山东省2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题

山东省2015年下半年税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。 A．不履行合同 B．履行合同不符合约定 C．以自己的行为表明将不履行合同 D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 2、20×7年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为3年，租金总额4150万元，其中20×7年年末应付租金1500万元。假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元，租赁资产公允价值为4000万元，租赁内含利率（即实际利率）为10%。20×7年12月31日，甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为（）万元。 A．2000 B．2350 C．2650 D．2850 3、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。 A．7.5% B．30% C．15% D．20% 4、下列行为中属于民事法律行为的是__ A．甲与乙订婚 B．甲打伤乙 C．甲立遗嘱 D．小赴约会 5、关于税法的效力，下列表述错误的是__。 A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 6、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。 A．0.6 B．0.27 C．0.89 D．0.48 7、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。 A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B．支付的固定资产日常维护费 C．对外投资转出固定资产发生的净损失 D．购置固定资产支付的车辆购置税 8、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。 A．10050 B．10150 C．17050 D．26850 9、下列属于税务代理的执业风险的是__。 A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。 B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务 C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任 D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务 10、在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为__元。 A．每月800 B．每月3200 C．每月4000 D．每年3200 11、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008年9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。 A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62 12、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。 A．5200 B．6000 C．4800 D．5600 13、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于__为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。 A．50% B．51% C．60% D．61% 14、金银首饰消费税税率为__。 A．3% B．5% C．6% D．8% 15、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。 A．10% B．15% C．20% D．24% 16、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是__。 A．《居民身份证》 B．《居民户口簿》 C．入境的身份证明和居留证明 D．单位工作证 17、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。 A．开业税务登记 B．变更税务登记 C．注册税务登记 D．外出经营活动税收管理证明 18、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”__万元。 A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6 19、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。 A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597 20、下列有关业主大会的说法中，正确的是__。 A．业主人数在1000人以上的居民小区应当成立业主大会 B．业主大会应当选举成立业主委员会 C．业主的成员权通过业主大会行使 D．业主大会提起诉讼应当以全体业主的名义提出 21、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用时，转换当日投资性房地产的公允价值小于其账面余额的，其差额计入__。 A．公允价值变动损益 B．投资收益 C．资本公积(其他资本公积) D．营业外收入 22、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。 A．购货种类 B．购货时间 C．购货来源 D．购货凭证 23、下列不属于车辆购置税应税行为的是__ A．进口使用行为 B．自产自用行为 C．销售行为 D．获奖使用行为 24、税收征收管理的首要环节是__。 A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收 25、下列现行税法中属于实体法的是__。 A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据印花税的征收管理规定，下列提法正确的有__。 A．印花税在书立、领受时纳税 B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用 C．印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖截注销 D．纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款 2、在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有__。 A．生产工具的修理费用 B．新产品开发费用 C．计提的坏账准备 D．被没收的财物 E．购置固定资产的支出 3、一乡镇企业2001年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。2001年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是__。 A．13.2万元 B．12万元 C．11.88万元 D．11.55万元 4、下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有__。 A．长期闲置不用且无转让价值的固定资产 B．由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产 C．因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产 D．已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产 5、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。 A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税 B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠 C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税 D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除 E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 6、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为__。 A．10.2万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．1.7万元 7、个体工商户税后列支的费用有__。 A．借款利息 B．个人所得税 C．各种赞助支出 D．分配给投资者的股利 8、下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有__。 A．项目齐全，与实际交易相符 B．采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天 C．字迹清楚，不得压线、错格 D．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天 9、下列情形中的租赁期限是不定期的有__。 A．当事人未采用书面形式订立的租赁合同 B．当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同 C．租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的 D．当事人约定的租赁期限超过20年的 10、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。 A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为 B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定 C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为 D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为 11、税收征收管理程序有__。