短期借款管理规定

第1篇一、引言施工企业作为国民经济的重要组成部分，其财务管理和会计制度直接关系到企业的经济效益和社会责任。

为了规范施工企业的财务行为，确保会计信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，我国相关法律法规对施工企业的会计制度作出了明确规定。

本文将从施工企业各项会计制度的基本内容、实施要点及注意事项等方面进行阐述。

二、施工企业会计制度的基本内容1. 财务会计报告制度（1）编制要求：施工企业应按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

（2）报送时间：年度财务会计报告应在每年4月30日前报送，季度财务会计报告应在每个季度结束后15日内报送。

（3）审计要求：施工企业应依法接受会计师事务所的审计，确保财务会计报告的真实、准确。

2. 资产管理制度（1）固定资产管理：施工企业应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维护、报废等环节进行规范管理。

（2）无形资产管理：施工企业应加强对无形资产的管理，包括商标、专利、著作权等，确保无形资产的价值得到充分体现。

（3）投资管理：施工企业应依法进行投资，对投资项目进行评估、决策、实施、监督等环节进行规范管理。

3. 流动资产管理（1）存货管理：施工企业应建立健全存货管理制度，对原材料、半成品、产成品等进行规范管理，确保存货的合理储备和有效利用。

（2）应收账款管理：施工企业应加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。

（3）预付款项管理：施工企业应规范预付款项的管理，确保预付款项的合理使用和及时回收。

4. 成本费用管理制度（1）成本核算制度：施工企业应建立健全成本核算制度，对各项成本进行归集、分配、核算，确保成本信息的真实、准确。

（2）费用管理制度：施工企业应规范费用开支，对各项费用进行合理控制，提高费用使用效益。

（3）成本分析与控制：施工企业应定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本。

第1篇一、总则为了加强建筑工程财务会计管理，规范财务会计行为，提高财务会计信息质量，保障建筑工程的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国建筑法》等法律法规，结合建筑工程特点，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于我国境内所有从事建筑工程的企业、事业单位和其他组织（以下简称“企业”）。

三、会计制度的基本原则1. 依法设立会计机构，配备合格的会计人员。

2. 会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。

3. 会计核算遵循权责发生制原则，收入和费用按照实际发生的时间确认。

4. 会计核算遵循一致性原则，同一会计期间内，各项会计政策和方法保持一致。

5. 会计核算遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，及时予以确认。

6. 会计核算遵循可比性原则，便于不同企业之间进行比较。

四、会计核算的基本内容1. 建筑工程成本核算（1）工程成本包括直接成本、间接成本和期间费用。

（2）直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、施工辅助费等。

（3）间接成本包括施工管理费、财务费用、其他费用等。

（4）期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。

2. 工程收入核算（1）工程收入包括合同收入、其他收入等。

（2）合同收入按照合同约定的工程量和结算方式确认。

（3）其他收入按照实际发生的时间确认。

3. 工程利润核算（1）工程利润等于工程收入减去工程成本。

（2）工程利润按照权责发生制原则进行核算。

4. 资产核算（1）固定资产核算包括建筑物、机器设备、运输工具等。

（2）固定资产按照购置、建造或取得时的成本计价。

（3）固定资产折旧按照直线法或工作量法计提。

5. 负债核算（1）负债核算包括短期负债和长期负债。

（2）短期负债包括应付账款、预收账款、短期借款等。

（3）长期负债包括长期借款、应付债券等。

6. 所有者权益核算（1）所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

（2）实收资本按照出资者实际出资额确认。

第1篇第一章总则第一条为加强临沂市行政区域内财物管理，规范财务管理行为，提高资金使用效益，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合临沂市实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于临沂市各级人民政府及其所属各部门、各企事业单位的财物管理。

第三条财物管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范运作；（二）勤俭节约，合理使用；（三）公开透明，接受监督；（四）权责明确，责任到人。

第四条临沂市财政局负责全市财物管理的监督和指导工作。

各级财政部门负责本行政区域内财物管理的监督和指导工作。

第二章财物分类与核算第五条财物分为以下类别：（一）财政拨款；（二）预算外资金；（三）自筹资金；（四）其他资金。

第六条财物核算应当遵循以下规定：（一）按照国家统一的会计制度进行核算；（二）真实、准确、完整地反映财务状况和收支情况；（三）定期进行财务分析，提出改进措施；（四）建立健全财务报告制度。

第三章财物预算管理第七条财物预算应当根据国家有关法律法规和政策，结合实际需要编制。

第八条财物预算编制应当遵循以下原则：（一）科学合理，确保重点；（二）量入为出，平衡预算；（三）公开透明，接受监督；（四）权责明确，责任到人。

第九条财物预算编制程序：（一）各部门根据年度工作计划，编制部门预算草案；（二）财政部门对部门预算草案进行审核，提出审核意见；（三）各部门根据审核意见，修改完善部门预算草案；（四）财政部门将经审核的部门预算草案提交政府审批；（五）政府批准后，财政部门下达预算执行。

第四章财物收支管理第十条财物收支管理应当遵循以下规定：（一）严格执行国家财政管理制度，确保收支合法合规；（二）建立健全收支管理制度，明确收支范围和标准；（三）加强收支审核，确保收支真实、准确、完整；（四）加强收支监督，防止违纪违规行为。

第十一条财物收入管理：（一）按照国家规定，及时足额征收各项收入；（二）建立健全收入核算制度，确保收入真实、准确、完整；（三）加强收入资金管理，确保资金安全。

（管理制度）借款管理办法初稿借款业务管理办法一、总则3二、借款业务品种3（一）、股东额度内借款3（二）、股东额度外及非股东借款4三、审批权限7（一）、股东额度内借款审批权限7（二）、股东额度外及非股东借款审批权限7（三）、非常规业务审批权限7四、业务报批流程8（一）、业务报批流程8（二）、放款审批流程81、股东额度内借款业务放款审批流程82、股东额度外及非股东借款业务放款审批流程93、特殊业务出账15（三）、用印归档审批流程15（四）、评审委员会成员组成16五、部门职责分工16（一）、股东服务部职责分工16（二）、风控部职责分工16（三）、财务部职责分工17（四）、合规部职责分工17（五）、法务及资产清收部职责分工17 六、业务管理17（一）、贷后管理17（二）、逾期不良认定18（三）、不良移交18七、附件18一、总则为提高借款业务决策效率，明确各级审批权限，保障信贷资产的安全性，特制定本借款管理办法，本办法适用于深圳市深商控股集团股份有限公司及其子公司、深圳市深商创业小额贷款有限公司，自发文之日起，深圳市深商控股集团股份有限公司及其子公司、深圳市深商创业小额贷款有限公司的借款业务均按照本办法执行，本办法仅供内部使用，不得对外提供。

二、借款业务品种本办法中借款业务品种划分为两类，股东额度内借款、股东额度外及非股东借款；其中，额度外及非股东借款划分为过桥借款、互保金代偿及其他业务。

（一）、股东额度内借款①定义深圳市深商控股集团股份有限公司（以下简称“深商控股”）股东以其投资额为限向深商控股申请借款；深商控股股东或其实际控制的关联公司以其在深商控股的投资额为担保向深圳市深商创业小额贷款有限公司（以下简称“深商创业”）或深商控股关联公司申请借款。

②期限股东额度内借款期限不得超12个月。

③利率及咨询费股东额度内借款利息及咨询费合计按照2%/月收取，可以提前一次性收取或按月支付。

④所需资料清单股东额度内借款所需资料见本办法附件1中“股东投资额内借款报批必备清单”及附件3中“小额贷款报批清单”。

短期融资与营运资金管理的定义1. 短期融资的定义短期融资是指企业通过借款或其他融资手段，获取资金以满足短期经营资金需求的行为。

短期融资通常用于应对企业在运营过程中的短期资金缺口，解决应收款项到期后的资金周转问题，确保企业的正常运营。

短期融资有多种形式，常见的包括银行贷款、票据融资、短期信用贷款、商业信用融资等。

企业根据自身的资金需求和融资能力，选择适合的融资方式，以满足其短期融资的需求。

2. 营运资金管理的定义营运资金管理是指企业对其流动资产和流动负债的管理活动。

它旨在最大限度地提高企业的流动性，确保企业在日常运营中有足够的资金来满足业务需求，并减少资金使用的成本及风险。

营运资金由企业的流动资产和流动负债组成。

流动资产包括现金、应收账款、存货等，而流动负债包括应付账款、短期借款等。

营运资金管理涵盖了企业对这些流动资产和流动负债的优化配置和有效控制。

2.1. 流动资产管理流动资产管理是指企业对其现金、应收账款、存货等流动资产的管理活动。

它旨在减少资金占用的成本，提高企业的资金周转效率。

现金管理是流动资产管理的重要组成部分。

通过合理的现金管理，企业可以确保有足够的现金储备来应对紧急情况，并最大程度地降低资金利用的成本。

应收账款管理是指企业对其客户的应收账款进行妥善管理的活动。

它包括对客户信用的评估和控制、对欠款的及时追讨以及对坏账的处理等。

通过科学的应收账款管理，企业可以减少坏账风险，提高现金回收率。

存货管理是指企业对其存货进行管理和控制的活动。

它涉及到存货的采购、储存、销售等全过程。

通过合理的存货管理，企业可以降低库存持有成本，提高资金利用效率和销售服务水平。

2.2. 流动负债管理流动负债管理是指企业对其应付账款、短期借款等流动负债的管理活动。

它旨在优化企业的债务结构，降低企业的财务风险。

应付账款管理是流动负债管理的重要组成部分。

通过合理的应付账款管理，企业可以优化与供应商的合作关系，延长账期，减少资金占用。

会计金融业务处理规则和标准 第1章 会计基础工作规范 ............................................................................................................. 4 1.1 会计核算原则 ................................................................................................................... 5 1.1.1 本单位应遵循一致性原则，在会计核算过程中，采用相同的会计政策，保证会计信息口径一致。 ....................................................................................................................... 5 1.1.2 遵循实际成本原则，各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目的核算，应以实际成本为基础。 ........................................................................................................... 5 1.1.3 遵循权责发生制原则，收入、费用在确认权利和责任的发生时予以确认。 ....... 5 1.1.4 遵循谨慎性原则，合理预计各项损失和费用，不高估资产和收益。 ................... 5 1.2 会计科目设置 ................................................................................................................... 5 1.2.1 会计科目应遵循财政部和国家统计局的相关规定，结合本单位实际业务进行设置。........................................................................................................................................... 5 1.2.2 会计科目设置应保持相对稳定性，确需调整时，应严格按照相关规定和程序进行。 .................................................................................................................................................. 5 1.2.3 会计科目应具有明确的含义和适用范围，便于分析和检查。 ............................... 5 1.3 会计凭证管理 ................................................................................................................... 5 1.3.1 会计凭证是会计核算的基础，应真实、完整、准确地反映经济业务内容。 ....... 5 1.3.2 会计凭证的填制、审核、保管等环节应严格执行相关规定，保证会计凭证的合规性。........................................................................................................................................... 5 1.3.3 会计凭证应按照顺序编号，连续登记，不得跳号、重复。 ................................... 5 1.3.4 会计凭证应于经济业务发生后及时填制，不得提前或延后。 ............................... 5 1.4 账簿登记与保管 ............................................................................................................... 5 1.4.1 账簿是会计信息的载体，应按照会计科目设置，逐笔登记经济业务。 ............... 5 1.4.2 账簿登记应清晰、工整，不得随意涂改、刮擦、挖补。 ....................................... 5 1.4.3 账簿应定期进行结账，保证账簿记录的准确性。 ................................................... 5 1.4.4 账簿的保管应遵循安全、保密的原则，防止丢失、损坏、篡改。 ....................... 5 1.4.5 账簿的保管期限应符合国家相关规定，期满后按照规定程序审批销毁。 ........... 5 第2章 货币资金管理 ..................................................................................................................... 5 2.1 现金管理 ........................................................................................................................... 6 2.1.1 现金保管 ....................................................................................................................... 6 2.1.2 现金收支管理 ............................................................................................................... 6 2.1.3 现金盘点 ....................................................................................................................... 6 2.1.4 现金日记账管理 ........................................................................................................... 6 2.2 银行存款管理 ................................................................................................................... 6 2.2.1 银行账户管理 ............................................................................................................... 6 2.2.2 银行存款收支管理 ....................................................................................................... 6 2.2.3 银行对账管理 ............................................................................................................... 6 2.2.4 银行回单管理 ............................................................................................................... 6 2.3 其他货币资金管理 ........................................................................................................... 7 2.3.1 支票管理 ....................................................................................................................... 7 2.3.2 汇票管理 ....................................................................................................................... 7 2.3.3 网上银行管理 ............................................................................................................... 7 2.3.4 外币资金管理 ............................................................................................................... 7 第3章 应收账款与应付账款 ......................................................................................................... 7 3.1 应收账款管理 ................................................................................................................... 7 3.1.1 客户信用评估 ............................................................................................................... 7 3.1.2 销售合同管理 ............................................................................................................... 7 3.1.3 应收账款回收 ............................................................................................................... 7 3.1.4 催收记录与档案管理 ................................................................................................... 8 3.2 应付账款管理 ................................................................................................................... 8 3.2.1 供应商评估与选择 ....................................................................................................... 8 3.2.2 采购合同管理 ............................................................................................................... 8 3.2.3 应付账款支付 ............................................................................................................... 8 3.2.4 应付账款档案管理 ....................................................................................................... 8 3.3 坏账处理与风险控制 ....................................................................................................... 8 3.3.1 坏账识别与处理 ........................................................................................................... 8 3.3.2 风险控制措施 ............................................................................................................... 8 第4章 存货与库存现金 ................................................................................................................. 9 4.1 存货管理 ........................................................................................................................... 9 4.1.1 存货分类与编码 ........................................................................................................... 9 4.1.2 存货入库 ....................................................................................................................... 9 4.1.3 存货储存 ....................................................................................................................... 9 4.1.4 存货出库 ....................................................................................................................... 9 4.1.5 存货核算 ....................................................................................................................... 9 4.2 库存现金管理 ................................................................................................................... 9 4.2.1 库存现金限额 ............................................................................................................... 9 4.2.2 库存现金保管 ............................................................................................................. 10 4.2.3 库存现金收支 ............................................................................................................. 10 4.2.4 库存现金日记账 ......................................................................................................... 10 4.3 存货盘点与库存现金核对 ............................................................................................. 10 4.3.1 存货盘点 ..................................................................................................................... 10 4.3.2 库存现金核对 ............................................................................................................. 10 4.3.3 差异处理 ..................................................................................................................... 10 第5章 固定资产与无形资产 ....................................................................................................... 10 5.1 固定资产管理 ................................................................................................................. 10 5.1.1 范围与定义 ................................................................................................................. 10 5.1.2 购置 ............................................................................................................................. 10 5.1.3 使用与维护 ................................................................................................................. 11 5.1.4 报废与处置 ................................................................................................................. 11 5.2 无形资产管理 ................................................................................................................. 11 5.2.1 范围与定义 ................................................................................................................. 11 5.2.2 研发与取得 ................................................................................................................. 11 5.2.3 使用与维护 ................................................................................................................. 12 5.2.4 报废与处置 ................................................................................................................. 12 5.3 折旧与摊销 ..................................................................................................................... 12 5.3.1 折旧 ............................................................................................................................. 12

第1篇第一章总则第一条为加强社工服务中心（以下简称“中心”）的财务管理和会计核算，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规，结合中心实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于中心所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、财务报告、内部审计等。

第三条中心会计工作应当遵循以下原则：1. 合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财务政策；2. 实际性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据；3. 有效性原则：会计信息应当真实、准确、完整、及时；4. 公开性原则：财务报告应当真实、全面、及时地公开。

第二章会计机构和会计人员第四条中心应设立独立的会计机构，配备专职会计人员，负责中心的会计核算和财务管理工作。

第五条会计人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 熟悉国家财经法规和会计制度；3. 具有良好的职业道德和职业操守；4. 具备一定的财务管理能力。

第六条会计人员职责：1. 负责中心的会计核算和财务管理工作；2. 负责编制财务报表和财务分析报告；3. 负责财务收支的审批和监督；4. 负责财务档案的管理；5. 负责完成上级部门和领导交办的其他财务工作。

第三章资金管理第七条中心资金管理应遵循以下原则：1. 预算管理原则：资金收支应严格按照预算执行；2. 分级管理原则：根据资金规模和风险程度，实行分级管理；3. 专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪用；4. 安全管理原则：确保资金安全，防止资金损失。

第八条资金筹集：1. 中心资金筹集方式包括政府拨款、社会捐赠、项目收入等；2. 中心应建立健全资金筹集管理制度，确保资金来源的合法性和合规性。

第九条资金使用：1. 中心资金使用应严格按照预算执行，不得超支；2. 中心应建立健全资金使用审批制度，确保资金使用的合法性和合规性；3. 中心应定期对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用的效益。

大学往来款管理办法第一章总则第一条为进一步规范往来款管理，保证资金安全，提高资金使用效益，根据《XX大学财务管理试行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称往来款主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、短期借款、其他应付款、委托代理负债等。

本办法将应收账款、预付账款、其他应收款统称为应收款项。

其他各类往来款按相关制度执行或另行规定。

第三条本办法适用范围为学校各部门和各非法人的学院、直属单位。

第二章应收账款管理第四条应收账款是学校对外提供服务以及因出租资产、出售物资等应收取的款项。

主要包括已开具收款票据但尚未收到款项的教育事业收入、科研事业收入、其他收入，分为将来收回后不需上缴财政和将来收回后需上缴财政两类。

第五条应收账款管理实行及时结算、定期清理原则。

第六条经批准先开票据、后收款项的业务，借票人未结清的借票次数限定为3次以内。

借票实行借票人承诺制度和经费担保制度。

借票人负责追缴款项或追回借用票据。

借用票据逾期3个月款项仍未到账或未退回票据的，按借票人承诺，从借票时确定的担保项目中一次性列支或从借票人工资中逐月扣取借票金额，以抵冲应收账款。

第三章预付账款管理第七条预付账款是指按照购货、服务合同或协议规定预付给供应单位（或个人）的款项，以及按照合同规定向承包工程的施工企业预付的备料款和工程款。

第八条预付账款管理实行分项核算、专人管理的原则。

第九条因采购货物发生的预付账款，在设备到货安装验收合格后，凭供货发票等及时办理固定资产登记入账手续。

预付账款挂账时间一般不超过45天。

购买进口设备的，可适当延长，但须在3个月以内办完报账核销手续。

第十条基建工程项目预付账款实行定期核查制。

项目完工结算时，预付备料款、预付工程款须经基建处、财务处和施工单位共同确认无误后，办理结算手续。

第十一条指定专人负责预付账款日常管理、定期清理工作。

年末对预付账款进行全面检查。

有确凿证据表明不再符合预付款项性质，或因法律诉讼、供应单位破产撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的款项，转入其他应收款管理，再按照本办法规定处理。

第1篇第一章总则第一条为了规范行政事业单位的会计工作，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合行政事业单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于各级各类行政事业单位，包括政府部门、事业单位、社会团体和其他非营利组织。

第三条行政事业单位会计工作应当遵循以下原则：（一）依法合规：严格执行国家法律法规和财务制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

（二）客观公正：客观反映单位的经济活动，公正处理各项财务业务。

（三）权责发生制：以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。

（四）一致性：会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。

（五）重要性：对重要事项进行详细记录，对次要事项进行简化处理。

第二章会计科目和核算方法第四条行政事业单位会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、支出、成本、费用等类。

第五条会计核算方法包括：（一）复式记账法：以借贷记账法为基础，确保会计信息的平衡。

（二）权责发生制：以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。

（三）科目对应法：对每笔经济业务进行科目对应，确保会计信息的准确性。

第三章资产管理第六条行政事业单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。

第七条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第八条固定资产包括房屋、建筑物、设备、交通工具等。

第九条无形资产包括土地使用权、专利权、著作权等。

第十条资产管理应当遵循以下原则：（一）合法合规：严格按照国家法律法规和财务制度进行资产管理。

（二）安全完整：确保资产的安全和完整，防止资产流失。

（三）合理使用：合理配置和使用资产，提高资产使用效益。

第四章负债管理第十一条行政事业单位的负债包括短期负债和长期负债。

第十二条短期负债包括应付账款、预收账款、短期借款等。

第十三条长期负债包括长期借款、长期应付款等。

第十四条负债管理应当遵循以下原则：（一）合法合规：严格按照国家法律法规和财务制度进行负债管理。