中国石油化工集团公司内部审计工作规定
1 内部审计工作基本要求
1.1 内部审计是指中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）及各企事业单位（以下简称企业）审计机构和审计人员，依照国家有关法律法规和政策以及集团公司有关内部管理的规定，对本单位及其所属单位开展的各种审计监督和评价活动。
1.2 集团公司内部审计实行“两个层次、双重管理、分层负责”，“上审下”与“同级审计”相结合，审计业务与审计管理适当分离的管理体制。
1.2.1 两个层次，是指集团公司原则上在总部和企业两个层面设立内部审计机构。
1.2.2 双重管理，是指企业的内部审计机构在行政上接受本单位的管理，在业务上接受上级内部审计机构的指导与管理。
1.2.3 分层负责，是指内部审计机构在行政关系上隶属于本单位，对本单位主要负责人负责，独立行使审计职能，不受其他部门或个人的干涉。
1.2.4 “上审下”与“同级审计”相结合，是指两个层面的审计机构，根据内部审计的地位和特点，选择恰当有效的审计方式开展审计监督工作。
1.2.5 审计业务与审计管理适当分离，是指总部审计部门将审计业务执行与审计工作管理适当分开，并体现在组织机构设置上。
1.3 集团公司内部审计坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、与时俱进”的工作方针，树立科学的审计理念，采用科学的审计监督和工作方法，努力实现审计工作的制度化、规范化、标准化、信息化。
1.4 集团公司及企业应自觉接受内部审计的监督，积极配合审计监督工作，及时整改审计发现的问题，不断提高经营管理水平。
1.5 集团公司内部审计工作接受国家审计署、国资委等相关管理部门的业务指导和监督。
2 内部审计机构设置及职责
2.1 内部审计机构设置及人员配备。
2.1.1 集团公司及企业本着“精简、高效、独立、务实”的原则设立内部审计机构、配备审计人员。
2.1.2 集团公司总部设审计局，并根据工作需要下设若干区域审计分局。
2.1.3 企业根据工作需要区分下列情况设置审计机构：
2.1.
3.1 经营规模大、管理跨度大的企业，应设置独立的审计机构，并根据所属单位的分布情况，设立审计派出机构。
2.1.
3.2 经营规模较大、管理相对集中的企业，应设置独立的审计机构，可不设审计派出机构。
2.1.
3.3 经营规模较小、管理层次少的企业，可不设独立的审计机构，但应配备必要的审计人员。
2.1.4 对内部审计机构的设立、撤并和主要负责人的任免等重大事项，企业必须及时告知审计局。
2.1.5 集团公司及企业应当配备与其履行审计职责相适应的专业审计人员，建立正常的审计人员内部岗位轮换和部门横向交流机制。
2.1.6 根据工作需要,集团公司可配备必要的局级审计专员、处级审计员，同时可从企业聘请兼职审计专员和兼职审计员；企业可配备必要的处（科）级审计员。
2.1.7 审计人员应当具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计机构负责人应当具有审计、财务等相关专业中级及以上技术任职资格。
2.1.8 审计人员应按照国家和集团公司的有关规定，参加相应专业技术职务任职资格（包括审计、会计、经济管理、工程、法律和计算机等专业）的考试、评审，获得相应的专业技术职称。
2.1.9 内部审计机构应对审计人员进行继续教育和专业培训，审计人员每年接受继续教育和培训的时间不得少于120个学时。
2.2 内部审计机构的职责和权限。
2.2.1 审计局负责集团公司及企业的审计监督工作，并履行内部审计的管理、指导职责。
2.2.1.1 审计局主要行使审计管理职责，包括计划管理、质量管理、投资项目委托审计管理、人员和培训管理，以及审计工作的制度建设、信息化建设等；联系、协调国家审计署、国资委等相关管理部门；对企业审计工作进行指导和监督。
2.2.1.2 区域审计分局在审计局的领导下，主要行使审计监督职责，并负责联系、协调审计署驻当地特派员办事处。
2.2.2 企业内部审计机构负责本单位及其所属单位的审计监督和规范审计业务、贯彻落实审计制度、推广应用审计信息化建设成果等相关管理工作，完成上级内部审计机构安排的审计监督任务，接受上级内部审计机构的业务指导和监督。
2.2.3 内部审计机构主要履行下列审计监督职责：
2.2.
3.1 对资产、负债、损益和财务收支活动进行审计监督。
2.2.
3.2 对年度财务预算执行和财务决算情况进行审计监督。
2.2.
3.3 对基本建设工程和技术改造项目以及勘探开发投资、检维修项目等进行审计监督。
2.2.
3.4 对内部控制制度的健全性、合理性、有效性和风险管理进行审计监督和评价。
2.2.
3.5 对生产经营管理和经济效益等情况进行审计监督和评价。
2.2.
3.6 对企业负责人或重要部门负责人履行经济责任情况进行审计监督和评价。
2.2.
3.7 对境外企业（机构）和境外投资项目的经营管理活动进行审计监督和评价。
2.2.
3.8 对重大经营管理和对外投资活动以及财务管理异常情况开展专项审计或审计调查。
2.2.
3.9 本单位主要负责人交办的其他审计监督事项。
2.2.4 内部审计机构具有下列权限：
2.2.4.1 要求本单位及所属单位及时报送生产、经营、财务预（决）算、财务收支、财务报告等文件、资料和电子文档数据。
2.2.4.2 参加本单位生产经营和管理的有关会议，参与制定有关生产经营和管理的内部规章制度，制定内部审计规章制度。
2.2.4.3 检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和资产，查阅有关会议记录（纪要）、经济合同等文件、资料。
2.2.4.4 要求被审计单位提供财务管理信息系统等信息管理系统的数据接口及相关数据的查询权限，对相关的电子信息和资料以及后台配置进行检查。
