加强企业内部控制对策

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策

企业内部控制管理中存在的问题及对策

摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计

内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。但目前仍存在问题。

企业财务内部控制存在的问题及对策

1. 引言

1.1 企业财务内部控制存在的问题及对策

企业财务内部控制是企业管理的重要组成部分，是保障企业财务安全和稳健发展的重要手段。在实际操作中，企业财务内部控制存在着一些问题，需要及时采取对策来加以解决：

问题一：缺乏有效的风险管理制度。企业在面临各种风险时，缺乏有效的风险管理制度，导致难以有效预防和控制风险。

问题二：财务数据处理不规范。企业在财务数据处理过程中存在着不规范的情况，容易导致数据错误和泄露。

问题三：内部控制流程不清晰。企业内部控制流程不够清晰，造成岗位职责不明确，监督不到位。

问题四：人为因素造成的安全隐患。员工的安全意识和责任心不强，容易造成安全隐患。

问题五：缺乏有效的内部审计制度。企业缺乏有效的内部审计制度，容易导致财务风险无法及时发现和解决。

为了解决以上问题，建议企业建立完善的风险管理制度、规范财务数据处理流程、明确内部控制流程并加强监督、加强人员培训和安全意识教育、建立健全的内部审计机制。只有这样，企业才能更好地保障财务安全，并促进企业的可持续发展。 2. 正文

2.1 问题一：缺乏有效的风险管理制度

企业财务内部控制存在的问题之一是缺乏有效的风险管理制度。风险管理是企业经营管理的基础，而缺乏有效的风险管理制度可能导致企业在面临各种风险时无法及时做出反应，从而增加了企业的经营风险。

造成缺乏有效的风险管理制度的原因主要包括以下几点：一是企业对风险管理的重视不够，往往只在出现问题之后才采取相应的措施，导致事后补救的效果不佳；二是企业对风险管理工具和方法的了解不够充分，许多企业只是简单地制定一些风险管理政策，而没有建立相应的风险管理体系；三是企业在风险管理过程中缺乏专业人才的支持，往往只是由财务人员或管理人员来进行风险管理，导致风险管理的效果有限。

加强企业内部控制质量的有效对策

摘要：本文探讨了加强企业内部控制质量的有效对策，包括从管理层激励角度、从监事会层面、从股权层面以及董事会层面来提高企业内部控制质量，从而对加强企业内部控制管理做出应有指导。

关键词：企业内部控制质量有效对策

一、从管理层激励角度提高企业内部控制质量

企业管理层掌握着企业的生产经营权，并且，企业管理层掌控着企业内部控制的实施权，进而，最大程度上决定着企业内部控制的质量。现阶段，我国企业管理层人员工作积极性和自主性普遍较低，难以充分发挥自身应有的才能，究其原因在于企业缺乏健全的激励机制，因此，这就需要企业不断完善自身的激励机制，立足于不断提升企业管理层人员工资积极性基础之上制定有效的薪酬激励计划，同时，对企业管理层人员进行绩效考核，切实根据绩效考核的结果，给予企业管理人员相应的薪酬奖励。实现企业整体利益和管理人员自身利益直接挂钩是现行企业的一大创举，此创举不仅充分调动企业管理人员的工作积极性，而且对提高企业内部控制质量发挥着不容忽视的作用。所以我们要努力将绩效考核制度落到实处，严格执行绩效考核，对管理人员的绩效考核建立在其所属部门的整体考核基础上，管理人员有的放矢的进行内部控制的实施，提高公司管理层管理公司的积极性，在此基础上，内部控制质量也能得到提高。同时，正如我们在实证研究中看到的样，适当的高管人员的直接薪酬也是起到良好的激励效果。所以我们要更多地从人力资源管理的角度去制定有效的薪酬激励计划，让高管的直接薪酬起到激励效果，从而提高经理层的经验积极性，加强内部控制提高内部控制质量。

二、从监事会层面提高企业内部控制质量

权力如果缺乏监督就很容易被滥用。公司制度设计设立监事会正是基上对公司权力的监督。监事会是公司专门设立的监督机构，监事会依法对公司财务行使检查权，对董事、经理及其他高级管理人员进行监督。这正是体现股东对于董事会权力和经理层权力的制衡，尽量避免他们滥用公司赋予的权力。在以董事会为核心的内部控制框架中，董事会下设置包括审计委员会在内的各种专业委员会可以增强对于公司的监控力度。

实施内部控制规范存在的问题与改进对策

实施内部控制规范是保障企业正常运营和防范风险的重要手段，然而在实际操作中往往会存在一些问题。以下是一些可能存在的问题及相应的改进对策：

1. 人员培训不足：员工对内部控制规范的了解和意识不够，容易出现违规行为。建议加强员工培训，定期开展内部控制培训，提高员工对规范的理解和遵循意识。

2. 内部控制制度不完善：企业制定的内部控制制度缺乏具体细化，难以执行。可以建立制度完善审核、修订机制，及时跟进全面更新制度，确保制度与企业实际运营保持一致。

3. 内部监督机制不健全：没有有效的内部监督机制，导致问题不能及时发现和纠正。建议建立健全内部监督机制，明确监督责任，加强内部审计和风险管理，及时发现和处理问题。

4. 数据完整性不足：企业内部数据采集、记录和核对环节容易出现问题，影响内部控制的有效性。应加强数据管理，建立完善的数据采集和记录制度，强化数据核对和验证，确保数据的完整性和准确性。

5. 内部控制流程不畅：企业内部控制流程存在不畅、断裂的情况，导致信息传递不畅，风险得不到及时控制。建议优化内部控制流程，简化流程、减少环节，提高内部控制的效率和灵活性。

6. 缺乏有效的风险评估和管理：企业对风险评估和管理工作不重视，导致潜在风险得不到有效控制。建议建立完善的风险评估和管理制度，定期进行风险评估和分析，采取相应的风险控制措施。

7. 内部控制监管不到位：企业对内部控制的监管不到位，没有建立有效的监管机制，容易导致内部控制规范的执行力度不够。应加强内部控制监管，明确监管责任和权限，建立有效的内部控制监督机制。

8. 缺乏技术支持：企业在实施内部控制规范过程中缺乏技术支持，导致控制手段和手段的有效性和先进性有所欠缺。建议引入适当的技术支持，例如信息化系统、智能化设备等，提高内部控制的技术含量和效果。