损益类内部会计报表

（一）会计科目表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－顺序号｜编号｜名称－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜｜一、资产类１｜１０１｜现金２｜１０２｜银行存款３｜１０９｜其他货币资金４｜１１１｜短期投资５｜１１２｜应收票据６｜１１３｜应收帐款７｜１１４｜坏帐准备８｜１１５｜预付帐款９｜１１９｜其他应收款１０｜１２０｜制服垫款１１｜１２１｜材料采购１２｜１２４｜材料１３｜１２５｜燃料１４｜１２９｜低值易耗品１５｜１３３｜委托加工材料１６｜１３５｜库存产品１７｜１３６｜商品１８｜１３９｜待摊费用１９｜１５１｜长期投资２０｜１５３｜拨付所属投资２１｜１６１｜固定资产２２｜１６５｜累计折旧２３｜１６６｜固定资产清理２４｜１６９｜在建工程２５｜１７１｜无形资产２６｜１８１｜递延资产２７｜１８５｜特准储备物资－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－顺序号｜编号｜名称－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－２８｜１９１｜待处理财产损溢｜｜二、负债类２９｜２０１｜短期借款３０｜２０２｜应付票据３１｜２０３｜应付帐款３２｜２０４｜预收帐款３３｜２０９｜其他应付款３４｜２１１｜应付工资３５｜２１４｜应付福利费３６｜２２１｜应交税金３７｜２２３｜应付利润３８｜２２９｜其他应交款３９｜２３１｜预提费用４０｜２３６｜上下级往来４１｜２３８｜运输收入往来４２｜２４１｜长期借款４３｜２５１｜应付债券４４｜２６１｜长期应付款４５｜２７１｜特准储备资金｜｜三、所有者权益４６｜３０１｜实收资本４７｜３０２｜上级拨入投资４８｜３０３｜铁路建设基金４９｜３１１｜资本公积５０｜３１３｜盈余公积５１｜３１５｜所属上交利润５２｜３２１｜本年利润５３｜３２２｜利润分配｜｜四、损益类５４｜４０１｜运输收入５５｜４０３｜完成工作清算５６｜４０４｜运输支出－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－顺序号｜编号｜名称－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－５７｜４１１｜运输税金及附加５８｜４１２｜内部供应和销售收入５９｜４１３｜内部供应和销售支出６０｜４１４｜工附业支出６１｜４１５｜代办业务支出６２｜４２１｜管理费用６３｜４２２｜财务费用６４｜４３１｜投资收益６５｜４４１｜营业外收入６６｜４４２｜营业外支出－－－－－－－－－－－－－－－－－－－（二）会计科目使用说明（略）三、会计报表（一）会计报表种类和格式－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－顺序号｜编号｜会计报表名称｜编报期－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－１｜会铁０１表｜资产负债表｜月报－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－２｜会铁０２表｜损益表｜月报－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－３｜会铁０３表｜财务状况变动表｜年报－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－４｜会铁０２表附表１｜利润分配表｜年报－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－资产负债表会铁０２表编制单位：＿＿年＿月＿日单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－资产｜行次｜年初数｜期末数｜负债及所有者权益｜行次｜年初数｜期末数－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－流动资产：｜｜｜｜流动负债：｜｜｜货币资金｜１｜｜｜短期借款｜４６｜｜短期投资｜２｜｜｜应付票据｜４７｜｜应收票据｜３｜｜｜应付帐款｜４８｜｜应收帐款｜４｜｜｜预收帐款｜４９｜｜减：坏帐准备｜５｜｜｜其他应付款｜５０｜｜应收帐款净额｜６｜｜｜应付工资｜５１｜｜预付帐款｜７｜｜｜应付福利费｜５２｜｜其他应收款｜８｜｜｜未交税金｜５３｜｜存货｜９｜｜｜未付利润｜５４｜｜待摊费用｜１０｜｜｜其他未交款｜５５｜｜待处理流动资产净损失｜１１｜｜｜预提费用｜５６｜｜一年内到期的长期债券投资｜１２｜｜｜一年内到期的长期负债｜５７｜｜其他流动资产｜１３｜｜｜其他流动负债｜５８｜｜流动资产合计｜２１｜｜｜流动负债合计｜６５｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－续表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－资产｜行次｜年初数｜期末数｜负债及所有者权益｜行次｜年初数｜期末数－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－长期投资：｜｜｜｜长期负债：｜｜｜长期投资｜２２｜｜｜长期借款｜６６｜｜拨付所属投资｜２３｜｜｜应付债券｜６７｜｜固定资产：｜｜｜｜长期应付款｜６８｜｜固定资产原价｜２４｜｜｜其他长期负债｜７５｜｜减：累计折旧｜２５｜｜｜长期负债合计｜７６｜｜固定资产净值｜２６｜｜｜｜｜｜固定资产清理｜２７｜｜｜所有者权益：｜｜｜在建工程｜２８｜｜｜实收资本｜７８｜｜待处理固定资产净损失｜２９｜｜｜上级拨入投资｜７９｜｜固定资产合计｜３５｜｜｜资本公积｜８０｜｜无形及递延资产：｜｜｜｜盈余公积｜８１｜｜无形资产｜３６｜｜｜未分配利润｜８２｜｜递延资产｜３７｜｜｜所有者权益合计｜８５｜｜无形及递延资产合计｜４０｜｜｜｜｜｜其他资产：｜｜｜｜｜｜｜其他长期资产｜４１｜｜｜｜｜｜资产总计｜４５｜｜｜负债及所有者权益总计｜９０｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－补充资料：１．已贴现的商业承兑汇票＿＿元；２．融资租入固定资产原价＿＿元。

根据您提供的主题，以下是一篇高质量、流畅易读、结构合理的中文文章：一、概述在企业会计中，对资产负债类科目和损益类科目的处理尤为重要。

年末处理是每个会计年度结束时所必须进行的工作，它涉及到企业财务报表的准确性和完整性，对企业的财务状况和经营成果进行全面评估，并做出合理决策提供必要的信息。

本文将重点探讨SAP系统下的资产负债类科目和损益类科目年末处理的相关问题。

二、资产负债类科目年末处理1.资产负债表调整在SAP系统中，资产负债表的年末处理通常包括资产减值准备、长期待摊费用的摊销、递延所得税资产和负债的确认等。

其中，资产减值准备是企业在年末调整资产价值，以保证财务报表符合实际情况的一项重要工作。

对长期待摊费用和递延所得税资产和负债的确认也需要进行年末处理，以确保企业财务报表的准确性和完整性。

2.资产清查和盘点年末处理还包括对企业资产的清查和盘点工作。

SAP系统能够帮助企业快速准确地完成资产的清查和盘点工作，同时保证资产信息的完整性和准确性。

通过SAP系统，企业可以实现资产的全面盘点和清查，进而对财务报表的资产信息进行调整，确保财务信息的准确性。

3.坏账准备在资产负债类科目的年末处理中，企业还需要对坏账准备进行调整。

由于债务人的还款能力或意愿减弱，企业需要对坏账进行适当的准备。

SAP系统能够帮助企业实现对坏账准备的及时调整，以保证企业财务报表的真实性和可靠性。

三、损益类科目年末处理1.损益表调整SAP系统下的损益类科目年末处理通常包括损益表的调整，主要包括预提费用、未实现损益、资产处置损失、税项调整等。

企业需要通过SAP系统对这些损益项目进行调整，以确保企业的财务报表真实准确地反映了企业的经营成果和财务状况。

2.营业税金调整在SAP系统中，企业需要对营业税金进行年末处理。

这包括对企业应纳税款、未交税金的预提等项目进行调整，以保证企业纳税的准确性和及时性。

SAP系统能够帮助企业快速准确地进行营业税金的年末处理，确保企业在税务方面的合规性。

《企业会计准则第30号——财务报表列报》
财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。

本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表编制单位: 年月日单位:元
利润表
会企02表编制单位：年月单位：元
.
. 所有者权益变动表
会企04表
现金流量表
会企03表编制单位：年月单位：元
三、现金流量表附注
（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表。

*********有限公司损益类二级科目明细设置为了更好的规划公司业务收入及成本，体现各个部门自负盈亏能力及财务核算，特将各个店铺按部门进行划分，故公司部门主要为：行政部、客服部（销售部）、财务部、******、******、******、******、******、******、******、******、******等共计12个部门。

一、6001主营业务收入科目（核算项目为部门）：此科目不设二级科目，按核算部门对收入进行划分归集，其中划分至销售部得销售额均为无法确认为哪个店铺得收入。

二、6401主营业务成本二级科目（核算项目为部门）：1、6401001物料：指销售产品物资的直接物料采购成本。

2、6401002包装费：指销售产品物资的直接包装材料及辅助材料费，具体包括：标签不干胶、泡沫箱、冰袋、油纸袋、手袋、保温袋等。

3、6401003快递费：指销售产品物资快递邮寄出去过程中产生的相关快递支出，具体包含快递面单、快递转接费及运送等相关费用。

4、6401004运输费：指销售产品物资过程中产生的直接运输及装卸费用（其中不包含快递费）。

5、6401004售后赔损：指非公司原因而损坏得物资由第三方赔损得费用，具体包括：物流包装破损，物流丢失物资、物流运输破损等赔偿。

三、6403主营业务税金及附加（核算项目为部门）：1、6403001增值税：指按国家税务局规定依法每月实际缴纳增值税的税款（销项增税税-进项增值税）。

2、6403002发票税点：指每月要求供应商虚开（过账款）增值税专用发票支付（返还）的税点金额。

3、6403003附加税：指按国家税局规定依据实缴的城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加费税金等4、6403004企业所得税：指按国家税务局规定实缴的企业所得税税金。

6、6403006印花税：指按国家税务局规定按购销合同、账本、实缴资本等缴纳的印花税款。

四、6601销售费用二级科目（核算项目为部门）：1、6601001工资：指销售/客服部门受雇人员全部工资。