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财务评估辅助报表

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附录B

表 B1 建设投资估算表（概算法）

人民币单位：万元，外币单位：

序号 工程或费用名称 建筑

工程费 设备

购置费 安装

工程费 其他费用 合计 其中：外币 比例

（％）

1 工程费用

1.1 主体工程

1.1.1 ×××

„„

1.2 辅助工程

1.2.1 ×××

„„

1.3 公用工程

1.3.1 ×××

„„

1.4 服务性工程

1.4.1 ×××

„„

1.5 厂外工程

1.5.1 ×××

„„

1.6 ×××

2 工程建设其他费用

2.1 ×××

„„

3 预备费

3.1 基本预备费

3.2 涨价预备费

4 建设投资合计

比例（％）

注：1. “比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。

2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资估算。

3. “工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。

表 B2 建设投资估算表（形成资产法）

人民币单位：万元，外币单位：

序号 工程或费用名称 建筑

工程费 设备

购置费 安装

工程费 其他费用 合计 其中：外币 比例

（％）

1 固定资产费用

1.1 工程费用

1.1.1 ×××

1.1.2 ×××

1.1.3 ×××

„„

1.2 固定资产其他费用

×××

„„

2 无形资产费用

2.1 ×××

„„

3 其他资产费用

3.1 ×××

„„

4 预备费

4.1 基本预备费

4.2 涨价预备费

5 建设投资合计

比例（％）

注：1. “比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。

2. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资估算。

3. “工程或费用名称”可依不同行业的要求调整。

表 B3 建设期利息估算表

人民币单位：万元

序号 项 目 合计 建 设 期

1 2 3 4 „„ n

1 借款

1.1 建设期利息

1.1.1 期初借款余额

1.1.2 当期借款

1.1.3 当期应计利息

1.1.4 期末借款余额

1.2 其他融资费用

1.3 小计（1.1＋1.2）

2 债券

2.1 建设期利息

2.1.1 期初债务余额

2.1.2 当期债务金额

2.1.3 当期应计利息

2.1.4 期末债务余额

2.2 其他融资费用

2.3 小计（2.1＋2.2）

3 合计（1.3＋2.3）

3.1 建设期利息合计（1.1＋2.1）

3.2 其他融资费用合计（1.2＋2.2）

注：1. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。

2. 原则上应分别估算外汇和人民币债务。

3. 如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

4. 本表与财务分析表B20“借款还本付息计划表”可二表合一。

表 B4 流动资金估算表

人民币单位：万元

序号 项 目 最低周转天数 周转次数 建 设 期

1 2 3 4 „„ n

1 流动资产

1.1 应收账款

1.2 存货

1.2.1 原材料

1.2.2 ×××

„„

1.2.3 燃料

×××

„„

1.2.4 在产品

1.2.5 产成品

1.3 现金

1.4 预付账款

2 流动负债

2.1 应付账款

2.2 预收账款

3 流动资金（1－2）

4 流动资金当期增加额

注：1. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。

2. 表中科目可视行业变动。

3. 如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包括在本表数额内。

4. 不发生预付账款和预收账款的项目可不列此两项。

表 B5 项目总投资使用计划与资金筹措表

人民币单位：万元，外币单位：

序号 项 目 合 计 1 „„

人民币 外币 小计 人民币 外币 小计 人民币 外币 小计

1 总投资

1.1 建设投资

1.2 建设期利息

1.3 流动资金

2 资金筹措

2.1 项目资本金

2.1.1 用于建设投资

××方

„„

2.1.2 用于流动资金

××方

„„

2.1.3 用于建设期利息

××方

„„

2.2 债务资金

2.2.1 用于建设投资

××借款

××债券

„„

2.2.2 用于建设期利息

××借款

××债券

„„

2.2.3 用于流动资金

××借款

××债券

„„

2.3 其他资金

×××

„„

注：1. 本表按新增投资范畴编制。

2. 本表建设期利息一般可包括其他融资费用。

3. 对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币与资产变现或资产经营权变现的资金，可分别列出或加以说明。

表 B6 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表

人民币单位：万元

序号 项 目 合计 计 算 期

1 2 3 4 „„ n

1 营业收入

1.1 产品A营业收入

单价

数量

销项税额

1.2 产品B营业收入

单价

数量

销项税额

„„

2 营业税金与附加

2.1 营业税

2.2 消费税

2.3 城市维护建设税

2.4 教育费附加

3 增值税

销项税额

进项税额

注：1. 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、营业税金与附加和增值税估算。

2. 根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。

表 B7 总成本费用估算表（生产要素法）

人民币单位：万元

序号 项 目 合计 计 算 期

1 2 3 4 „„ n

1 外购原材料费

2 外购燃料及动力费

3 工资及福利费

4 修理费

5 其他费用

6 经营成本（1＋2＋3＋4+5）

7 折旧费

8 摊销费

9 利息支出

10 总成本费用合计（6＋7＋8＋9）

其中：可变成本

固定成本

注： 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。

表 B7基1 外购原材料费估算表

人民币单位：万元

序号 项 目 合计 计 算 期

1 2 3 4 „ n

1 外购原材料费

1.1 原材料A

单价

数量

进项税额

1.2 原材料B

单价

数量

进项税额

„„

2 辅助材料费用

进项税额

3 其他

进项税额

4 外购原材料费合计

5 外购原材料进项税额合计

注： 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料费的估算。

表 B7基2 外购燃料和动力费估算表

人民币单位：万元

序号 项 目 合计 计 算 期

1 2 3 4 „ n

1 燃料费

1.1 燃料A

单价

数量

进项税额

„„

2 动力费

2.1 动力A

单价

数量

进项税额

„„

4 外购燃料及动力费合计

5 外购燃料及动力进项税额

合计

注： 本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃料动力费的估算。

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如何看懂银行流水、三大财务报表(必学!)

如何看懂银行流水、三大财务报表(必学!)

如何看懂银行流水、三大财务报表（必学！）

一、如何看银行流水？

1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式；进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。

2. 拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。

3. 向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。

4. 从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动；而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。

二、如何看懂银行对账单？

一、1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论？

A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊？A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销

售行业直接相关。目前还很少有企业通过半年前粉饰银行对账单，来获得信贷部门的信用记录。

(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假；二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。

(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。

怎样学习财务报表分析这门课

怎样学习财务报表分析这门课

怎样学习财务报表分析这门课

财务报表分析是财务管理专业重要的一门课程，也是企业管理中不可或缺的技能之一。通过学习财务报表分析，我们可以深入了解企业的财务状况，找出问题所在，为企业的决策和经营提供有效的支持。财务报表分析这门课程在学习过程中可能会遇到一些难点，那么怎样才能更好地学习财务报表分析呢？

1. 理解基本概念

在学习财务报表分析之前，首先要对基本概念有所了解。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，学习财务报表分析需要对这些报表的结构、内容和涵义有清晰的认识。资产负债表反映了企业的财务状况，利润表反映了企业经营业绩，现金流量表反映了企业的现金流动情况。只有理解了这些基本概念，才能更好地进行财务报表分析的学习和实践。

2. 注重实际案例

在学习财务报表分析的过程中，注重实际案例的分析是非常重要的。可以选择一些真实的企业财务报表，通过分析其资产负债表、利润表和现金流量表，了解企业的财务状况、经营业绩和现金流动情况。通过实际案例的分析，可以更加深入地理解财务报表的内容和涵义，也可以培养自己的分析能力和实际操作能力。

3. 多维度对比分析

在学习财务报表分析时，要善于进行多维度的对比分析。可以通过对比不同时间段内的财务报表，分析企业的财务状况和发展趋势；也可以通过对比不同企业的财务报表，分析行业的财务状况和发展趋势。只有进行了多维度的对比分析，才能更加全面地了解财务报表所反映的情况，也可以更好地发现问题所在和改进方向。

4. 学会利用财务工具

在学习财务报表分析时，要学会利用一些财务工具来辅助分析。可以利用财务比率分析工具来对企业的财务状况进行评估，了解企业的偿债能力、运营效益、盈利能力等方面的情况；也可以利用财务预测工具来对企业未来的财务状况进行预测，为企业的决策提供参考依据。只有善于利用财务工具，才能更加准确地进行财务报表分析，也可以提高自己的分析效率和准确度。

财务报表项目及其认定

财务报表项目及其认定

财务报表项目及其认定

主要财务报表项目及其认定：

（一） 应收账款（存在、计价和分摊）；

（二） 应收票据（存在）；

（三） 预付账款（存在）；

（四） 其他应收款（存在）；

（五） 存货（存在、计价和分摊）；

（六） 固定资产（存在、计价和分摊）；

（七） 在建工程（存在）；

（八） 无形资产（存在）；

（九） 研发支出（存在）；

（十）应付账款（完整性）；

（十一）短期借款款（完整性）；

（十二）营业收入（发生、截止）；

（十三）销售费用（发生、完整性、截止）； （十四）管理费用（发生、完整性、截止）；

（十五）管理费用（发生、完整性、截止）；

（十六）营业成本（发生、完整性）。

（一）应收账款（存在、计价和分摊）

1. 计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指 标，并与被审计单位以前年度指标、同行业同期 相关指标对比分析，检查是否存在重大异常（如 果题目没有给预期关系，不做次审计程序）。

2. 实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款 对财务报表不重要或函证很可能无效，如果不对 应收账款进行函证，在工作底稿中说明理由。

（1） 编制“应收账款函证结果汇总表”，检查 回函。

（2） 调查不符事项，确定是否存在错报。

（3） 如果未回函，实施替代程序。

（4） 如果认为回函不可靠，评价对评估的重大

错报风险以及其他审计程序的性质、时间、安排 和范围的影响。

（5） 如果管理层不允许寄发询证函，

询问管理层不允许寄发询证函的原因 并就其原 因的正当性合理性收集审计证据，评价管理层不 允许寄发询证函对评估的重大错报风险（包括舞 弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排 和范围的影响。

实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计程 序；

如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合 理、或实施替代审计程序无法获取可靠的审计证 据，与治理层进行沟通，并确定其对审计结论和 审计意见的影响。

3. 对未函证应收账款，抽查相关支持性文件，（如 销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证 及回款单据），确定会计处理是否正确。

财务报表和管理报表的区别和应用场景比较

财务报表和管理报表的区别和应用场景比较

财务报表和管理报表的区别和应用场景比较

财务报表和管理报表在企业中都扮演着重要的角色，但它们的功能和应用场景有所不同。本文将介绍财务报表和管理报表的区别，并比较它们在实际应用中的场景和用途。

财务报表和管理报表的区别

财务报表是公司在特定时间内的财务状况和经营成果的总结，它包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表在一定程度上反映了公司的经济活动和财务状况，是公司对外披露财务信息的主要途径，也是投资者、债权人和其他利益相关者评估公司业绩和价值的主要依据。财务报表通常由专业会计人员编制，需要遵循一定的会计准则和法规。

管理报表是公司内部使用的报表，用于辅助管理者分析和监控公司的运营情况。管理报表的内容和形式可以根据管理者的需求进行定制，包括销售报表、成本报表、绩效报表等。管理报表不受外部会计准则的限制，可以根据公司的实际情况进行灵活调整，更好地满足管理决策的需求。 财务报表和管理报表在应用中的比较

财务报表的应用场景

1.外部披露：财务报表是公司对外披露财务信息的重要工具，用于向投资者、债权人、监管机构和税务部门等外部利益相关者提供关于公司财务状况和业绩的信息。

2.决策分析：投资者和债权人依靠财务报表评估公司的经营情况和财务稳健性，进行投资和融资决策；监管机构和税务部门依靠财务报表监督公司的合规性，对其征税和监管。

3.绩效评估：公司内部管理层通过财务报表评估公司的经营绩效，制定经营战略和目标，对公司进行激励和约束。

管理报表的应用场景

1.决策分析：管理者可以通过销售报表、成本报表等管理报表，分析各项业务数据和成本构成，制定销售策略和成本控制措施，实现经营目标。

2.绩效评估：管理者可以通过绩效报表对员工和团队的绩效进行评估，制定激励政策和绩效考核机制，提高员工的工作动力。 3.运营监控：管理者可以通过现金流量报表等管理报表监控公司的现金流动情况，及时调整资金运作策略，保证公司的资金充裕和流动性。