发商品 C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项 D.收购单位向农民收购农副产品支付款项3. 以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是______。

A.验旧购新 B.交旧购新 C.批量供应 D.小额购买4. 根据《发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照______主体税种划分。

A.所得税 B.财产税 C.流转税 D.增值税5. 下列应当由国家税务局管理的发票是______。

A.国有金融企业的存贷凭证 B.国有邮政企业的邮票 C.服务业发票 D.商业零售统一发票6. 下列不符合发票管理规定的是______。

A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者代开发票 C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用 D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票7. 用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许领购新发票，这属于______的统印发票领购方式。

A.批量供应 B.交存购新 C.交旧购新 D.验旧购新8. 跨省、自治区、直辖市从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并______。

A.提供税务登记证 B.预缴税款 C.提供纳税担保或缴纳保证金 D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本9. 注册税务师代理自制发票审批业务时，应代理填写______，写明所需发票的种类、名称、格式、联次和需求数量，连同发票式样一同提交主管税务机关审批。