会计专业学生实习报告

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会计专业实习报告
(2015届)

实习单位:
实习地址:
单位电话:
学生姓名:
学 号:
指导教师:

企业概况
杭州XX网络技术有限公司位于杭州市xx,该公司于2013年注册成
立,注册资金100万元,:新浪微博广告、新浪点击扣费广告等。在本地行业所处
地位中上。该公司是小规模企业,现有员工110名,不过麻雀虽小 五脏
俱全,现分为新签部、续签部、财务部、运营部、审核部,各部门分工
明确,新签部负责同客户业务往来,财务部负责企业资金管理和主管会
计业务,运营部负责后台运营,审核部负责资质审核,虽然该企业一直
以销售为主,但是在当地的网络技术公司中单单以销售新浪微博旗下产
品线还是具有相当实力,技术过硬。
目 录
项目一 出纳工作内容及主要流程 ……………………………………….. 1
项目二 企业会计档案管理工作的现状及优化的思考………….. 5
项目三 银行存款余额调节表的编制………………………………………7
项目四 企业内部与外部经营环境认知 …………………………………11
项目五 实习期间的公考感想 ………………………………………………13
项目六 往来账款管理工作内容及主要流程…………………………….15
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项目一 出纳工作内容及主要流程
一、出纳日常业务
办理现金收付;填制记账凭证;根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日
记账、银行存款日记账;办理银行结算,规范使用支票;登日记账,保证日清月结;保
管库存现金。
二、出纳的职责与权限
职责:理现金收付和银行结算业务,要严格核对有关原始凭证;事务所库存现金的
安全与完整。如发生短缺,属于出纳员责任的要进行赔偿;有关印章、空白收据和空白
支票;空白票据的安全保管十分重要,出纳员必须高度重视。办理现金收付和银行结算
业务,要严格核对有关原始凭证。
权限:护财经纪律,执行财会制度,抵制不合法的收支和弄虚作假行为;与货币资
金计划定额管理的权力;好用好货币资金的权力。
三、企业出纳工作规范方面存在的问题及对策思考
出纳人员在办理现金的收付或整点时,要做到“准”、“快”、“好”。“准”就是钞票
清点不错不乱,准确无误,“快”就是在准的前提下,加快点超速度,提高工作效率,“好”
就是清点的钞票要符合“五好钱捆”的标准。我曾经在收讫个人咨询费时候,对零零散
散的现金表示头疼,因为我知道钱是最脏细菌最多的东西,所以一开始的出纳工作并不
是那么的顺利,为此我赔过钱,当天由于路边施工对电线进行处理,造成事务所停电,
当时的我就不可能使用验钞机了,所以我用在校学过的点钞手段粗糙地核算现金收入与
支出,最后下班前本以为能按时完成工作的,没想到自己大意造成了核算的现金与帐薄
不等,为此赔了10元现金,虽然造成的后果并不是那么严重但是汪老师也是对我的态
度做出了严肃批评,这也对我的工作态度敲响了警钟,指引我认真思考爱岗敬业的问题。
四、出纳工作内容及具体流程

(一) 资金收入的一般程序
1.清楚收入的来源和金额
2

其基本业务如下:确定收款金额,考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定;
明确付款人,出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为
付款的情况,应由经办人加以注明;收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有
关的销售合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前
欠款分别进行处理,保证账实一致;收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员
应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、
保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。
2.清点收入
出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对。现金清点。现金收入应与经办
人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。出纳员若未发现问题,损
失由出纳员负责。银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,在取得银行有关的
收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。清点核对无误后,按规定开具发票或
内部使用的收据,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银
行收讫”章。如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,如图1流程图所示
由出纳员负责。
3.收入退回
如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清或收款单位账号错误等,应由出纳
员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。
4.坐支现金
把每日收到的现金送存银行,不得坐支现金。
(二) 资金支出的一般程序

1.明确资金支出的金额和用途。

出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安
排,如图一流程表示。多付或少付金额,差错由出纳员负责。明确收款人。出纳员必须
严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收
款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、
不合理的付款应当坚决给予抵制,并向有关领导汇报,行使出纳员的工作权力,用途不
明的,出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员
3

自负。
2.付款审批。

由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负
责。 有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及实物的,应当由仓库保管员或实
物负责人签收,涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的
签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同意支付。到财务
部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据,报经会计审核后,由出
纳办理付款。
3.办理付款
付款是资金支出中最关键的一环,出纳员要认真仔细对待,因为款一旦付出,发生
差错是很难追回的,且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用
途和有关审批手续。
现金付款双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。
银行付款开具支票时,出纳员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正
确,如为现金支票,应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇
款时,出纳员书写要准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。应注意,办理完
汇款或转账后,出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。付款金额双方确认后,
由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的,
银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款
经办人负责。
4.付款退回
如因特殊原因造成支票或汇票退回的,出纳员应当立即查明原因,如因己方责任引
起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延,如因对方责任引起的,应由对方重新补
办手续方可办理。