管理费用管理制度
- 格式：docx
- 大小：19.08 KB
- 文档页数：11
管理费用管理制度
目录
1、管理费用构成
2、管理费用支出审批规定
3、办公费管理办法
4、招待费管理办法
5、通信费管理办法
6、差旅费报销管理细则
7、交通费管理办法
8、研究开发费、技术转让费规定
9、教育经费规定
10、按北京市、总厂规定办理的费用管理规定1管理费用构成
1.1、管理费用的定义
管理费用是指企业的行政管理部门为组织和管理企业生产经营所发生的, 或由企业统一负担的各项费用。
1.2、管理费用的构成
管理费用构成明细表
管理费用明细科目 说明
管 理
费 用 行政管理人员 工资及福利费 指企业行政管理部门的员工工资及福利费
社会保险费用 指企业为员工缴纳的各项社会保险费用的总计数；
住房公积金和 住房补贴 指企业支付给员工个人的住房公积金或住房补贴
办公费 指企业生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁卫生用品、 报刊杂志及电信电话费用
业务招待费 指企业为经营的合理需要而支付的列入管理费用的业务招待费用
员工教育经费 指企业为员工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按员工
工资总额的2.5 %计提
差旅费 指企业的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费
通信费 指企业用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、计算机联
网等的费用
交通费 指企业用于商务汽车使用和保养方面的各项支出，包括车险、过路 过桥费、停车费、修车费、耗油（天然气）费等，以及企业用于租 车、打车的费用
研究开发费 指企业开发新技术或新产品等而发生的新产品设计费、工艺规程制 定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、 研发人员的工资等，不包括在“制造费用”中已填报的“研发、试 验检验费”
技术转让费 指企业使用非专利技术或引进技术而需要支付的费用
咨询费 指企业向咨询机构进行生产技术、经营管理咨询所支付的费用，包 括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用
诉讼费 指企业因起诉或应诉而发生的各项费用
审计费 指企业聘请中介机构（如会计师事务所、资产评估机构等）进仃查 账、验资，以及资产评估、清账等发生的费用和企业接受审计时发 生的费用
修理费 指企业行政管理部为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支 付的费用
折旧费 指企业行政管理部门的固定资产按规定折旧率计提的资产折旧费
水电费 指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费
税金及上交的
各种专项费用 指企业上交的税金以及上交管理部门的各种专项费用的总和，包括 房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等
2、管理费用支出审批规定
2.1、 预算内管理费用审批权限及程序
2.1.1、 按费用标准执行的费用性支出及核销（报账）审批程序
固定电话费用、手机费用、差旅费由费用申请人提出申请，经费用申请部 门主任审批后，到财务部主管会计处办理。
2.1.2、 其他费用性支出审批程序
1000元以下（含1000元）的费用审批程序
由费用申请人提出申请，经费用申请部门主任、财务部主任审批后，到财 务部会计处办理。
1000〜10 000元（含10 000元）的费用审批程序
由费用申请人提出申请，经费用申请部门主任、财务部主任、费用申请部 门主管厂领导审批后，到财务部会计处办理。
10 000元以上的费用审批程序
由费用申请部门主任提出申请，经财务部主任、厂长审批后，到财务部会 计处办理。
2.2、 预算外管理费用审批权限及程序
2.2.1、 预算外管理费用是指各部门根据业务的特点确需发生的，而预算内未能 考虑到的费用。
2.2.2、 预算外管理费用的发生，不论金额大小，其报销审批程序如下：由费用 申请部门主任提出申请、财务部主任、厂长审批后，到财务部会计处办理。
223、 各部门为正常开展业务而需要一次性购置电脑、打印机、复印机、传真 机时，由厂办公室审核后，向厂领导提出购置方案，经厂务会审批后，由厂办 公室购置。
224、 如果支付和报销工作是同时进行的，则报销工作按上述规定执行。如果 支付和报销工作是分开进行的，则支付申请按上述流程。报销时，只需按财务 部主管会计的要求贴齐相关单据，附上支付审批的原件，由费用申请部门主任 签字后，到财务部主管会计处报销即可。
225、 有审批权限的人员发生相关管理费用时，应由上一级领导审批。厂级领 导发生相关费用时，由厂长审批。厂长发生相关费用时，由承包方审批。
3、办公费管理办法
3.1、 相关定义
办公费是指因厂日常经营需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗， 如购买纸笔、印制名片、由E寄费、快递费、因工作需要厂统一订购的报纸及书 刊、办公室清洁卫生所需用品等。
3.2、 办公费预算管理
3.2.1、明确预算及职责分工
预算由公共办公费预算、部门办公费预算和临时办公费三部分构成，其职 责分工情况如表所示。
办公费预算构成一览表
预算 制疋者/执仃人 预算表内容
公共办公费预算 厂办公室主任 各个部门在各个费用科目下的预算金额
部门办公费预算 部门主任 本部门各员工在各个费用科目下的预算金额
临时办公费 厂办公室主任 财务部根据情况确定其费用科目和对象的明细分类
备注 1 •各预算分别制定年度和月度预算
2 •厂办公室主任统一汇总所有预算
3.2.2、办公费预算控制：厂办公费预算工作流程如下: 厂办公室于每月 15 日前向各部门主任发放下月预算表，各月度预算编 制人须在每月 20 日之前完成下月度预算。若预算表的形式和内容在不 同月份没有变化，则可以持续沿用，无须每月下发。 所有预算每月 25 日之前以书面形式交厂办公室主任审核，确保各项预 算开支的合理性，一旦发现问题应立即将预算表退回相关预算编制人， 要求其在一天内重新制定或做出合理的书面解释。书面预算表需要预 算编制人签字。
厂办公室主任在每月 30 日前完成预算审核、签字后，将书面预算交副 厂长，副厂长每月报厂务会审核批准。
经厂务会审核没有通过的预算由厂办公室主任转回预算编制人在一天 内重新制定，再由厂办公室主任重新汇总交厂长审核批准。
经厂务会审核通过并经厂长签字批准的预算由厂办公室公布生效。预 算原件由财务部保存，复印件由各部门主任保存。每月依此执行。
3.3、办公费报销控制 各部门相关人员在办公费发生后须如实填写《费用报销单》 ，核对报销凭证
和金额无误后按本制度中 2.1、2.2 条规定审核签字，由财务部出纳处报销。报 销费用金额及物品内容必需与本部门已批准预算相符。
3.4、办公借款控制 办公借款主要是指厂正式员工因为办公或出差等业务要求向厂借取的临时 款项，不包括因采购、施工、广告等外部客户发生的服务或材料支出借款。为 控制办公费支出，避免资金损失，厂须对办公借款进行严格的控制。
3.4.1、借款权利规定： 非厂正式员工不得以任何理由进行办公借款（河间销售员） 。 厂正式员工因办公或出差等业务需要方可办理借款。
3.4.2、填写借款单：厂正式员工因为办公业务需要向厂申请临时借款时，借款 人需填写《借款申请单》。
3.4.3、明确借款审批权限：
借款金额在 1 000 元及以下的申请，由部门主任审核批准后交财务部
审核支款。
借款金额在 1 000 元以上的，由部门主任、厂长审核批准后交财务部
审核支款。
3.5、还款与报销规定
任何借款都须在财务部支出之日起一个月内归还厂或报销抵账。
对借款超过归还期限的部门和个人，财务部应停止接受其新的借款申 请，直至超期借款归还为止。
因长期出差所造成的借款超期，经厂长批准后，财务部可以恢复其借 款权利。
4、招待费管理办法 4.1、 实施目的：为规范厂招待管理工作，明确 招待流程、礼仪和标准，维护 与提升厂形象，特制定本办法。
4.2、 适用范围：
本办法适用于厂、厂部门和地区销售经理的招待管理工作。
本办法所称招待是指对以建立、维护良好关系或重大业务谈判为目的
来访的上级领导、相关厂、客户等的招待。
如果是出差时请客户发生的餐费、礼品费等，则列入招待费。
4.3、 招待标准和程序
431、厂办公室为招待的管理机构。
432、各业务招待部门要严格按照三级招待规格和标准具体执行:
规格 来访客户和事由 招待标准
一级 招待 厂以上领导、处长以上等重
要来宾视察、考察，洽谈重
大业务客户人员 陪冋标准：厂长出面，或厂长指定与此相关的人员
宴请标准：实报实销；
住宿标准：三星级以上标准
礼品标准：费用实报实销
二级
招待 以建立或维护公共关系或业 务往来为目的的重点关系人 员 陪同标准：相关部门主任
住宿标准：正泰宾馆或标准 200兀以下宾馆
宴请标准：平均不超过 50元/人（含接待人）
三级
招待 关联单位 陪同标准：相关人员
住宿标准：正泰宾馆
宴请标准：原则不请，特殊情况报厂长批准
4.4、招待费的审批及报销
4.4.1、一级标准由厂长或分管厂领导通知厂办公室主任，厂办公室主任根据通 知内容填写《招待审批单》。发生费用可由经办人先行垫付或由厂办公室主任备 用金先行垫付。事后凭有经办人、厂长签字的《招待审批单》及相关票据，由 财务部会计报销。
4.4.2、二、三级标准由相关部门主任通知厂办公室主任，厂办公室主任根据通 知内容进行审核，填写《招待审批单》，报副厂长批准。事后凭有经办人、办公 室主任、副厂长签字的《招待审批单》及相关票据，由财务部会计报销。
5、通信费管理办法 5.1、财务部：负责按规定统一缴纳、支付通信费工作。
5.2、固定电话管理
5.2.1、固定电话配置说明 厂为各部门配置固定电话，固定电话的所有权归厂，各使用部门只有使用 权，不得私自迁移，不得因私长时间占用。
5.2.2、固定电话配置原则
各部门、岗位固定电话（含网线）由厂办公室根据工作需要统一安排， 报厂长批准后安装使用。
凡套间办公室，原则同号多部、联机使用。
5.2.3、财务部对固定电话统一缴费时出现的异常情况，有责任马上向厂办公室 主任和副厂长汇报，有必要时由厂办公室主任代表厂向电信局索要通话清单， 同时追究当事人责任，由厂办公室主任提出，厂长批准，按 2 倍通话费扣罚。
5.3、移动电话通信费管理
5.3.1、厂不配备移动电话。按岗位区别报销移动电话费。
5.3.2、移动电话通信费凭付款单在标准内按月在财务部据实报销。超过不补， 节约不退。
5.3.3、移动电话通信费按岗位区别对待，具体报销标准如下。
厂长实报。
副厂长、顾问、助理、销售服务部主任、物资部主任报销 150 元/月 各部门主任、物资部采购员、厂办公室办事员报销 100 元/月。 物资部发运员、全面质量管理办公室主任、人事员、销售服务部主任 合同管理员、销售服务部标书制作员报销 50 元/月。 市场部销售经理移动电话通信费由个人考核销售费用中报销。
5.3.4、其他相关规定
凡报销通信费的移动电话无特殊原因 24 小时内一律不得关机，必须保 证联系畅通。
6、差旅费报销管理细则
6.1、适用范围
本细则适用于厂全体员工（市场部销售经理除外）。
6.1.1定义：差旅费指厂员工为厂业务去往其他城市、地区或国家所产生的费用， 或指厂驻外机构人员来京产生的费用。
6.2、差旅费法定报销标准
