《中国税制》课程教学大纲
一、使用说明
（一）课程性质
《中国税制》由税制理论和现行税制两部分组成。税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳税额的计算。在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力。
（二）教学目的
在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。
（三）教学时数
54学时
（四）教学方法
采用课堂讲授、多媒体课件、讨论、自学等教学方法和形式。
（五）面向专业
本大纲适用于我校经济学类、管理学类各本科专业。
二、教学内容
第一章税制基本理论
（一）教学目的与要求
要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。
（二）教学内容
本章的教学重点和难点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构。
第一节税制概述
一、税收的基本概念
二、税制的法律级次
第二节税收制度的构成要素
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、纳税环节
五、纳税时间
六、纳税地点
七、特殊条款
第三节税收分类
一、按征税对象分类
二、按计税依据分类
三、按计税价格分类
四、按征管权限分类
五、按征管体系分类
六、按税负是否转嫁分类
第四节税制结构
一、税制结构的概念
二、税制结构的分类
三、我国税制结构的建立和发展
（三）教学方法与形式
课堂讲授、多媒体课件。
（四）教学时数
3学时
第二章增值税
（一）教学目的及要求
要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；一般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。
（二）教学内容
本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算。
第一节增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的类型
三、增值税和其它流转税的配合
第二节增值税的征收制度
一、增值税的纳税人
二、增值税的征税范围
三、增值税的税率
四、增值税税法相关规定
第三节增值税的计算与缴纳
一、增值税应纳税额的计算
二、增值税减免税的规定
三、增值税的缴纳
四、增值税专用发票的管理
（三）教学方法与形式
课堂讲授或多媒体课件。
（四）教学时数
6学时
第三章消费税
（一）教学目的与要求
要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。
（二）教学内容
本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。
第一节消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特征
三、消费税的分类
第二节消费税的征收制度
一、消费税的纳税人
二、消费税的征税范围
三、消费税的税目和税率
第三节消费税的计算和缴纳
一、消费税计税销售额的确定
二、消费税应纳税额的计算
三、消费税税款的缴纳
（三）教学方法与形式
课堂讲授或多媒体课件。
（四）教学时数
4学时
第四章营业税
（一）教学目的与要求
要求学生系统理解营业税的基本理论，掌握营业税的基本要素、应纳税额的计算和优惠，一般了解营业税的其他要素。
（二）教学内容
本章教学重点是营业税的征税范围、应纳税额的计算，难点是计税依据的具体规定。
第一节营业税概述
一、营业税的概念
二、营业税的特点
第二节营业税的征收制度
一、营业税的纳税人
二、营业税的征税范围
三、营业税的税率
第三节营业税的计算和缴纳
一、营业税计税依据的确定
二、营业税应纳税额的计算
三、营业税的优惠
四、营业税的缴纳
（三）教学方法与形式
课堂讲授或多媒体课件。
（四）教学时数
4学时
第五章企业所得税
（一）教学目的与要求
要求学生系统理解企业所得税的基本理论，掌握企业所得税的基本要素、应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、外商投资企业和外国企业所得税。
（二）教学内容
本章教学重点是企业所得税的基本理论、基本要素、应纳税额的计算和筹划，难点是应纳所得税额的确定。
第一节企业所得税概述
一、所得税的概念
二、所得税制度建设中的问题
第二节企业所得税的征收制度
一、企业所得税的纳税人
二、企业所得税的征税范围
三、企业所得税的税率
第三节企业所得税的应纳税所得额的确定
一、应税收入的确定
二、成本、费用的确定
三、扣除项目的计算
四、弥补亏损的方法
五、会计与税法差异的调整
第四节企业所得税的计算与缴纳
一、应纳企业所得税额的计算
二、企业所得税的相关税收优惠政策
三、企业所得税的缴纳
